初级经济师《初级财政税收》复习题集第4644篇.docx

1、初级经济师初级财政税收复习题集第4644篇2019年国家初级经济师初级财政税收职业资格考前练习一、单选题1.下列关于个人所得税的叙述，错误的是( )。A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收点击展开答案与解析【知识点】：第6章第2节个人所得税的税率【答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的税率。个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。2.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为( )。A、3%30%B、3%45%C、5%35%D、5%40%点击展开答案与解析【知识点】：第6章第2节个人所得税的税率

2、【答案】：B【解析】：工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%45%。3.从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是( )。A、现收现付制B、完全基金制C、部分基金制D、现付现收制点击展开答案与解析【知识点】：第2章第5节社会保障支出【答案】：C【解析】：本题考查社会保障支出。从目前我国的实际情况看，比较可行的养老保险模式是部分基金制。 4.利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是( )。A、标准收支法B、系数法C、定额法D、综合法点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节政府预算收支测算的基本方法【答案

3、】：B【解析】：系数法是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系(即系数)，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。5.政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了( )。A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应点击展开答案与解析【知识点】：第3章第4节财政收入对经济的影晌【答案】：C【解析】：本题考查财政收入效应。税收对劳动的收入效应是指政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间。 6.关于增值税的说法，错误的是( )

4、。A、增值税属于价外税B、增值税属于间接税C、增值税能有效调节收入差距D、最终消费者是全部税款的承担者点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的概念与类型【答案】：C【解析】：本题考查增值税的概念和特点。征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。 7.高等教育、医疗保健等属于( )。A、混合物品B、纯公共产品C、商业产品D、工业产品点击展开答案与解析【知识点】：第3章第1节财政收入的分类【答案】：A【解析】：本题考查财政收入的分类。较为典型的混合物品是高等教育、医疗保健、社会保险等。8.市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义( )，实际( )

5、。A、正增长；正增长B、正增长；负增长C、降低；正增长D、降低；降低点击展开答案与解析【知识点】：第3章第2节财政收入规模【答案】：B【解析】：本题考查财政收入规模。市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际负增长。9.公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本( ) 。A、等于0B、大于0C、小于0D、等于1点击展开答案与解析【知识点】：第1章第3节公共物品与公共财政【答案】：A【解析】：某个人或集团对公共物品的享用，不排

6、斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零。10.提供交通运输业服务，邮政业服务的增值税税率为( )。A、16%B、9%C、6%D、4%点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的税率【答案】：B【解析】：自2019 年4 月1 日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%11.下列项目中，不属于房地产开发成本的是( )。A、土地出让金B、耕地占用税C、前期工程费D、开发间接费用点击展开答案与解析【知识点】：第7章第2节土地增值税【答案】：A【解析】：本题考查土地增值税的扣除

7、项目。房地产开发的成本是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费(包括土地征用费、耕地占用税等)、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 12.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是( )。A、外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B、用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒点击展开答案与解析【知识点】：第5章第2节消费税的税率【答案】：C【解析】：本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。 13.从世界

8、范围看，国库体制的类型不包括( )。A、独立国库制B、委托国库制C、银行制D、集中制点击展开答案与解析【知识点】：第10章第4节政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：D【解析】：本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。14.A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为( )。A、10B、180C、300D、190点击展开答案与解析【知识点】：第6章第1节企业所得税的税前扣除【答案】：A【解析】：本题考查企业所得税的税前扣除。业务招待费按照发生额的60%扣除，但是不得超过

9、当年销售收入的5，30060%180万元，扣除限额为：2000510万元，所以只能扣除10万元。15.年终清理在政府预算环节中属于( )。A、预算编制环节B、审议批准环节C、预算执行环节D、决算编制环节点击展开答案与解析【知识点】：第10章第1节政府预算的期限与组成【答案】：D【解析】：按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。16.财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即( )。A、生产资料B、职工工资C、国民收入的分配和再分配D、国民收入的再分配点击

10、展开答案与解析【知识点】：第3章第1节财政收入的含义【答案】：C【解析】：本题考查财政收入的含义。财政收入从总体上看，主要来源于物质生产领域创造的新价值，即主要来源于国民收入的分配和再分配。 17.增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是( )。A、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产B、一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C、一般纳税人的典当行销售死当物品D、小规模纳税人销售自产的农机产品点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的税率【答案】：A【解析】：本题考查增值税的税率。选项B，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项

11、C，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。选项D，销售农机产品的税率是9%。18.公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是( )。A、以公债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、按照借款的方法不同D、以债券是否流通为标准点击展开答案与解析【知识点】：第9章第1节公债的分类【答案】：B【解析】：本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。19.在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额( )。A、保持不变B、增加C、减少D、视价格上涨的幅度而定点击展开答案与解析【知识点】：第4章第2节税率【答案】：A【解析】：按定额

12、税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。20.对预算的编制，执行和完成结果实行全面的追踪问效，推动提高部门整体绩效水平。这体现了部门预算的( )原则。A、合法性B、完整性C、稳妥性D、绩效性点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节部门预算的编制【答案】：D【解析】：绩效性原则应将部门和单位预算收支全面纳入绩效管理，赋予部门和资金使用单位更多的管理自主权。对预算的决策、编制、执行过程及完成结果实行全面的追踪问效，衡量部门整体及核心业务实施效果，推动提高部门整体绩效水平。21.执行预算收支的主管机构是( )。A、各级政府财政部门B、国务

13、院C、地方各级人民政府D、税务部门点击展开答案与解析【知识点】：第10章第4节政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：A【解析】：各级政府财政部门是预算执行的具体负责和管理机构，是执行预算收支的主管机构。22.政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是( )。A、年度预算B、季度预算C、中期预算D、长期预算点击展开答案与解析【知识点】：第10章第1节政府预算的概念【答案】：A【解析】：本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期预算和长期预算，典型的形式是年度预算。23.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法中不正确的是( )。A

14、、销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B、销售应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天C、采取直接收款方式销售货物，为货物发出当天D、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的征收管理【答案】：C【解析】：本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 24.增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。其中以( )为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。A、10日B、15日C、1个月D、1个季度点击

15、展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的征收管理【答案】：D【解析】：以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。25.预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，指的是( )。A、年度平衡预算B、年度平衡决算C、跨年度平衡预算D、跨年度平衡决算点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节跨年度预算平衡机制【答案】：C【解析】：跨年度平衡预算指预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。26.首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出，体现的基本支

16、出预算的编制原则是( )。A、综合预算的原则B、优先保障的原则C、定员定额管理的原则D、科学论证，合理排序的原则点击展开答案与解析【知识点】：第10章第3节部门预算的编制【答案】：B【解析】：本题考查基本支出预算的编制原则。优先保障的原则：首先保障基本支出的合理需要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。27.下列关于我国政府采购制度的规范范围，表述不正确的是( )。A、空间范围仅限于在中华人民共和国境内进行政府采购的行为和供应商B、其他政府采购人在境外进行的政府采购活动，不在我国政府采购法律制度的约束范围之内C、政府采购的主体分别是国家机关，事业单位和团体组织D、规范的资金范围主要是指自筹性资

17、金点击展开答案与解析【知识点】：第10章第4节政府预算收支的执行【答案】：D【解析】：本题考查政府预算收支的执行。政府采购制度规范的资金范围主要包括财政性资金。28.发行价格低于证券票面标明的价格是指( )。A、折价发行B、平价发行C、溢价发行D、竞价发行点击展开答案与解析【知识点】：第9章第3节公债的发行价格【答案】：A【解析】：本题考查公债的发行价格。折价发行是发行价格低于证券票面标明的价格。 29.下列不属于特定减免税情形的是( )。A、科教用品B、残疾人专用品C、加工贸易产品D、供安装、检测设备时使用的仪器点击展开答案与解析【知识点】：第5章第3节关税的税收优惠【答案】：D【解析】：本

18、题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称为政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。D项属于可以暂不缴纳关税的情形。30.实行从量定额征税办法计征消费税的产品是( )。A、啤酒B、雪茄烟C、葡萄酒D、烟丝点击展开答案与解析【知识点】：第5章第2节消费税应纳税额的计算【答案】：A【解析】：本题考查消费税应纳税额的计算。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。31.关于消费税税率，下列说法错误的是( )。A、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算各自的销售额

19、或销售数量B、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算的，按加权平均税率征税C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时，适用其中的最高税率消费品税率征税D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，根据其中的最高税率的消费品税率征税点击展开答案与解析【知识点】：第5章第2节消费税的税率【答案】：B【解析】：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。 32.实现税收职能作用的首要前提是( )。A、税收分类B、税制结构C、税收管

20、理D、纳税检查点击展开答案与解析【知识点】：第4章第4节税制结构的概念【答案】：B【解析】：本题考查税制结构。税制结构也就是税收体系的布局问题。它是实现税收职能作用的首要前提，决定着税收作用的广度和深度。 33.下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是( )。A、进口铜矿石的外贸企业B、销售液体盐的商店C、开采海洋油气资源的自营油气田D、销售外购原煤的煤矿企业点击展开答案与解析【知识点】：第7章第2节资源税【答案】：C【解析】：本题考查资源税的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，以及除资源税暂行条例规定不缴纳水资源税的情形外，其他直接取用地表水、地下水的

21、单位和个人为资源税的纳税人。 34.( )会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A、以新替旧偿还法B、市场购销偿还法C、抽签轮次偿还法D、分期逐步偿还法点击展开答案与解析【知识点】：第9章第4节公债的偿还方式【答案】：B【解析】：市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。35.要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的( )原则。

22、A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公平与效率兼顾点击展开答案与解析【知识点】：第3章第3节利益兼顾原则【答案】：B【解析】：本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。36.印花税的计税依据是( )。A、从价计征B、从量计征C、从价计征和从量计征D、以上都不是点击展开答案与解析【知识点】：第7章第3节印花税【答案】：C【解析】：印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方法。37

23、.按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按( )纳税。A、日B、周C、月D、季点击展开答案与解析【知识点】：第4章第2节纳税期限【答案】：A【解析】：本题考查纳税期限。按期纳税即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳税。按期纳税的纳税间隔期为1天、3天、5天、10天、15天、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税间隔期限由主管税务机关根据情况分别核定。 38.下列不属于中央税种的有( )。A、房产税B、关税C、消费税D、海关代征的增值税点击展开答案与解析【知识点】：第3章第1节财政收入的分类【答案】：A【解析】：中央税种是税源集中、收入较大的税种，如关税、消费税

24、、海关代征的增值税、消费税和车辆购置税等。房产税属于地方税种。39.从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起( )内按照规定设置账簿。A、15日B、30日C、45日D、50日点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收管理制度【答案】：A【解析】：本题考查税收管理制度。从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿。所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。40.关于税收的强制性，下列说法中正确的是( )。A、税收的强制性是由税务机关赋予的B、税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税，否则要受到法律的制裁C、税收的征收过程中不存在强制性D、税收的强制性

25、由无偿性决定点击展开答案与解析【知识点】：第4章第1节税收的特征【答案】：D【解析】：本题考查税收的特征。税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强制性特征表现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。国家征税的方式之所以是强制的，是由税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。 二、多选题1.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括( )。A、人员经费支出B、公用经费支出C、体育事业费D、卫生事业费E、教育事业费点击展开答案与解析【知识点】：第2章第

26、4节文教科学卫生支出【答案】：A,B【解析】：本题考查文教卫生支出。按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出。2.财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为( )。A、保证公共基础设施投资的最低需要支出B、用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C、用于增加国家物资储备的支出D、满足消费资料的最低需要量E、保证非生产性基本建设支出的最低需要量点击展开答案与解析【知识点】：第2章第3节统筹兼顾、全面安排原则【答案】：A,B,C【解析】：本题考查财政支出的原则。发展性支出本身的安排也应按一定的顺序进行：第一，保证公共基础设施投资的最低需要支出；第二，用于逐步

27、提高职工及群众生活水平的支出；第三，用于增加国家物资储备的支出。 3.下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。A、在我国境内成立的股份制企业B、事业单位C、社会团体D、个人独资企业E、合伙企业点击展开答案与解析【知识点】：第6章第1节企业所得税的纳税人【答案】：A,B,C【解析】：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织(以下统称企业)，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。4.税务机关采取税收保全措施的方法主要有( )A、书面通知纳

28、税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C、查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产D、查封、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得扣缴税款E、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂停支付纳税人相当于应纳税额的存款点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收管理制度【答案】：A,C【解析】：5.税收立法权包括( )。A、税法制定权B、审议权C、公布权D、表决权E、减免税的审批权点击展开答案与解析【知识点】：第4章第5节税收征收管理【答案】：A,B,C,D【解析】：税收立法权是

29、指国家最高权力机关依据法定程序赋予税收法律效力时所具有的权力。税收立法权包括:税法制定权、审议权、表决权和公布权。选项E属于税收管理权。6.负责预算执行的组织领导机构是( )。A、国务院B、地方各级政府C、各级财政部门D、国民经济和社会发展部门E、国家金库点击展开答案与解析【知识点】：第10章第4节政府预算执行的组织体系及其职责【答案】：A,B【解析】：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。国务院及地方各级政府是负责预算执行的组织领导机构。7.现行增值税制度以纳税人的( )为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。A、月销售额大小B、年销售额大小C、会计核算水平D、经营规模E、业务范围点击展开答案与解析【知识点】：第5章第1节增值税的纳税人【答案】：B,C【解析】：本题考查增值税的纳税人。现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和