全国建筑业财税知识竞赛模拟题答案版.docx

1、全国建筑业财税知识竞赛模拟题答案版单选题 共45题，共45分11.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（ ）科目进行增值税会计处理。 A. 应交税费应交增值税（进项税额） B. 应交税费待抵扣进项税额 C. 应交税费待认证进项税额 D. 应交税费增值税留抵税额正确答案是 C，你未答题21.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入( ) 。 A. 其他业务收入 B. 其他业务成本 C. 工程施工合同成本 D. 其他应付款正确答案是 D，你未答题31.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其

2、中，服务类行业为6%。工程施工保运是( ),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为( ) 。 A. 6%；6% B. 6%；11% C. 11%；6% D. 3%；6%正确答案是 A，你未答题41.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（ ）。 A. 第8栏“免税销售额” B. 第23栏“应纳税额减征额” C. 第8栏“免税货物销售额” D. 第14栏“进项税额转出”正确答案是 B，你未答题51.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的

3、部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（ ）。 A. 22.90 B. 10.4 C. 12.6 D. 7.8正确答案是 D，你未答题收起解析（577.20-144.30）/1.11*2%=7.861.0分连续（ ）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。 A. 1年 B. 2年 C.

4、 3年 D. 5年正确答案是 C，你未答题71.0分财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（ ）。 A. 吸收成员单位的存款 B. 经批准发行财务公司证券 C. 对金融机构的股权投资 D. 成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁正确答案是 A，你未答题81.0分某建筑公司销售部门，2016年8月发生差旅费8000元，取得普通发票，正确的账务处理是（ ）。 A.借：销售费用差旅交通费8000 贷：库存现金8000 B.借：销售费用差旅交通费7207.2 应交税费应交增值税（进项税额）792.8 贷：库存现金8000 C.借：销售费用差旅交通费7547.2 应交税费应交增值

5、税（进项税额）452.8 贷：库存现金8000 D.借：销售费用差旅交通费7767 应交税费应交增值税（进项税额）233 贷：库存现金8000正确答案是 A，你未答题91.0分关于增值税发票管理的规定，以下说法正确的是( )。 A. 各单位财务负责人是增值税发票管理的第一责任人 B. 各单位取得外部单位开具的增值税专用发票后3个工作日内传递至财务部门 C. 各单位应在每月25日之前向局财务部传递上报当月增值税专用发票抵扣联 D. 对纳入应取得增值税专用发票的范围的经费报销及购置固定资产等业务，未取得增值税专用发票，原则上不得报销正确答案是 A，你未答题101.0分下列项目的进项税额可以从销项税

6、额中抵扣的是( ) 。 A. 既用于简易计税项目又用于一般计税项目的固定资产取得的进项税额 B. 用于简易计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 C. 用于集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产 D. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物正确答案是 A，你未答题111.0分国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（ ）联。 A. 3联 B. 4联 C. 5联 D. 6联正确答案是 B，你未答题121.0分PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（

7、）。 A. 0 B. 50 C. 100 D. 500正确答案是 B，你未答题收起解析勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5=50131.0分下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（ ）。 A. 简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣 B. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣 C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣 D. 出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣正确答案是 D，你未答题141.0分某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税

8、方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（ ）万元。 A. 0.24 B. 0.23 C. 0.55 D. 0.5正确答案是 C，你未答题收起解析5*11%=0.55151.0分小规模纳税人的增值税征收率为（ ）。 A. 3% B. 4% C. 6% D. 11%正确答案是 A，你未答题161.0分根据“营改增”有关规定，下列不属于视同提供应税服务的有（ ）。 A. 为本单位员工无偿提供修缮服务 B. 向客户无偿提供建筑服务 C. 销售货物同时无偿提供运输服务 D. 向关联单位无偿提供建筑服务正确答案是 A，你未答题171.0分在一个评价年度内非正常原因增值税连续（ ）或者

9、累计（ ）零申报、负申报的，不能评为A级。 A. 2个月；4个月 B. 3个月；6个月 C. 4个月；6个月 D. 4个月；8个月正确答案是 B，你未答题181.0分增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（ ）。 A. 计算税款的财务软件 B. 报税盘 C. 报税盘升级费用 D. 金税盘正确答案是 A，你未答题191.0分辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（ ）。 A. 应该填写附列资料（二）（本期进项税额明细）第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”

10、 B. 应该填写附列资料（二）（本期进项税额明细）第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣” C. 应该填写附列资料（二）（本期进项税额明细）第27行“期末已认证相符但未申报抵扣” D. 应该填写附列资料（二）（本期进项税额明细）第35行“本期认证相符的增值税专用发票”正确答案是 A，你未答题201.0分境内单位和个人发生的跨境应税行为的增值税税率是（ ）。 A. 零 B. 0.06 C. 0.11 D. 0.17正确答案是 A，你未答题211.0分需填报增值税预缴税款表的业务有（ ）。 A. 纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产 B. 纳税人跨县（市）移送货物 C. 纳税人出租与机构

11、所在地不在同一县（市）的不动产 D. 房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目正确答案是 C，你未答题221.0分关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是( ) 。 A. 销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 B. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 C. 纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额 D. 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关直接按照纳税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定销售额正确答案是 D，你未答题231.0分企业发生下列业务，免

12、征增值税的项目是（ ）。 A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金 B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入 C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 D.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务正确答案是 B，你未答题241.0分一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费应交增值税”下（ ）明细科目进行会计处理。 A. 进项税额 B. 销项税额抵减 C. 减免税款 D. 结转销项税额正确答案是 B，你未答题251.0分“营改增”后，钢材、水泥、砂石料、石化产品的物资集中采购方式为（

13、）。 A. 统谈、统签、统付 B. 统谈、分签、分付 C. 统谈、共签、委付 D. 内部购销正确答案是 C，你未答题261.0分按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（ ）科目。 A. 应交税费应交增值税（待转销项税额） B. 应交税费应交增值税（销项税额) C. 应交税费待转销项税额 D. 应交税费简易计税正确答案是 C，你未答题271.0分符合一般纳税人资格登记的纳税人，应当在申报期结束后（ ）个工作日内向主管税务机关填报增值税一般纳税人资格登记表。 A. 5 B. 10 C. 15 D. 20正确答案是 D，你未答

14、题281.0分某PPP项目公司处于筹建期，发生的筹建费用中业务招待费为50万元，则可以计入企业所得税费用的金额为（ ）。 A. 20 B. 30 C. 40 D. 50正确答案是 B，你未答题291.0分从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（ ）。 A. 按照销售货物缴纳增值税 B. 按照销售服务缴纳增值税 C. 按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税 D. 由主管税务机关确定如何缴纳增值税正确答案是 A，你未答题301.0分购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项税额无法准确核实。因此，应按照货物的（ ）计算不得抵扣的进项税

15、额。 A. 实际成本 B. 销售额 C. 账面价值 D. 账面净值正确答案是 A，你未答题311.0分下列关于增值税纳税人描述不正确的是( ) 。 A. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人 B. 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记 C. 年应税销售额超过规定标准的纳税人,必须向主管税务机关办理一般纳税人资格登记 D. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案是 C，你未答题321.0分房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（ ）。

16、 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%正确答案是 B，你未答题331.0分建筑企业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（ ）科目。 A. 其他应付款 B. 应交税费 C. 其他业务成本 D. 营业外收入正确答案是 B，你未答题341.0分一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%正确答案是 C，你未答题351.0分PPP项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同，合同中约定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金20万元，则会计中第一年确认的

17、租金收入为（ ）。 A. 10 B. 20 C. 30 D. 50正确答案是 A，你未答题收起解析会计中应当按照权责发生制确认租金收入361.0分计算认定一般纳税人年销售额时，增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额（ ）。 A. 不计入应税行为年销售额 B. 应按30%计入应税行为年销售额 C. 应按50%计入应税行为年销售额 D. 应全部计入应税行为年销售额正确答案是 A，你未答题371.0分增值税纳税申报表的“填表日期”是指（ ）。 A.纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间 B.纳税人填写申报表的具体日期。 C.纳税人提交申报表的具体日期。 D.纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的

18、最后一日。正确答案是 B，你未答题381.0分企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（ ）。 A. 月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。 B. 月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。 C. 全部进项税额不予抵扣 D. 全部进项税额准予抵扣正确答案是 B，你未答题391.0分PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（ ）。 A. 一次性摊销 B. 不低于10年 C. 不低于20年 D. 项目公司取得授权的运营期正确答案是 D，你未答题收起解析无形资产在项目公司

19、取得授权的运营期内摊销401.0分“营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（ ）。 A. 增值税发票 B. 收据 C. 收条 D. 白条正确答案是 A，你未答题411.0分在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（ ）。 A. 不得参加本期的评选 B. 本评价年度不能评为A级 C. 本评价年度内直接判为D级 D. 本评价年度内不能评为B级正确答案是 C，你未答题421.0分一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A. 2% B. 3% C. 5% D. 6%正确答案是 C

20、，你未答题431.0分某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务实际应纳增值税额为（ ）。 A. 1.20 B. 0.08 C. 0.79 D. 1.19正确答案是 B，你未答题收起解析4.12/1.03*0.02=0.08441.0分甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。甲建筑公司5

21、月进行纳税申报时应补缴增值税（ ）万元。 A. 5.01万元 B. 10.02万元 C. 3.41万元 D. 0正确答案是 D，你未答题收起解析(222-50)/(1+3%)3%-5.01=0万元451.0分2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者是不动产的在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，正确的是（ ）。 A. 第一年抵扣比例为40%,第二年抵扣比例为60% B. 第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40% C. 第一年抵扣比例为50%,第二年抵扣比例为50% D. 第一年抵扣比例为70%,第二年抵扣比例为30%正确答案是 B，你未答题14

22、938894.0501多选题 共30题，共45分461.5分某建筑公司市场部派人外出参加会议发生的下列费用中可以抵扣进项税额的是（ ）。 A. 住宿费 B. 误餐补助费 C. 船票 D. 高速路费正确答案是 A,D，你未答题471.5分下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。 A. 纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 C. 纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务开始的当天。 D. 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值

23、税纳税义务发生的当天。正确答案是 A,B,D，你未答题481.5分增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税抵扣凭证逾期的，经相关程序审核后可以继续抵扣进项税额。下列属于客观原因的是（ ）。 A. 增值税抵扣凭证被盗导致逾期 B. 买卖双方因经济纠纷未能及时传递增值税抵扣凭证 C. 企业办税人员擅自离职，未能办理交接手续导致逾期 D. 因自然灾害造成增值税抵扣凭证逾期正确答案是 A,B,C,D，你未答题491.5分根据发改财金20161467号文件，A级纳税人能享受到的进出口便利化政策有（ ）。 A. 优先办理进出口货物通关手续 B. 简化进出口货物单证审核 C. 适用较低进出口货物

24、查验率 D. 海关优先为企业设立协调员，解决企业进出口通关问题正确答案是 A,B,C,D，你未答题501.5分开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、金额、税额、购方税号、（ ）经加密形成84位密文打印在发票上。 A. 发票号码 B. 开票日期 C. 销方税号 D. 税率正确答案是 A,B,C，你未答题511.5分土地使用权分为（ ）。 A.农村土地使用权 B.城镇土地试用期 C.集体土地使用权 D.国有土地使用权正确答案是 C,D，你未答题521.5分建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（ ）。 A. 以取得的全部价款和价外

25、费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额 B. 以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 C. 以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款 D. 以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款正确答案是 B,C，你未答题531.5分建筑业集团公司成立财务公司的，财务公司可以经营的业务有（ ）。 A. 对成员单位提供担保 B. 经营股票交易 C. 吸收成员单位存款 D. 有价证券投资正确答案是 A,C,D，你未答题541.5分纳税人提供应税服

26、务发生下列（ ）情形的，主管税务机关有权按照规定确定其销售额。 A. 价格明显偏低 B. 价格明显偏高且不具有合理商业目的 C. 应视同提供应税服务但无销售额 D. 价格适中正确答案是 A,B,C，你未答题551.5分纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，预缴税款正确的是（ ）。 A. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款 B. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款 C. 一般纳税

27、人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用,按照2%的预征率计算应预缴税款 D. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，按照3%的征收率计算应预缴税款正确答案是 A,B，你未答题561.5分土地使用权是指（ ）对土地享有占有、利用、收益和有限处分的权利。 A. 国家机构 B. 企事业单位 C. 农民集体 D. 公民个人正确答案是 A,B,C,D，你未答题571.5分无形资产主要包括（ ）。 A. 专利权 B. 非专利技术 C. 土地使用权 D. 特许权正确答案是 A,B,C,D，你未答题581.5分其

28、他个人能到税务机关代开增值税专用发票的业务有（ ）。 A. 销售货物 B. 销售劳务 C. 销售不动产 D. 出租不动产正确答案是 C,D，你未答题591.5分就地预征的征收周期有（ ）。 A. 周 B. 月 C. 季 D. 年正确答案是 B,C，你未答题601.5分特许经营权是指特许人拥有或有权授予他人使用的（ ）。 A. 注册商标 B. 企业标志 C. 专利 D. 专有技术正确答案是 A,B,C,D，你未答题611.5分纳税申报表主表第1栏“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含（ ）。 A. 财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销售额 B. 财务会计不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售的销项税额 C. 外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额 D. 税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额正确答案是 A,C,D，你未答题621.5分目前增值税专用发票的认证对于不同信用等级的纳税人采取不同的要求，对于已经进行纳税信用评级的增值税一般纳税人的建筑企业，从2016年8月起，对纳税信用（ ）级增值税一般纳税人采用取消认证采用勾选确认的方法。 A. A级