西安交通大学《税法学》在线作业答案辅导资料.docx

1、西安交通大学税法学在线作业答案辅导资料15春西交税法学在线作业答案辅导资料一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.个人所得税法规定，工资.薪金所得适用()A. 全率累进税率B. 全额累进税率C. 超额累进税率D. 超倍累进税率 满分：2分2.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为()A. 10%B. 15%C. 18%D. 27% 满分：2分3.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过()A. 1年B. 3年C. 5年D. 10年 满分：2分4.按照我国个人所得税法的规定，股息所得缴纳个人所得税的应

2、纳税所得额为()A. 每次收入额B. 每次收入额减去20%的费用C. 每次收入额扣除800元的费用D. 每次收入额扣除3200元的费用 满分：2分5.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为()元A. 2688B. 2880C. 3840D. 4800 满分：2分6.个人出租房屋使用权取得所得属于()A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C. 特许权使用费所得D. 劳务报酬所得 满分：2分7.()是指税法规定的商品从生产到消费的的流

3、转过程中缴纳税款的环节A. 减免税B. 纳税地点C. 纳税环节D. 纳税期限 满分：2分8.在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是()A. 非酒类广告支出B. 职工工会经费.职工福利费C. 各种非广告性赞助支出D. 生产经营期间发生的银行贷款利息 满分：2分9.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是()A. 劳动报酬所得B. 稿酬所得C. 保险赔款D. 彩票中彩所得 满分：2分10.某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税

4、税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元A. 2700B. 600C. 1200D. 4500 满分：2分11.下列所得项目属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 劳务报酬所得 满分：2分12.某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为()元A. 30000B. 29200C. 26800D. 26000 满分：2分13.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是()A. 差旅费津贴B. 稿酬所得C. 提供著作权所得D. 中奖所得 满分：2分14.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元

5、抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为()元A. 100000B. 0C. 159800D. 160000 满分：2分15.在计算应纳税所得额时，下列()项目可以从收入总额中扣除A. 固定资产转让费B. 超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠C. 违法经营的罚款D. 资本性的支出 满分：2分16.我国企业所得税的税率为()A. 比例税率B. 全额累进税率C. 定额税率D. 超额累进税率 满分：2分17.纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除A. 向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B. 建造.购进固定资产

6、竣工决算投产前发生的利息支出C. 购置无形资产发生的利息支出D. 筹建期间发生的利息 满分：2分18.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是()A. 按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额B. 不得扣除任何数额的捐款额C. 按实际捐款额全额扣除D. 按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额 满分：2分19.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()A. 捐赠额不超过

7、应纳税所得额的10%的部分B. 捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分C. 捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分D. 捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分 满分：2分20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是()A. 增值税B. 印花税C. 资源税D. 关税 满分：2分二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.根据土地增值税法律制度的规定，下列项目中，在计算增值额时准予从转让房地产取得的收入中扣除的有()A. 拆迁补偿费B. 前期工程费C. 开发间接费用D. 公共配套设施费 满分：2分2.根据车船使用税法律制度的规定，下列

8、使用中的交通工具，属于车船使用税征收范围的有()A. 小轿车B. 货船C. 摩托车D. 客轮 满分：2分3.某房地产公司出售一栋已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有()A. 契税B. 营业税C. 印花税D. 土地增值税 满分：2分4.下列各项中，根据契税法律制度的规定应征收契税的有()A. 某人将其拥有产权的一栋楼抵押B. 某人在抽奖活动中获得一套住房C. 某人将其拥有产权的房屋出租D. 某人购置一套住房 满分：2分5.下列各项中，根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有()A. 开采井矿盐B. 开采地下水

9、C. 开采原煤D. 开采原油 满分：2分6.根据我国有关法律规定，纳税应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有()A. 营业执照B. 有关合同.章程.协议书C. 银行帐号证明D. 居民身份证 满分：2分7.下列追缴税款的方式中，符合法律规定的有()A. 代扣代缴B. 代收代缴C. 委托代征D. 邮寄申报纳税 满分：2分8.某军医转业至地方医院，在一定期间内取得下列收入，按照我国个人所得税法规定，应缴纳个人所得税的项目有()A. 转业费2万元B. 月工资2500元C. 稿酬1800元D. 出诊月收入1000元 满分：2分9.

10、按照我国个人所得税法的规定，可以免纳个人所得税的项目有()A. 按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金B. 国家发行的金融债券利息C. 股息D. 保险赔款 满分：2分10.根据税收征管法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有()A. 未按照规定的期限办理税务登记B. 未按照规定设置.保管帐簿C. 未按照规定使用税务登记证D. 未按照规定将其全部银行帐号报告税务机关 满分：2分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.某外商在境外取得一项专利权，同年将此专利用于其在中国的独资企业。该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税税票A. 错误B. 正确

11、满分：2分2.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税A. 错误B. 正确 满分：2分3.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税A. 错误B. 正确 满分：2分4.企业所得税只对企业征收A. 错误B. 正确 满分：2分5.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行A. 错误B. 正确 满分：2分6.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1消费税税率)A. 错误B. 正确

12、 满分：2分7.在确定劳务报酬所得.稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得的计税依据时，费用的扣除实行定额和定率相结合的办法A. 错误B. 正确 满分：2分8.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税A. 错误B. 正确 满分：2分9.张某2007年5月取得稿费收入10万元，应缴纳的个人所得税为1.12万元A. 错误B. 正确 满分：2分10.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税A.

13、错误B. 正确 满分：2分11.李某将个人拥有产权的房屋出典给王某，王某认为自己是承典人，不应当是房产税的纳税人，王某的观点是正确的A. 错误B. 正确 满分：2分12.在计算企业所得税时，纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除A. 错误B. 正确 满分：2分13.我国现行个人所得税共有9个应税项目A. 错误B. 正确 满分：2分14.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率A. 错误B. 正确 满分：2分15.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税A. 错

14、误B. 正确 满分：2分16.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定A. 错误B. 正确 满分：2分17.土地使用权出售时，应以其成交价格作为计税依据计算交纳契税A. 错误B. 正确 满分：2分18.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境A. 错误B. 正确 满分：2分19.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税A. 错误B. 正确 满分：2分20.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税A. 错误B. 正确 满分：2分