出口退税实务操作.docx

1、出口退税实务操作出口退税实务操作单项选择题 （共5题） 1 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（ ）。0万元 6万元 9万元 15万元 3 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期免抵税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应退税额=当期免抵退税额 4 在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（ ）。当期免抵退税不得免征和抵扣税额 当期免税额 免抵退税不得免征和

2、抵扣税额抵减额 进项税额转出 5 换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（美元） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 判断题 （共5题） 6 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。（ ）正确 错误 7 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。（ ）错误 正确 8 对于生产企业来说，退税率越高越好。（ ）错误 正确

3、9 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（ ）错误 正确 10 已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（ ）。0万元 6万元 9万元 15万元 3 在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（ ）。当期免抵退税不得免征和抵扣税额 进项税额转出 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 当期免税额

4、 4 外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ）。出口数量和货物离岸金额 购进数量和货物购进金额 购进数量和货物离岸金额 出口数量和货物购进金额 5 对于外贸企业的征退税差额应（ ）。计入出口产品成本 抵顶内销货物增值税 直接计入当期损益 于次月补退 判断题 （共5题） 6 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（ ）正确 错误 7 对于生产企业来说，退税率越高越好。（ ）错误 正确 8 已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（ ）错误 正确 9 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（ ）错误 正确 1

5、0 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15万元，则当期免抵税额为（ ）。0万元 6万元 9万元 15万元 3 实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。内销货物的进项税额 内销货物的应纳税额 出口货物的消费税 出口货物的增值税 4 对于外贸企业的征退税差额应（ ）。于次月补退 计入出口产品成本 抵顶内销货物增值税 直接计入当期损益 5 换汇成本指某出口商

6、品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（美元） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 判断题 （共5题） 6 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（ ）正确 错误 7 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（ ）错误 正确 8 对于生产企业来说，退税率越高越好。（ ）错误 正确 9 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（ ）错误

7、 正确 10 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期免抵税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应退税额=当期免抵退税额 3 外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ）。出口数量和货物离岸金额 出口数量和货物购进金额 购进数量和货物离岸金额 购进数量和货物购进金额 4 对于外贸企业的征退税差额应（ ）。于次月补退 计入出口产品成本 抵顶内销货物增值税 直接计入

8、当期损益 5 换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（美元） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 判断题 （共5题） 6 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（ ）正确 错误 7 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。（ ）错误 正确 8 对于生产企业来说，退税率越高越好。（ ）错误 正确 9 已办理退税的增值税发

9、票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（ ）错误 正确 10 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 我国生产企业和外贸企业的划分依据是（ ）。是否有出口业务 是否有进口业务 是否具备生产加工能力 自愿选择注册类型 2 下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（ ）。国家计划外出口的原油 外贸企业下单制造一批服装出口 进料加工复出口货物 来料加工复出口货物 3 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期免抵税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应退税额=当期免抵退税额 4

10、实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分应予以（ ）。计入成本 退税 留待下月抵顶 照章征税 5 换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（美元） 实际采购成本（美元）/FOB出口外汇净收入（人民币） 实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 判断题 （共5题） 6 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。（ ）正确 错误 7 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售

11、环节增值税，即出口货物不计销项税。（ ）错误 正确 8 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（ ）错误 正确 9 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（ ）错误 正确 10 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（ ）错误 正确 单项选择题 （共5题） 1 我国对生产企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 2 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。当期免抵税额=0 当期免抵税额=当期免抵退税额 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期应退税额=当期免抵退税额 3 外贸

12、企业出口货物退税的计税依据是（ ）。出口数量和货物离岸金额 出口数量和货物购进金额 购进数量和货物离岸金额 购进数量和货物购进金额 4 对于外贸企业的征退税差额应（ ）。于次月补退 计入出口产品成本 抵顶内销货物增值税 直接计入当期损益 5 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。免抵退 退免税 免税不退税 退税不免税 判断题 （共5题） 6 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。（ ）正确 错误 7 对于生产企业来说，退税率越高越好。（ ）错误 正确 8 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（ ）错误 正确 9 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（ ）错误 正确 10 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（ ）错误 正确