会计模拟实验报告.docx

1、会计模拟实验报告课程设计(综合实验)报告( 2013- 2014年度第二学期)名 称：会计模拟实验 题 目: 院 系： 班 级： 学 号： 学生姓名： 指导教师： 设计周数： 成 绩： 日期：一、综合实验的目的与要求 会计综合模拟实验是在学生把握了必然的专业理论知识的基础上，以某个模拟单位在一按时期内发生的实际经济业务资料作为模拟实验对象，采纳直观的、传神的实验材料和道具，包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表及其他会计实验用具等，让学生在仿真的环境中增强实际操作能力和动手能力，以后走上工作职位后能够更迅速、更轻松地进入角色，工作起来驾轻就熟。本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，依照企业会计

2、制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地查验和温习学生所学的会计理论、方式、技术和技术。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地把握工业企业会计核算的大体程序和具体方式，增强学生对会计大体理论的明白得和对会计大体技术的把握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地把握各类业务的处置及记账凭证的填写方式，把握账簿的处置及记录方式，把握本钱核算方式，把握各类报表的编制方式，把握会计资料的整理归档方式，同时，学生在不同职位进行不同操作，使之在实验中，培育职业道德和职业判定能力，提高职业工作能力，为学生尔后从事会计实务工作打下扎实的基础。通过财务会计实训，使得学生较系统地练习企

3、业会计核算的大体程序和具体方式，增强学生对所学专业理论知识的明白得、实际操作的动手能力，提高运用会计大体技术的水平，也是对学生所学专业知识的一个查验。 通过实际操作，不仅使得每位学生把握填制和审核原始凭证与记账凭证，记录账薄的会计工作技术和方式，而且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员等会计工作职位的具体工作，从而对所学理论有一个较系统、完整的熟悉，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的，巩固学习内容，把握会计核算操作的大体技术加深对会计专业的明白得和熟悉，提高对所学专业的爱好理论联系实际，有利于培育高素养的、技术过硬的会计人员。 上机实验在教六二楼机房进行，咱们利用福斯特多媒体会计模拟软

4、件对一个制造业企业的业务进行了手工记账的模拟处置。实验要求咱们依照有关的会计政策法规，对模拟企业的日常业务进行正确的会计处置，从依照资料填制原始凭证、记账凭证，到填制各类账簿总账，最后出具会计报表。模拟企业资料一、模拟企业概况及核算方法：模拟企业的大体情形、具体的核算方法。二、模拟企业生产流程：模拟企业的生产流程。3、模拟企业记账流程：企业记账流程4、模拟企业前期会计资料 （1）账户余额表：各个科目在12月初的账户余额。 （2）原材料结存表：各类原材料在12月初的账户余额。 （3）低值易耗品结存表：各类低值易耗品在12月初的账户余额。 （4）包装物及自制半成品结存表：各类包装物在12月初的账户

5、余额。 （5）在产品结存表：各类在产品在12月初的账户余额。 （6）库存商品结存表：各类库存商品在12月初的账户余额。 （7）业务汇总：实验中所要处置的185笔业务及对应的原始凭证。二、实验内容（一）时刻：6月16日 内容：在老师的指导下对会计模拟系统进行了解和熟悉第一设置软件服务器，再登录客户端，依照步骤进行企业的日常会计处置，这种软件仍是比较容易上手操作的。“多媒体会计模拟实验室”是一个完备的多媒体教学系统：一、鼠标点击，未特殊说明，均指鼠标左键单击；二、欲移动光标到某处，可用鼠标点击此处或敲击键盘“Tab”键或回车键，直至移到目的处；3、当鼠标移到某处时，鼠标形状变成时，表示此处能够点击

6、实现其功能；窗口登录后，进到学生目录选择界面，由此可看出会计模拟实验室学生部份由实验目的及要求、模拟企业资料、会计业务处置、实验考核、会计知识讲解共五大模块组成，点击五大模块对应的按钮，学生将进入模块所对应的页面。点击学生目录页面的“实验目的及要求”按钮，可进入本系统的目的和要求。此界面讲述了学习本系统的目的及要求。点击右下角的“返回”可退回到学生目录页面。点击学生目录页面的“模拟企业资料”按钮，可进入模拟企业资料目录界面：点击“模拟企业概况及核算方式”按钮，进入模拟企业概况及核算方式页面，此页面介绍了广东立竣机床股分有限公司的企业背景，及核算方式。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面

7、。点击“模拟企业生产流程”按钮，进入模拟生产流程图页面。点击“返回”按钮，可退回到模拟企业资料目录界面。点击“模拟企业记账流程”按钮，进入模拟企业记账流程图页面。点击“返回”按钮可退回到模拟企业资料目录界面。点击“模拟企业前期会计资料”按钮，进入模拟企业前期会计资料目录界面在模拟企业前期会计资料目录界面又有以下一些按钮及其功能：一、点击“账户余额表”按钮，进入账户余额表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。二、点击“原材料结存表”按钮，进入原材料结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。3、点击“低值易耗品结存表”按钮，进入低值易耗品结存表页面。点

8、击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。4、点击“包装物及自制半成品结存表”按钮，进入包装物及自制半成品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。五、点击“在产品结存表”按钮，进入在产品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。六、点击“库存商品结存表”按钮，进入库存商品结存表页面。点击“返回”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。7、点击“业务汇总”按钮，进入业务汇总页面。点击“操作提示”按钮将显示此页面操作的提示文本框；点击“打印原始凭证”按钮，可打印相对业务的原始凭证；点击“返回”按钮退回到模拟企业前期会计资料目录界面。八、

9、点击“返回上级菜单”按钮，退回到模拟企业前期会计资料目录界面。（二）时刻：6月17日 内容：练习会计业务处置板块的操作-填制记账凭证记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。第一、要将经济业务的内容以精练归纳的文字填入“摘要”栏内。第二、要依照经济业务的性质，依照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。第三、每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必需将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证归并

10、填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。第四、附件数量完整。记帐凭证必需附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一样以原始凭证的自然张数为准。若是记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一路计入附件的张数之内。第五、填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必需填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。若是填制记帐凭证时发生错误，应当从头填制。第六、凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或两张以上记帐凭证的，能够采纳分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐 凭证，就能够够编成1（1/3）、1（

11、2/3）、1（3/3）号。第七、正确编制会计分录并保证借贷平稳。必需依照国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确利用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必需相等，合计数必需计算正确。 点击学生目录页面“会计业务处置“按钮，点击会计业务处置页面的“记账凭证的填制”按钮，可进入记账凭证选择页面。此页面中有五个选择项：“填制记账凭证说明”、“填制记账凭证自我练习”、“填制记账凭证自我测试”、“填制记账凭证自我考试”、“返回上级菜单”。一、点击“填制记账凭证说明”按钮，进入介绍页面。介绍页面中就填制记账凭证的方式及规则作了详细的录音介绍。录音与文字维持同步，左侧的红字是能够点击的，单击后

12、录音和文字自动转到相应主题。文本抵达最后一行时，自动返回到开始处重复进行。阅读完后可点击左下角“返回”按钮退回到记账凭证示例选择页面。 二、点击“填制记账凭证自我练习”按钮，进入日期选择页面。3、点击“返回上级菜单”按钮，返回会计业务处置目录页面。该页面以2001年12月份为例，将31天依照礼拜的顺序编排成立体按钮方阵。当鼠标箭头变成手形时可点击进入。点击“返回”按钮可退回到记账凭证示例选择页面。点击所选日期即可进入到相应的记账凭证业务选择页面。在填制记账凭证时也能够看业务资料和原始凭证，我同时发觉在练习中，系统会要求用户依次填写，半途显现错误，系统也会提示用户从头填写，而且页面上有一个工具条

13、：点击计算器图标后，能够依照需要用计算器来计算要填写的数据, 再次点击该图标即可关闭或点击计算器右上角的关闭按钮来关闭计算器；点击资料查看图标后，能够查看填写本张记账凭证的相关的原始凭证窗口中有三个按钮和一个文本框，文本框显示原始凭证的数量，点击退出按钮将关闭资料查看窗口，另外两个按钮则是用来翻动原始凭证的；当填写科目名称时，可点击科目选择进行会计科目选择，不需要人工输入；划业务完成线，点击划线图标后，即划出业务完成线；点击取数据图标后，系统将会将用户上一次做的凭证掏出，以便用户填写和修改，如上次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取；点击答案图标后，弹出窗口，窗口中有三个按钮：为“关闭窗口”

14、、“帮忙”、“标准答案”，点击三个按钮可实现相应的功能。（三）时刻：6月18日 内容：会计业务处置练习-记录会计账簿记录会计帐簿时要求准确完整。记录会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、记录及时、笔迹工整。依照收款凭证、付款凭证逐日逐笔记录现金及银行存款日记帐，依照记账凭证及所附的记录明细分类账，再依照科目汇总表记录总分类账。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，由于时刻跨度大，花费了很多时刻，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，犯错时依

15、照不同的情形采纳画线更正法、红字冲销法、补充记录法，不得擦、挖、补。写错数字要划红线写作废两字，如此才能作废，更正时写错摘要用蓝线，在隔壁写上正确的摘要，点击会计业务处置页面的“记录会计账簿”按钮可进入会计账簿选择页面，在此页面中点击“记录账簿自我练习”按钮，进入日期选择页面。点击不同的日期则进入相应的日期会计账簿选择页面。该日期页面与记账凭证的日期页面是相同的。当鼠标移动到相应的日期上时，会显现当天的业务说明，同时箭头变成手形，点击进入日期账务选择页面。点击所选日期即可进入到相应的会计账簿项目选择页面。该页面中有以下几个按钮选项：（1）账薄初始化（2）现金日记账（3）中行银行日记账（4）建行

16、银行日记账（5）工行银行日记账（6）明细账现金日记账与各大银行的日记账操作方式均大同小异，都是依照天天发生的相关业务一笔一笔填制进账簿中，需要注意的是账簿的初始化其实确实是把账簿的期初金额填制好，那个部份比较简单，依照资料把数额填进账簿的开头就能够够了。明细账的填制：点击明细账按钮，进入明细账业务选择页面，此页面中左侧为业务选择；右边为记账凭证和原始凭证的阅读窗口，它的上方是相应的业务说明。在页面中点击确信按钮进入选择业务的明细账填制页面，点击返回退到会计账薄项目选择页面；点击记账凭证后，显示窗口会显示相对应的记账凭证；点击原始凭证后，显示窗口会显示相对应的原始凭证；还有首张、末张、上一张、下

17、一张四个按钮，点击后，别离实现相应的功能；页面中还有一个状态框1/1，显示当前凭证的页数和总页数。被选择一笔业务后，进入明细账薄记录一览表页面。欲选择一科目，先选择明细账类型（点击相应的按钮类型：三栏式、数量金额式、多栏式）。然后用鼠标双击要选择的总账科目，再单击相应的明细科目，最后单击“确信”按钮，即进入相应的明细账账页。点击“返回”按钮则返回明细账业务选择页面。在练习时，点击“查看应填账目”按钮，系统会提示你所要选择的账目，而在测试和考试时，系统可不能提示选择项目。选定正确的明细科目，点击“确信”按钮，进入明细账填制页面，页面顶部有一组图标，其功能与记账凭证填制页面图标的功能大体相同。在记

18、录会计账簿那个版块，实际的操作难度并非大，但记录进程比较枯燥繁琐，需要把企业一个会计期间每一天的业务都记录到账上，设置了几个日记账，可能一笔业务涉及好几个账目，这就需要每一个账簿都记录一遍，很容易错登、漏登。我在练习进程中体会到了会计天天填制各类日记账的痛楚，尤其当填错进行更正时加倍麻烦，因此填制日记账最好确实是一气呵成不要犯错，不然修改超级恼人，咱们也确实是在电脑上模拟填制实验，若是手工做账，那确信是会加倍累人的。（四）时刻：6月19日 内容：会计业务处置练习-记录科目汇总表、总分类账科目汇总表亦称记账凭证汇总表”是按期对全数记账凭证进行汇总，按各个列示其发生额和发生额的一种，科目汇总表具有

19、试算平稳的作用，为了方便填制总分类账，咱们先填制科目汇总表。第一，填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一样按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号维持一致。 第二，将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。 第三，将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。 第四，将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。 第五，结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。 科目汇总表核算程序的优势是：依照科目汇总表记录总分类账，大大简化了记录总账的工作量，而且通过科目汇总表的编制，能够将各科目本期借方、贷方发

20、生额的合计数进行试算平稳，及时发觉并纠正错误，保证记账工作的质量。其缺点是记账凭证汇总工作较为复杂,而且不分对应科目进行汇总,在科目汇总表和总账反映不出账户的对应关系，不便于分析经济业务的前因后果，不便于查账。这种账务处置程序一样适用于生产规模较大，经济业务较多的企业单位。在软件中，填制科目汇总表需要自己计算每一个科目发生业务数量金额的转变，最终得出应该往总分类账中填的数量，计算比较麻烦，这可能是软件的不足的地方吧。总账是依照开设，用来记录全数，进行，提供总括核算资料的。总分类账所提供的核算资料，是的要紧，任何单位都必需设置总分类账。总分类账的记录和方式，要紧取决于所采纳的。它能够直接依照各类

21、逐笔记录，也能够先把记账凭证依照必然方式进行汇总，编制成或等，然后，据以记录。名称应与国家统一规定的会计科目名称一致。总账具有分类汇总记录的特点，为确保账簿记录的正确性、完整性，提供会计要素的完整指标，企业应依照自身行业特点和经济业务的内容成立总账，其总账科目名称应与国家统一会计的名称一致。依据企业账务处置程序的需要选择总账格式。依照财政部的规定，总账的格式要紧有三栏式、多栏式（日记总账）、棋盘式和科目汇总表总账等。企业可依据本企业会计账务处置程序的需要自行选择总账的格式。总账的外表形式一样应采纳订本式账簿。为爱惜总账记录的安全完整，总账一样应采纳订本式。实行会计电算化的单位，用运算机打印的总

22、账必需持续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人、或，以防失散。但科目汇总表总账能够是活页式。 总分类账的记录方式很多，能够依照各类记账凭证逐笔记录也能够先把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以记录总分类账。在先进的财务软件中，总账是能够自动生成的。 模拟软件在填制总分类账方面仍是比较容易的，因为已经编制过科目汇总表了，因此将业务汇总后得出本期发生额，再用期初金额加或减去本期发生额就取得期末余额了，最后划上红线。（五）时刻：6月20日 内容：财务报表编制练习-资产欠债表、利润表、现金流量表 财务报表亦称对外，是会计主体对外提供的反映会计主体和经营的会计报表，包括、量表或、附表

23、和，财务报表是的要紧部份，不包括董事报告、治理分析及等列入财务报告或的资料。即指财务报表。的对称，是以为规范编制的，向所有者、政府及其他有关各方及等外部利用者披露的。 是总括地反映会计主体在特定日期（如年末、月末）财务状况的报表；（也称收益表、损益表）它是总括反映企业在某一会计期间（如年度、季度、月份）内经营及其分派（或弥补）情形的一种会计报表；现金流量表它反映企业现金流量的前因后果，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。资产欠债表的编制：（一）依照科目余额填列。如“应收单据”、“”、“短时间借款”、“应付单据”、“”等项目，依照“应收单据”、“交易性金融资产”、“短时间借款”、“应付单

24、据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列；有些项目则需依照几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需依照“现金”、“”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。（二）依照科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要依照“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末余额计算填列；“”项目，需要依照“应收账款”和“”两个科目所属的相关明细科目的期末计算填列。（三）依照总账科目和科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目，需要依照“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。

25、（四）依照有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产欠债表中的“应收账款”、“”、 “”等项目，应当依照“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账预备”、“长期股权投资减值预备”、“”等科目余额后的净额填列。“”项 目，应当依照“固定资产”科目的期末余额减去“”、“固定资产减值预备”备抵科目余额后的净额填列；“项目，应当依照“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、 “”备抵科目余额后的净额填列。（五）综合运用上述填列方式分析填列。如资产欠债表中的“”项目，需要依照“原材料”、“”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“”等总账科目期

26、末余额的分析汇总数，再减去“”科目余额后的净额填列。利润表的编制：第一步，以为基础，减去、营业税金及附加、治理费用、资产减值损失，加上收益(减去公平价值变更损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；第二步，以为基础，加上营业外收入，减去，计算出利润总额；第三步，以为基础，减去，计算出净利润(或亏损)。现金流量表的编制：企业应当采纳直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法，是指通过现金收入和现金支出的要紧类别列示经营活动的现金流量。采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一样以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变更，然后计算出经营活动的现金流量。采纳直接法具体编制现金

27、流量表时，能够采纳工作草稿法或T型账户法，也能够依照有关科目记录分析填列。（六）时刻：6月23日 内容：编制财务报表练习-归并财务报表、报表分析 归并报表是集团公司中的母公司编制的报表，他将其子公司的会计报表汇总后，抵消关联交易部份，得出站在整个集团角度上的报表。 也能够说，是以母公司及其子公司组成，以控股公司和其子公司单独编制的为基础，由控股公司编制的反映抵消集团内部项后的集团归并和经营功效的财务报表， 归并报表包括归并资产欠债表、归并、或归并等。归并会计报表视企业集团为一个，反映其所操纵的、承担的、实现的、及发生的等信息。我国企业集团不是，归并会计报表也不是企业进行，包括缴纳、分派股利的依

28、据，它仅仅具有提供企业集团整体经营情形信息的作用。编制归并会计报表的归并理论一样有三种理论可供遵循，即、和；有两种方式可供选择，即和。实务中多采纳经修正的今世理论。第一，。依照母公司理论，在企业集团内的股东只包括母公司的股东，将子公司少数股东排除在外，看做是公司集团主体的外界债权人，以那个会计主体编制的归并资产欠债表中的和中的仅指母公司拥有和所得部份，把归并会计报表看做是母公司会计报表的延伸和扩展。第二，。依如实体理论，在企业集团内把所有的股东一样看待，不论是多数股东仍是少数股东均作为该集团内的股东，并只是分强调控股公司股东的权益。采纳这种理论编制的归并会计报表，能知足企业集团内整个活动中治理

29、的需求。第三，事实上是母公司理论与实体理论的混合，美国采纳了今世理论，因此它在美国实务中被普遍运用。编制归并报表的程序一样包括：（1）检查并调整母、子公司会计报表中可能存在的误差和遗漏。（2）抵消企业集团的未实现损益。（3）抵消子公司因实现净利润而提取的、和。（4）抵消母公司从子公司取得的和收到的，并将母公司对子公司账户余额调整至期初数。（5）抵消年初母公司关于子公司股权投资账户和子公司各账户的余额，并将二者的差额确以为；如有少数股权，还要确认相应部份的少数股东权益。（6）将归并价差分解为子公司净资产与的差额和，并在其有效年限内加以分派和。我国归并会计报表暂行规定对归并价差不作选择的分解、分派

30、和摊销，而是直接列于归并资产欠债表中的“”“”荐下。（7）如有少数股权，在归并上确立昔时属于少数股东的子公司净利润，应相应增加少数股东权益。（8）抵消母、子公司间的应收应付等往来项目。条件下，用户依照事并会计报表的要求，概念好归并会计报表的有关条件，软件依照概念时设计的数据传递、数据计算公式等自动完成归并会计报表工作。软件能够自动扣除各公司之间的、内部投资等的阻碍，能够对某些报表项目进行必要的抵销处置。模拟软件中归并财务报表的操作实际也是遵循了一样程序，并无什么专门的地方。分析，又称，是通过搜集、整理企业中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的、经营功效和情形进行综合比较和评判，为财务利

31、用者提供治理决策和操纵依据的一项治理工作。能够全面反映企业的财务状况、经营功效和情形，可是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，专门是不能说明企业经营状况的好坏和经营功效的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明所处的地位，因此要进行财务报表分析。从企业整体来看，财务报表分析的大体内容，要紧包括以下三个方面：1、分析企业的，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。2、评判企业资产的营运能力，分析企业资产的散布情形和周转利用情形。3、评判企业的盈利能力，分析目标的完成情形和不同年度盈利水平的变更情形。以上三个方面的分析内容相互联系，相互补充，能够综合的描述

32、出企业生产经营的财务状况、经营功效和现金流量情形，以知足不同利用者对会计信息的大体需要。其中偿债能力是实现的稳健保证，而营运能力是企业财务目标实现的物质基础，盈利能力则是前二者一起作用的结果，同时也对前二者的增强其推动作用。进行财务报表分析，最要紧的方式是比较分析法和因素分析法。（一）比较分析法比较分析法的理论基础，是客观事物的进展转变是统一性与多样性的辩证结合。一起性使它们具有了可比的基础，不同性使它们具有了不同的特点。在实际分析时，这两方面的比较往往结合利用。1按比较参照标准分类（1）趋势分析法趋势分析确实是分析期与前期或持续数期项目金额的对照。这种对财务报表项目纵向比较分析的方式是一种动态的分析。通过度析期与前期 (上季、上年同期) 财务报表中有关项目金额的对照