基建会计核算内容和科目表.docx

1、基建会计核算内容和科目表基建会计核算内容和科目表基建财务主要是负责与在建工程相关工作的财务，其主要工作包括1.管理基建工程款项的拨入,支付和结算;2.编制基建财务收支计划;3.参与基建项目预算,审核,验收,合同签订,决算;4.制定基建财务制度;5.监督基建工程合同的执行;6.其他有关基建财务事项具体核算科目如下：类型 级次 科目编码 科目名称 账页格式 余额方向占用 1 101 建筑安装工程投资 金额式 借占用 1 102 设备投资 金额式 借占用 1 103 待摊投资 金额式 借占用 2 10301 建设单位管理费 金额式 借占用 2 10302 土地征用及迁移补偿费 金额式 借占用 2 1

2、0303 勘察设计费 金额式 借占用 2 10304 研究实验费 金额式 借占用 2 10305 可行性研究费 金额式 借占用 2 10306 临时设施费 金额式 借占用 2 10307 设备检验费 金额式 借占用 2 10308 延期付款费用 金额式 借占用 2 10309 负荷联合试车费 金额式 借占用 2 10310 包干结余 金额式 借占用 2 10311 坏账损失 金额式 借占用 2 10312 借款利息 金额式 借占用 2 10313 财政贴息资金 金额式 借占用 2 10314 存款利息收入 金额式 借占用 2 10315 合同公证费及质量监测 金额式 借占用 2 10316 企

3、业债券利息 金额式 借占用 2 10317 土地使用税 金额式 借占用 2 10318 汇兑损益 金额式 借占用 2 10319 国外借款手续费及承诺 金额式 借占用 2 10320 施工机构转移费 金额式 借占用 2 10321 报废工程损失 金额式 借占用 2 10322 耕地占用税 金额式 借占用 2 10323 土地复垦及补偿费 金额式 借占用 2 10324 投资方向调节税 金额式 借占用 2 10325 固定资产损失 金额式 借占用 2 10326 器材处理损失 金额式 借占用 2 10327 设备盘亏及毁损 金额式 借占用 2 10328 调整器材调拨价格折价 金额式 借占用 2

4、 10329 企业债券发行费 金额式 借占用 2 10330 其它待摊投资 金额式 借占用 1 104 其他投资 金额式 借占用 1 111 交付使用资产 金额式 借占用 2 11101 固定资产 金额式 借占用 2 11102 流动资产 金额式 借占用 2 11103 无形资产 金额式 借占用 2 11104 递延资产 金额式 借占用 1 112 待核销基建支出 金额式 借占用 1 113 转出投资 金额式 借占用 1 121 应收生产单位投资借款 金额式 借占用 1 201 固定资产 金额式 借占用 1 202 累计折旧 金额式 贷占用 1 203 固定资产清理 金额式 借占用 1 211

5、 器材采购 金额式 借占用 1 212 采购保管费 金额式 借占用 1 213 库存设备 金额式 借占用 1 214 库存材料 金额式 借占用 1 218 材料成本差异 金额式 借占用 1 219 委托加工器材 金额式 借占用 1 231 限额存款 金额式 借占用 1 232 银行存款 金额式 借占用 1 233 现金 金额式 借占用 1 241 预付备料款 金额式 借占用 1 242 预付工程款 金额式 借占用 1 251 应收有偿调出器材款 金额式 借占用 1 252 其他应收款 金额式 借占用 1 253 应收票据 金额式 借占用 1 261 拨付所属投资借款 金额式 借占用 1 271

6、 待处理财产损失 金额式 借占用 1 281 有价证券 金额式 借来源 1 301 基建拨款 金额式 贷来源 2 30101 以前年度拨款 金额式 贷来源 2 30102 本年预算拨款 金额式 贷来源 2 30103 本年基建基金拨款 金额式 贷来源 2 30104 本年进口设备转账拨款 金额式 贷来源 2 30105 本年器材转账拨款 金额式 贷来源 2 30106 本年煤代油专用基金 金额式 贷来源 2 30107 本年自筹资金拨款 金额式 贷来源 2 30108 本年国债专用资金拨款 金额式 贷来源 2 30109 本年专项建设基金拨款 金额式 贷来源 2 30110 本年维护费拨款 金

7、额式 贷来源 2 30111 本年其他拨款 金额式 贷来源 2 30112 待转自筹资金拨款 金额式 贷来源 2 30113 预收下年度预算拨款 金额式 贷来源 2 30114 本年交回结余资金 金额式 贷来源 1 302 项目资本 金额式 贷来源 2 30201 国家资本 金额式 贷来源 2 30202 法人资本 金额式 贷来源 2 30203 个人资本 金额式 贷来源 1 303 企业债券资金 金额式 贷来源 1 304 基建投资借款 金额式 贷来源 2 30401 拨改贷投资借款 金额式 贷来源 2 30402 国家开发银行投资借款 金额式 贷来源 2 30403 国家专业投资公司借款

8、金额式 贷来源 2 30404 部门统借基建基金借款 金额式 贷来源 2 30405 部门基建基金借款 金额式 贷来源 2 30406 国债专项资金借款 金额式 贷来源 2 30407 特种拨改贷投资借款 金额式 贷来源 2 30408 建设银行投资借款 金额式 贷来源 2 30409 煤代油投资借款 金额式 贷来源 2 30410 停缓建维护费借款 金额式 贷来源 2 30411 国外借款 金额式 贷来源 2 30412 其他投资借款 金额式 贷来源 1 305 上级拨入投资借款 金额式 贷来源 1 306 其他借款 金额式 贷来源 1 308 项目资本公积 金额式 贷来源 1 311 待冲

9、基建支出 金额式 贷来源 1 321 上级拨入资金 金额式 贷来源 1 331 应付器材款 金额式 贷来源 1 332 应付工程款 金额式 贷来源 1 341 应付工资 金额式 贷来源 1 342 应付福利费 金额式 贷来源 1 351 应付有偿调入器材款 金额式 贷来源 1 352 其他应付款 金额式 贷来源 1 353 应付票据 金额式 贷来源 1 361 应交税金 金额式 贷来源 1 362 应交基建包干节余 金额式 贷来源 1 363 应交基建收入 金额式 贷来源 1 364 其他应交款 金额式 贷来源 1 401 留成收入 金额式 贷基建会计科目的结转：基建企业会计科目(一)调整建设

10、单位有关会计科目余额 将“交付使用资产”科目余额与“待冲基建支出”、“基建拨款”、“联营拨款”、“企业债券资金”等科目余额分析对冲。用投资借款形成的交付使用资产，借记“待冲基建支出”科目，贷记“交付使用资产”科目；用基建拨款形成的交付使用资产，借记“基建拨款”科目，贷记“交付使用资产”科目；用联营拨款形成的交付使用资产，借记“联营拨款”科目；贷记“交付使用资产”科目；用企业债券资金形成的交付使用资产，借记“企业债券资金”科目，贷记“交付使用资产”科目。(二)调整工业企业有关会计科目余额 取消“在建工程”科目，增设“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”四个科目，工程

11、预付款作为各工程支出的明细科目进行核算。“基建工程支出”科目核算企业基本建设工程的各项支出；“技改工程支出”科目核算企业技术改造工程的各项支出，如更新改造工程、业务扩充工程、专用拨款工程等；“大修理工程支出”科目核算企业进行固定资产大修理所发生的各项支出。将“在建工程”各明细科目的余额进行分析，分别转入新增设的“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，借记“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物资”科目，贷记“在建工程”科目。四、将建设单位会计科目余额转入工业企业会计科目1. 101建筑安装工程投资 (1)“建筑安装工程投资”科目所属“建筑工程”明细科目的余额，转入企业“基

12、建工程支出建筑工程”科目。 (2)“建筑安装工程投资”科目所属“安装工程”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出安装工程”科目。2. 102设备投资 (1)“设备投资”科目所属“在安装设备”明细科目的余额，转入企业“基建工程支出在安装设备”科目 (2)“设备投资”科目所属“不需要安装设备”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。 (3)“设备投资”科目所属“工具及器具”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；其余部分转入企业“低值易耗品”科目。3. 103待摊投资 “待摊投资”科目的余额，转入企业“基建工程支出待摊基建支出”科目。4. 104其他投资 (1)“其他投资”科目

13、所属“房屋购置”、“可行性研究用固定资产购置”明细科目的余额，转入企业“固定资产”科目。 (2)“其他投资”科目所属“办公、生活用家具、器具购置”明细科目中，构成固定资产的部分，转入企业“固定资产”科目；不构成固定资产的部分，基建用的，转入企业“基建工程支出待摊基建支出”科目，为生产准备的，转入企业“低值易耗品”科目。 (3)“其他投资”科目所属“无形资产”明细科目的余额，转入企业“无形资产”科目。 (4)“其他投资”科目所属“递延资产”明细科目的余额，转入企业“递延资产”科目。5. 121应收生产单位投资借款 “应收生产单位投资借款”科目的余额转入“长期借款”科目。6. 201固定资产 “固

14、定资产”科目的余额，转入企业“固定资产基建用固定资产”科目。7. 202累计折旧 “累计折旧”科目的余额，转入企业“累计折旧”科目。8. 203固定资产清理 “固定资产清理”科目的余额，转入企业“固定资产清理”科目。9. 211器材采购 (1)“器材采购”科目所属“材料采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。 (2)“器材采购”科目所属“设备采购”明细科目的余额，转入企业“工程物资库存设备”科目。10. 212采购保管费 (1)“采购保管费”科目所属“材料”明细科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。 (2)“采购保管费”科目所属“设备”明细科目的余额，转入企业“工程物资

15、库存设备”科目。11. 213库存设备 “库存设备”科目的余额，转入企业“工程物资库存设备”科目。12. 214库存材料 “库存材料”科目余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。13.218材料成本差异 “材料成本差异”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余额，转入企业“工程物资专用材料”科目。15. 231限额存款 “限额存款”科目是核算国家以限额拨款方式拨入的预算内基本建设资金指标。接轨后，企业的限额拨款指标采用备查簿的方式登记，接轨中不再划转。16. 232银行存款 (1)“银行存款”科目中除外埠临时存款或零星采购存款外的余额，

16、转入企业“银行存款”科目。 (2)“银行存款”科目中外埠临时存款或零星采购存款的余额，转入企业“其他货币资金”科目。17. 233现金 “现金”科目的余额，转入企业“现金”科目。18. 241预付备料款 “预付备料款”科目的余额，转入企业“基建工程支出建筑工程(安装工程)工程预付工程”科目。19. 242预付工程款 “预付工程款”科目的余额，转入企业“基建工程支出建筑工程(安装工程)工程预付工程款”科目。20. 251应收有偿调出器材及工程款 “应收有偿调出器材及工程款”科目余额，转入企业“应收账款”科目。21. 252其他应收款 “其他应收款”科目余额，转入企业“其他应收款”科目。22. 2

17、53应收票据 “应收票据”科目余额，转入企业“应收票据”科目。23. 261拨付所属投资借款 “拨付所属投资借款”科目余额中，属于公司投资入股的部分，转入公司“长期投资”科目，不属于投资入股的部分，转入公司的“拨付所属资金”科目。24. 271待处理财产损失 “待处理财产损失”科目的余额，转入企业“待处理财产损溢待处理基建用资产损溢”科目。25. 281有价证券 (1)期限在一年以内的有价证券，转入企业“短期投资”科目。 (2)期限在一年以上的有价证券，转入企业“长期投资”科目。26. 301基建拨款 (1)“基建拨款”科目所属“本年预算拨款”、“本年基建基金拨款”明细科目的余额扣除“限额存款

18、”余额后转入企业“实收资本”科目。 (2)“基建拨款”科目所属“本年进口设备转账拨款”、“本年煤代油专用基金拨款”、“本年器材转账拨款”、“本年财政贴息资金拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目中上述性质的拨款部分的余额，全部转入企业“实收资本”科目。 (3)“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、“待转自筹资金拨款”明细科目余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分，属于财政自筹或电力部自筹拨款部分，转入企业“实收资本”科目；属于公司自筹或单位自筹拨款部分，1993年6月30日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目，1993年7月1日会计制度改革后企业挂

19、账拨入的部分，冲销企业“其他应收款”科目。 (4)“基建拨款”科目所属“本年其他拨款”明细科目的余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中其他拨款部分，属于其他单位、团体或个人无偿捐赠用于基本建设的资金，转入企业“资本公积”科目。 (5)“基建拨款”科目所属“预收下年度预算拨款”明细科目的余额扣除未动用的预算拨款限额指标，转入企业“实收资本”科目。 (6)“基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的余额，抵减以前年度拨款明细科目余额中性质相同的部分。27. 302联营拨款“联营拨款”科目的余额，转入企业“实收资本”科目。28. 303企业债券资金“企业债券资金”科目的余额，转入企业“应付债

20、券”科目。29. 304基建投资借款“基建投资借款”科目的余额，转入企业“长期借款”科目。30. 305上级拨入投资借款“上级拨入投资借款”科目的余额，转入企业“上级拨入资金”科目。31. 306其他借款 (1)“其他借款”科目余额中，期限在一年以内到期的部分，转入企业“短期借款”科目。 (2)“其他借款”科目余额中，期限在一年以上到期的部分，转入企业“长期借款”科目。32. 321上级拨入资金 (1)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革前的部分，转入企业“资本公积”科目。 (2)“上级拨入资金”科目余额中，1993年6月30日会计制度改革后企业或公司通过挂账形成拨入资

21、金增加的部分，冲销企业或公司的“其他应收款”科目。33. 331应付器材款 “应付器材款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。34. 332应付工程款 “应付工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。35. 341应付工资 “应付工资”科目的余额，转入企业“应付工资”科目。36. 342应付福利费 “应付福利费”科目的余额，转入企业“应付福利费”科目。37. 351应付有偿调入器材及工程款 “应付有偿调入器材及工程款”科目的余额，转入企业“应付账款”科目。38. 352其他应付款 “其他应付款”科目的余额，转入企业“其他应付款”科目。39. 353应付票据 “应付票据”科目的余额，转入企业“应付票据”科目。40. 361应交税金 “应交税金”科目的余额，转入企业“应交税金”科目。41. 362应交基建包干节余 “应交基建包干节余”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款应交基建包干节余”科目。42. 363应交基建收入 “应交基建收入”科目的余额，在国家未作出新规定之前，暂转入企业“专项应付款应交基建收入”科目。43. 364其他应交款“其他应交款”科目的余额，转入企业“其他应交款”科目。44. 401留成收入“留成收入”科目的余额，转入企业“盈余公积”科目.