注税 税法二 第1章 企业所得税课后作业.docx

1、注税 税法二 第1章 企业所得税课后作业第一章 企业所得税（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税的相关规定，以下属于居民企业的是（ ）。A.依法在中国境内成立的个体工商户B.依法在中国境内成立的外商投资企业C.境外企业在中国境内设立的办事处D.在中国境外成立，且实际管理机构在境外的企业2.根据企业所得税的相关规定，提供劳务所得，按照（ ）确定所得来源地。A.劳务发生地B.提供劳务一方的机构所在地C.接受劳务一方的机构所在地D.负担、支付所得的企业所在地3.根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。A.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定B.销售

2、货物所得按照交易活动发生地确定C.动产转让所得按照动产使用地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定4.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。A.25% B.20% C.15% D.10%5.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的是（ ）。A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照签订合同的日期确认收入的实现6.根据企业所得税法的相关规定，下列表

3、述正确的是（ ）。A.企业在计算股权转让所得时，应扣除为取得该股权所发生的成本以及被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入C.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础D.租赁合同规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，不得将租金在租赁期内分期均匀计入相关年度收入7.某企业2012年9月发生如下业务：以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只收取50万元。将不含税

4、销售价为60万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税法的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为（ ）万元。A.160 B.110 C.120 D.608.某企业为增值税一般纳税人，2012年9月接受捐赠，获得机器设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元，将机器设备运回企业支付运费2万元，取得运输发票。根据企业所得税法的相关规定，该企业应确认收入（ ）万元。A.117 B.100 C.115 D.100.149.纳税人销售商品需要安装和检验的，根据企业所得税法的相关规定，下列有关其收入确认的说法不正确的是（ ）。A.一般应在购买方接受商品以及安装和检验完毕

5、时确认商品的销售收入B.如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认商品的销售收入C.提供的安装劳务单独收取安装费的，安装费应于安装完毕时确认收入D.提供的安装劳务单独收取安装费且安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入10.某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年9月发生如下业务：开展A商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/20，n/30，超市于当月15日付款。根据企业所得税的相关规定，2012年9月该商贸公司应确认销售收入（ ）万元。A.300 B.31

6、7 C.260 D.27011.根据企业所得税法的相关规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。A.转让国债取得的收入B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入C.贷款利息收入D.转让股票取得的收入12.根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A.营业税B.土地增值税C.企业所得税D.房产税13.某企业为增值税一般纳税人，因管理不善丢失外购材料一批，进项税额已在购进当月抵扣，账面成本100万元。保险公司审理后同意赔付10万元，责任人支付赔偿金5万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失为（ ）万元。A.85 B.107

7、C.117 D.10214.某软件生产企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用10万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.10 B.14 C.16.5 D.26.515.某商业企业2012年实际发生的合理的工资、薪金支出1100万元，“三费”支出合计230万元，分别为：职工福利费支出160万元，职工教育经费40万元（其中职工培训费用16万元），工会经费30万元。2012年该企业计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的“三费”为（ ）万元。A.200 B.216

8、C.203.5 D.23016.根据企业所得税的相关规定，经过认定的技术先进型服务企业（限于21个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。A.2% B.2.5% C.8% D.14%17.某企业2012年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.6 B.18 C.24 D.4818.某工业企业2012年4月1日向非金融机

9、构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2012年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.0 B.13.5 C.18 D.2419.某商业企业2012年度权益性投资额为200万元，当年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金600万元，关联借款利息支出60万元，同期银行同类贷款利率为7%，则该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.28 B.40 C.42 D.6020.某创业投资企业2012年取得股权转让收入1

10、000万元，直接投资于居民企业取得股息、红利收入200万元，出租办公楼取得租金收入150万元，视同销售货物收入90万元，营业外收入30万元。当年实际发生业务招待费30万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的业务招待费为（ ）万元。A.1.2 B.6.2 C.7.2 D.1821.某工业企业2011年销售（营业）收入为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元；2012年取得销售收入1900万元，出租房屋取得收入100万元；转让商标所有权取得收入240万元；将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设；当年实际发生广告费支出200万元。则该企业在计算2012年企业所

11、得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.120 B.200 C.280 D.300 22.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.10% B.12% C.25% D.30%23.根据企业所得税法的相关规定，下列支出，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A.合理的会议费B.合同违约金C.被司法机关处以的罚金D.职员发生的差旅费24.根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合

12、同确认的收入金额的（ ）计算限额。A.5% B.10% C.14% D.15%25.境内A公司2009年以1000万元投资于境内M公司，取得M公司30%的股权。2012年1月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2400万元。则A公司该业务应确认投资资产转让所得（ ）万元。A.500 B.900 C.1400 D.240026.某生产企业2012年3月5日为其销售部门购进1辆小轿车，取得机动车销售统一发票，注明价款15万元，增值税2.55万元，企业发生运杂费2.45万元，该轿车于当月投入使用。假定该

13、企业的固定资产按税法规定的最低折旧年限计算折旧，无净残值。则该企业计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的小轿车折旧金额为（ ）万元。A.2.81 B.3.27 C.3 D.3.7527.根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。A.3 B.4 C.5 D.1028.甲企业2009年以1000万元投资于乙有限责任公司，取得乙公司30%的股权。2012年1月乙公司进行清算，清算时乙公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元。甲企业分得剩余资产2000万元。甲、乙企业均为居民企业。甲企业该项业务应缴纳企业所得税（ ）万元。A.25 B.250 C

14、.275 D.50029.某居民企业2010年企业所得税应纳税所得额为100万元，当年发生实际资产损失60万元，但未在企业所得税税前扣除。该企业2011年、2012年 分别为70万元、150万元。企业于2012年按照规定向税务机关说明并对2010年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.该企业2010年多缴纳企业所得税15万元B.该企业2012年实际应缴纳企业所得税为22.5万元C.该企业2012年实际的应纳税所得额为37.5万元D.该企业2011年实际应缴纳企业所得税为17.5万元30.根据企业所得税的相关规

15、定，下列资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。A.企业库存原材料发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业因管理不善导致库存商品被盗发生的资产损失31.A公司2012年发生财务困难，短期内不能支付已经到期的应付B公司账款700万元。经双方协商，B公司同意A公司以其生产的产品偿还债务。该产品不含税公允价值为400万元，实际成本为240万元。A、B公司均为居民企业且是增值税一般纳税人。按照企业重组的一般性税务处理方法，A公司该业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.40 B.58

16、C.75 D.9832.2012年9月，A公司以400万元的银行存款以及公允价值为100万元的股权购买B公司的部分经营性资产，B公司该部分经营性资产的账面价值420万元，计税基础460万元，公允价值500万元。根据企业所得税法的相关规定，下列有关该业务的税务处理，正确的是（ ）。A.A公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为460万元B.A公司购买该经营性资产后，应确定的计税基础为492万元C.B公司应确认资产转让所得32万元D.B公司应确认资产转让所得40万元33.下列关于房地产开发企业相关企业所得税计税成本核算的处理，正确的是（ ）。A.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取

17、得合法凭据的，按实际发生金额计入计税成本，待实际取得合法凭据时再做调整B.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的20%预提费用C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用D.应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用不得计入计税成本34.某境内公司2012年度境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2012年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.40 B.42.5 C.45 D.47.535.甲居民企业为高新技术企业（已按规定指标申请并经认定），2012年境内应纳税所得额为60

18、0万元。甲企业分别在A、B两国设有分支机构（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为240万元，已在当地缴纳企业所得税24万元；在B国分支机构的应纳税所得额为-100万元。则该企业2012年应在境内缴纳企业所得税合计（ ）万元。A.87 B.90 C.102 D.12636.某居民企业2012年度自行申报应税收入总额380万元，成本费用总额400万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的成本费用总额无法核实，收入核算正确。税务机关确定适用的应税所得率为10%。则该企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0 B.3.8 C.9.5 D.1037.

19、境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2012年从中国境内取得投资收益100万元、贷款利息收入40万元。则境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A.4 B.35 C.10 D.1438.某非居民企业设在中国境内的经营机构2012年从事劳务活动发生的经费支出450万元，相关收入和成本费用总额均不能正确核算。当地主管税务机关核定其利润率为20%，劳务活动适用的营业税税率为5%。该经营机构2012年应在中国境内缴纳企业所得税（ ）万元。A.12 B.30 C.28.13 D.22.539.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自（ ）起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减

20、半征收企业所得税。A.开业之日的所属纳税年度B.获利年度C.取得税务登记证之日所属纳税年度D.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度40.某小型微利企业2012年取得销售收入50万元，成本、费用合计34万元，已计入相关成本费用的合理的工资薪金支出10万元，其中支付残疾职工工资3.5万元。不考虑其他纳税调整项目。该小型微利企业2012年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.0.5 B.1.25 C.2.5 D.3.1341.甲创业投资企业2009年7月以股权投资方式向境内未上市的乙企业（中小高新技术企业）投资200万元。甲企业2011年度利润总额为100万元，2012年度利润总额为300万元。假定不考

21、虑其他纳税调整事项，甲企业2012年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0 B.35 C.65 D.7542.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2007年成立且当年获利，成立当年适用企业所得税税率15%，享受“两免三减半”的优惠政策。假定2011年该企业应纳税所得额为300万元，该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.36 B.37.5 C.45 D.7243.根据企业所得税法的相关规定，下列关于企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的税务处理，表述正确的是（ ）。A.该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免B.该专用设备的投资额的70%可以从

22、企业当年的应纳税额中抵免C.该专用设备的投资额的10%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除D.该专用设备的投资额的70%可以在企业计算当年应纳税所得额时扣除44.根据企业所得税法的相关规定，一般情况下，在对关联企业进行特别纳税调整时，可以适用于所有类型的关联交易的转让定价方法是（ ）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法45.2011年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税情况过程中，发现该公司2009年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2011年5月31日补缴了该税款，但未按规定向税务机关报送2009年度关联业务往来报告表等相关资料。对该公司补

23、缴税款应加收利息（ ）万元。（2009年12月31日中国人民银行公布的一年期人民币贷款年利率为6%）A.1.80 B.1.95 C.3.30 D.6.6046.某企业2010年4月18日开业，2012年5月19日终止经营活动，至2012年9月20日清算结束。则该企业自开业以来共有（ ）纳税年度。A.一个B.两个C.三个D.四个47.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额在税前扣除B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的应计入相关资产成本C.企业在筹

24、建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除D.企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税税前扣除二、多项选择题1.根据企业所得税法的相关规定，下列属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.个人独资企业B.合伙企业C.一人有限责任公司D.外商投资企业E.国有企业2.根据企业所得税法的相关规定，判定居民企业的标准有（ ）。A.实际管理机构所在地标准B.登记注册地标准C.实际经营地标准D.所得来源地标准E.分支机构所在地标准3.根据企业所得税法的相关规定，下列各项

25、中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定所得来源地的有（ ）。A.销售货物所得B.利息所得C.租金所得D.特许权使用费所得E.权益性投资资产转让所得4.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（ ）。A.在境内提供劳务取得的所得B.在境内销售货物取得的所得C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得E.从境内取得的与境内所设机构、场所没有实际联系的租金所得5.根据企业所得税法的相关规定，下列所得应减按10%的税率征收企业

26、所得税的有（ ）。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得来源于境内的所得B.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所有实际联系的所得C.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所有实际联系的所得D.非居民企业从境内取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得E.非居民企业从境外取得的与境内机构、场所没有实际联系的所得6.根据企业所得税法的相关规定，纳税人以下列形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额的有（ ）。A.准备持有至到期的债券投资B.股权投资C.债务的豁免D.存货E.固定资产7.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（ ）。A.将自产货物用于对外捐赠B

27、.将自产货物移送至位于邻省的分支机构C.将自产货物用于职工福利D.将自产货物用于本企业厂房建设E.将自产货物用于股息分配8.根据企业所得税法的相关规定，企业销售商品应确认收入的实现条件有（ ）。A.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制C.收入的金额能够可靠地计量D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算E.相关的经济利益很可能流入企业9.下列关于企业所得税收入确认的表述，符合规定的有（ ）。A.企业受托加工大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成

28、的工作量确认收入的实现B.广告的制作费，应在相关的广告出现于公众面前时确认收入C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入E.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入10.根据企业所得税法的相关规定，企业取得的下列款项中属于不征税收入的有（ ）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金C.规定专项用途的即征即退的增值税D.按规定取得的出口退税款E.财政拨款11.根据企业所得税法的相关规定，下列有关不征税收入的表述，正确的有（ ）。A.企业依法收取的政府性基金和行政事业性

29、收费，未上缴财政的部分，准予作为不征税收入B.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入C.企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在2年内未发生支出的部分，应计入取得资金第3年的应税收入总额D.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除E.企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除12.境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月。甲公

30、司于2012年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项税金，在发生当期计入相关资产的成本，在以

31、后各期分摊扣除的有（ ）。A.进口设备的关税B.购置车辆使用缴纳的车辆购置税C.城镇土地使用税D.转让房地产缴纳的土地增值税E.车船税14.根据企业所得税法的相关规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（ ）。A.职工防暑降温费B.为管理部门工作人员缴纳的住房公积金C.职工交通补贴D.劳动保护费E.安家费15.根据企业所得税法的相关规定，企业发生的下列保险费，在计算应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。A.企业按照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费B.企业为职工支付的补充医疗保险费C.企业以车间生产设备为标的办理财产保险，按照规定缴纳的保险费D.企业为投资者支付的家庭财产保险费E.企业按照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费16.下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予据实扣除的有（ ）。A.非金融企业向金融企业借款的利息支出B.非金融企业向关联企业借款的利息支出C.金融企业的各项存款利息支出D.金融企业的同业拆借利息支出E.企业经批准发行债券的利息支出17.某商业企业2012年取得收入情况如下：销售商品取得收入3000万元（已扣除现金折扣10万元）；因当年2月份出借的包装物未按时归