其他税收法律制度.docx

1、其他税收法律制度第六章其他税收法律制度一、单项选择题1.根据关税法律制度的有关规定，下列不属于关税纳税人的是（）。A.外贸出口公司B.工贸或农贸结合的进口公司C.经营出口货物的收货人D.个人邮递物品的收件人2.根据关税法律制度的有关规定，下列选项中，应征收关税的是（）。A.无商业价值的广告品及货样B.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品C.外国企业无偿赠送的物资D.一票货物关税税额在人民币50元以下的3.根据关税法律制度的规定，下列关于进出口货物适用税率的表述，正确的是（）。A.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税B.分期支

2、付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按缴税之日的税率征税C.对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应该按照交税当日的税率征税D.查获的走私进口货物需要补税时，应按货物原进口之日的税率征税4.根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。A.最惠国税率B.普通税率C.协定税率D.特惠税率5.甲企业2018年7月1日免税进口一台机器设备，到岸价格为300万元，海关规定的监管年限为2年。甲企业于2019年3月31日将该设备出售，则甲企业应补交关税的完税价格的下列计算，正确的是（）。A.3001-9（2

3、12）=187.5（万元）B.300（1-912)=75（万元）C.3001-15（212)=112.5（万元）D.300912=225（万元）6.根据关税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。A.关税是在货物实际进出境时，即在纳税人按进出口货物通关规定向海关申报后、海关放行前一次性缴纳B.由于海关误征，多缴纳税款的，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理C.因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或者漏征税款的，海关在1年内可以追缴D.进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关有权在1年内予以补征7.下列选项中，属于房

4、产税征税范围的是（）。A.工厂的烟囱B.室外游泳池C.建立在县城的办公楼D.水塔8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方来缴纳房产税B.经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方来缴纳房产税C.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方来缴纳房产税D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方来缴纳房产税9.某企业有原值为2500万元的房产，2018年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该

5、企业2018年度应缴纳房产税（）万元。A.30B.24C.22.80D.16.8010.根据房产税法律制度的有关规定，下列说法错误的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税B.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借本企业房产之次月起，缴纳房产税D.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税11.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的是（）。A.企业房产不等价交换B.房屋分拆C.农村集体土地承包经营权的转移D.土地使用权抵押12.陈某将其一套价值50万

6、元的住房与李某的一套价值80万元的住房交换，陈某以现金方式补偿给李某差价；另将一套价值100万元的门面房与王某同等价值的门面房等价交换。已知当地契税适用税率为3%，则下列关于上述房产应纳契税的计算中，正确的是（）。（上述金额均不含增值税）A.陈某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）B.陈某应纳契税=（80-50）3%+1003%=3.9（万元）C.李某应纳契税=（80-50）3%=0.9（万元）D.王某应纳契税=1003%=3（万元）13.根据契税法律制度的规定，下列关于契税征收管理的说法中，正确的是（）。A.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报，并在税收征收

7、机关核定的期限内缴纳税款B.企业发生契税纳税义务时，应向企业机构所在地税务机关缴纳契税C.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同7日内14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中不属于土地增值税纳税人的是（）。A.以房抵债的某工业企业B.出租写字楼的某外资房地产开发公司C.转让住房的某个人D.转让国有土地使用权的某高等学校15.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.企业房产交换B.企业将房产通过中国红十字会赠与福

8、利院C.父亲将房产赠与儿子D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业（双方均为非房地产开发企业）16.某市甲生产企业（增值税一般纳税人）2015年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产，支付工程价款150万元，为开发房地产向银行借款，支付借款利息80万元，该利息支出能够提供银行贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊。2018年10月该企业将开发的房地产全部销售，取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据，已知该企业转让房地产适用的增值税税率为10%，不考虑地方教育附加，房地产开发费

9、用的扣除比例为8%，则该企业计算土地增值税时，下列列式中正确的是（）。A.准予扣除的房地产开发费用=（200+8+150）8%=28.64（万元）B.准予扣除的房地产开发费用=80+（200+8+150）8%=108.64（万元）C.与转让房地产有关的税金=120010%（1+7%+3%）=132（万元）D.与转让房地产有关的税金=120010%（1+7%+3%）+12000.5=132.6（万元）17.位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼，支付价款6000万元。2018年10月，将该办公楼转让，签订产权转移书据。该栋办公楼经税务机关认定的重置成本价为9000万元，经评估该办公楼

10、六成新，已经提取折旧1000万元。则该企业计算土地增值税时允许扣除的评估价格为（）万元。A.9000B.6000C.5400D.500018.根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免予缴纳土地增值税的是（）。A.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产B.纳税人建造高级公寓出售，增值额未超过扣除项目金额20%C.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额为扣除项目金额30%D.企业发生整体改制的，对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业19.某人民团体2018年初拥有A、B两栋自用写字楼，A栋占地3500平方米，B栋占地1000平方米。于1月1日将B

11、栋出租给某企业用于办公，租期为1年。当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米20元，该人民团体2018年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.15000B.20000C.90000D.020.下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（）。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D.对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税21.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船

12、税计税单位的是（）。A.每辆B.每艘C.整备质量每吨D.净吨位每吨22.某运输公司2018年拥有非机动驳船2艘，每艘净吨位180吨；机动船舶10艘，每艘净吨位250吨。已知当地机动船舶的车船税年税额：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨2000吨的，每吨4元。则该公司2018年应缴纳车船税（）元。A.1620B.10000C.10540D.1162023.根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队专用车船C.依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船D.国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船24.李某新购置了一辆小汽车自

13、用，根据规定李某应在2018年8月20日之前购买“交强险”并缴纳车船税780元，但是李某一直到2018年12月20日才购买“交强险”，则保险机构2018年在收取“交强险”的时候，应代收代缴车船税的滞纳金（）元。A.45.58B.47.58C.48.64D.50.6425.根据印花税法律制度的规定，下列属于印花税纳税人的是（）。A.承揽合同的受托人B.权利、许可证照的发证人C.在国外书立，不在我国使用的合同的使用人D.借款合同的担保人26.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。A.专利申请权转让合同应按技术合同贴花B.专利权转让合同按照产权转移书据合同贴花C.证券交易的计税依据，

14、为成交金额D.纳税人出让或者转让不动产产权的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税27.2018年12月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费报酬30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3，财产保险合同印花税税率为1，则甲公司应缴纳的印花税为（）元。A.11000B.11050C.1010D.10028.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的纳税人或扣缴义务人的说法中，正确的是（）。A.在我国开采石油的企业，为资源税的纳税人B.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生

15、时间，为支付最后一笔货款的当天C.资源税扣缴义务人，应当向扣缴义务人机构所在地的税务机构纳税D.独立矿山收购未税矿产品，按照收购地的税率代扣代缴资源税29.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨，为职工宿舍供暖使用3万吨，对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元（不含从坑口到车站、码头等的运输费用），适用的资源税税率为5%，洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税（）万元。A.5760B.5856C.7200D.732030.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（）。A.开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B.纳税人开采或者生产应

16、税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D.低丰度油气田资源税暂减征20%31.某开采镍矿的企业2018年11月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的镍矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。已知计算该企业镍矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，镍矿资源税税率为6%，则该企业当月应纳资源税（）元。A.149202B.150021.3C.147836.4D.187201.332.某市工业企业2018年10月份进口货物，向海关缴纳增值税20

17、万元、消费税10万元、关税2万元；向当地税务机关实际缴纳增值税50万元、消费税15万元、企业所得税20万元。已知城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则该企业当月应缴纳城建税和教育费附加合计为（）万元。A.4.9B.6.5C.8.1D.9.733.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税表述中，不正确的是（）。A.对出口货物退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口货物代征的增值税，不征收城市维护建设税C.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行D.对实行增值税期末留抵退税的纳税人

18、,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额34.根据环境保护税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税B.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，应当缴纳环境保护税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税D.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税35.甲企业系增值税一般纳税人，201

19、8年10月向乙销售小汽车（非新能源或节约能源车辆），收取不含税价款20万元，同时向乙收取了1.16万元的保管费。乙购买小汽车后自用。已知，该小汽车适用的增值税税率是16%。则乙应缴纳车辆购置税（）万元。A.2B.2.1C.1.7D.136.根据车辆购置税法律制度的有关规定，下列各项中，不能享受免征车辆购置税的是（）。A.城市公交企业购置的公共汽电车B.新能源汽车C.外商投资企业自用的车辆D.设有固定装置的非运输车辆37.根据耕地占用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。A.医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税B.占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等

20、其他农用地建房或者从事非农业建设的,应征收耕地占用税,适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额C.农村居民经批准在户口所在地按照规定占用耕地，建设自用住宅免征耕地占用税D.按规定免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税的情形的，应补缴耕地占用税38.某烟草公司2018年10月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款50000元，已知价外补贴为烟叶收购价款的10%，烟叶税税率为20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税（）元。A.10000B.1000C.55000D.1100039.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。A.

21、捕捞渔船B.非机动驳船C.警用船舶D.养殖渔船40.根据船舶吨税法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。A.船舶吨税由海关负责征收B.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息C.吨税以船舶净吨位为计税依据D.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起30日内缴清税款二、多项选择题1.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有（）情形之一的，海关暂不予放行。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，但旅客不能当场提交的C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海

22、关手续，其尚未办理的D.对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的2.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有（）。A.出口关税B.出口货物装船以后发生的费用C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的佣金D.出口货物在成交价格以外买方另行支付的货物包装费3.2018年10月，甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，卖方佣金3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万元。已知关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为16%，城建税

23、税率为7%，教育费附加征收率为3%。假设无其他纳税事项，则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的有（）。A.应纳进口关税=（17+3+3+2+1）20%B.应纳进口环节消费税=（17+3+3）（1+20%）（1-25%）25%C.应纳进口环节增值税=（17+3+3）（1+20%）（1-25%）16%D.应纳城建税和教育费附加1.34万元4.根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有（）。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和保险费B.卖方付给进口人的正常回扣C.买方在成交价格外另支付给卖方的佣金D.向境外采购代理人支付的买方佣金5.根据房产税法律制

24、度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人B.产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人C.产权出典的，承典人为纳税人D.房产出租的，承租人为纳税人6.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值B.以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计上单独记账与核算的，可不计入房产原值C.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值D.对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值

25、计入房产原值时，不得扣减原来相应设备和设施的价值7.根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.公园内开设的照相馆免征房产税B.对军队空余房产租赁收入暂免征收房产税C.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税D.在基建工地为基建工地服务的各种工棚，在施工期间一律免征房产税8.2018年12月，张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房，同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某，成交价格为70万元，已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.李某不需要缴纳契税B.李某应缴纳契税2.1万元C.张某应缴

26、纳契税3万元D.张某应缴纳契税5.1万元9.2018年10月甲企业用自产的价值80万元的原材料换取乙企业的厂房，并因此用现金补给乙企业40万元差价；当月甲企业又将一套价值100万元的厂房与丙企业的办公楼交换，并用自产的价值50万元的商品补给丙企业差价。已知当地契税税率为3%，则关于甲企业应缴纳契税的下列计算中，正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=403%=1.2（万元）B.甲企业用原材料换取乙企业厂房应纳契税=（80+40）3%=3.6（万元）C.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=503%=1.5（万元）D.甲企业用厂房换取丙企业办公楼应纳契税=

27、（100+50）3%=4.5（万元）10.根据契税法律制度的有关规定，下列说法中，正确的有（）。A.国家机关购买房产用于办公的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.企业承受荒山土地使用权，用于农业生产的，免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税11.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中的有（）。A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费C.取得土地使用权所缴纳的契税D.对土地进行“三通一平”的费用12.根据土地增值税

28、法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.建筑安装工程费D.公共配套设施费13.根据土地增值税法律制度的规定，下列关于土地增值税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报缴纳土地增值税B.纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税C.纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，在居住所在地税务机关申报缴纳土地增值税D.纳税人是法人的，当转让的房地产

29、坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，应在机构所在地申报缴纳土地增值税14.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当进行土地增值税清算的有（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的15.根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业有（）情形的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税。A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.符合土地增值税清算条

30、件，未按照规定的期限办理清算手续的D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的16.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列表述中，说法正确的有（）。A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，共有方均为纳税人，由共有各方分别纳税17.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.市区内某工厂用地B.镇政府所在地所辖行政村的集体土地C.工矿区内的集体土地D.县政府所在地的国有土地18.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.对林区的运材道，免征城镇土地使用税B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年C.房地产开发公司开发建造商品房的用地，一律不予免征城镇土地使用税D.对于盐场的生产厂房，免征城镇土地使用税19.下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税B.对港口的码头用地，免征城镇土地使用税C.自2018年5月1日