会计继续教育.docx

1、会计继续教育财务会计热点问题 5营改增-交通运输业专题4营改增专题2财政票据管理办法5企业发展战略4财务会计热点问题 1. 下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（ ）。存货应收账款可供出售金融资产以成本模式计量的投资性房地产2. 在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（ ）正确错误3. 受托责任观和决策有用观的区分依据是（ ）。会计主体不同核算对象不同会计目标不同会计假设不同2. 新会计准则强化了信息披露、提高了会计信息透明度，有效地维护投资者和社会公众的知情权。（ ）正确错误3. 下列各项资产减值损失一旦确认无法转回的是（ ）。存货应收账款可供出售金融

2、资产以成本模式计量的投资性房地产4. 为适应我国市场经济的发展，企业会计准则的修订要充分考虑国内市场环境，没有必要考虑国际市场环境。（ ）正确错误5. 下列各项中，不属于2014年新颁布企业会计准则的是（ ）。企业会计准则第39号公允价值计量企业会计准则第40号合营安排企业会计准则第41号在其他主体中权益的披露企业会计准则第9号职工薪酬6. 收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，不主张采用历史成本原则。（ ）正确错误7. 以下各项中，不属于新准则体现企业可持续发展的会计政策的是（ ）。预提辞退福利公允价值计量充分确认预计负债开发支出部分资产化8. 收益观要求在计量属性上尽可能采用公允价值，

3、不主张采用历史成本原则。（ ）正确错误9. 新会计准则重判断、讲依据，强调交易和事项的经济实质。（ ）正确错误10. 在资产负债表观下，整个财务报告体系的核心内容是（ ）。收益表资产负债表现金流量表财务报表附注11. 企业为开发新技术发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。200%50%100%150%12. 2014年修订后，我国会计准则具体准则有（ ）项。1638415013. 在美国的会计准则中，将会计要素划分为资产、负债、产权、收益和费用五大要素。（ ）正确错误14. 新会计准则包括30项（ ）。确认准则计量准则确认和计量准则列报准则15.

4、企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。（ ）正确错误16. 根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（ ）。6%13%25%11%17. 新会计准则包括30项确认和计量准则以及6项列报准则。（ ）错误正确18. 根据新会计准则在确认所得税时应足额反映递延所得税负债，谨慎确认递延所得税资产，并确保未来有足额利润以供转回、若转回适用的税率是（ ）。6%11%13%25%19. 新会计准则要求企业客观、真实地反映企业净资产乃至企业价值的可持续性。（ ）正确错误20. 新会计准则的概念框架第三个层次是（ ）。基

5、本准则具体准则准则指南解释公告21. 新会计准则的主要特征是立足国情、国际趋同。（ ）正确错误22. 我国会计准则与国际准则相同，都属于法律体系。（ ）正确错误23. 根据新会计准则规定，下列有关投资性房地产的计量说法正确的是（ ）。投资性房地产应慎用公允价值计量投资性房地产应慎用成本计量投资性房地产可任意变更计量模式投资性房地产计量模式一经确定，任何情形都不得变更24. 投资者可以通过企业财务报告了解企业的过去、现状、预测企业的未来发展，做出投资决策，不断追加投资，从而促进企业做大做强和资本市场的完善与发展。（ ）正确错误25. 企业商誉只有发生减值迹象时才需进行减值测试。（ ）正确错误26

6、. 根据新会计准则规定，下列资产减值不得转回的是（ ）。固定资产减值准备存货跌价准备坏账准备可供出售金融资产减值准备27. 下列有关新会计准则的执行情况说法错误的是（ ）。我国新旧会计准则执行过渡平稳、反映良好执行新会计准则，从长期看会促进企业持续发展新旧会计准则转换未造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响增减相抵、总体持平新旧会计准则转换会造成企业业绩明显波动，对企业净资产和收益的影响比较大28. 新会计准则的发布和实施，把我国的会计提升到国际先进水平的平台。（ ）正确错误29. 新会计准则的概念框架第一个层次是（ ）。基本准则准则指南解释公告具体准则30. 新会计准则要求企业掌握现

7、值计算，使用实际利率折现率，反映资金的时间价值。（ ）正确错误31. 对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（ ）。高质量的会计准则高质量的会计信息高质量的财务报告透明的会计信息32. 中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。（ ）正确错误33. 发布路线图有助于及时向IASB反映我国特殊会计问题，提升国际财务报告准则公认性、权威性和（ ）。实务可操作性稳定性特殊性普遍性34. 我国企业会计准则已经实现了与国际财务报告准则的趋同。（ ）正确错误35. 我国建成与国际财

8、务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（ ）。2004年2005年2006年2007年36. 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）正确错误37. 对于提升金融市场透明度、维护全球经济和金融体系稳定有重要意义的是（ ）。高质量的会计准则高质量的会计信息高质量的财务报告透明的会计信息38. 中国作为当今世界最大的发展中国家和新兴市场经济国家，顺应会计国际趋同大势，推动会计准则持续国际趋同，是全球化背景下做出的理性选择，是大势所趋。

9、（ ）正确错误39. 二十国集团（G20）峰会和金融稳定理事会（FSB）在认真总结金融危机根源后认为，导致08年美国金融危机的根本原因不包括（ ）。经济结构失衡金融机构疏于风险管理金融缺乏创新金融监管缺位40. 我国建成与国际财务报告准则（IFRS）趋同的企业会计准则体系的时间是（ ）。2004年2005年2006年2007年41. IASB正在对公允价值计量、金融工具、保险合同、财务报表列报、合并财务报表等重要会计准则作出重大改革，这些改革将会对我国现行会计实务产生重大影响。（ ）正确错误42. 会计信息作为公共产品，对整个金融市场的稳定以及千千万万投资者、债权人和社会公众的决策与利润分配，

10、和国际资本的有效流动、国际贸易的健康发展有着重要的作用，因此要重点关注会计信息质量的高低。（ ）正确错误43. 在小企业会计准则要求下，下列业务的发生不通过“待处理财产损益”科目进行核算的是（ ）。现金短缺或溢余固定资产盘盈、盘亏无形资产减值损失原材料盘盈、盘亏、毁损44. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（ ）错误正确45. 小企业会计准则中资产的成本计量方法是（ ）。可变现净值法重置成本法公允价值法历史成本法46. 小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确

11、定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。（ ）错误正确47. 制定小企业会计准则的背景不包括（ ）。加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革48. 对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（ ）正确错误49. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（ ）。5年8年3年10年50. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（ ）错误正确51

12、. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（ ）。采用发出货物和收取款项作为标准常见的销售方式明确规定了收入确认的时点增加了风险报酬转移的职业判断减少关于风险报酬转移的职业判断52. 持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（ ）错误正确53. 小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（ ）正确错误54. 小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（ ）。统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理统一采用权益法核算长

13、期股权投资55. 采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（ ）错误正确56. 已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（ ）。管理费用长期待摊费用营业外支出固定资产成本57. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（ ）错误正确58. 对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。（ ）错误正确59. 小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（ ）。成本法成本法和权益法相结合虚拟成本单位1进行核算权益法60. 税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征

14、税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。（ ）错误正确61. 直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（ ）。财产法收益表法收入费用观融合观营改增-交通运输业专题1.交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。6%13%17%11%2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（ ）错误正确3.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。陆路运输服务航空地面服务铁路运输服务水路运输服务4.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500

15、万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ）错误正确5.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（ ）。计算复杂征税成本高避税情况多重复计征6.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ）错误正确7.试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（ ）错误正确8.下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。改革前归属于营业税纳税主体改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进

16、项税额之差来计算应交税额改革前以营业额作为计税基数计算应交税额9.营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ）错误正确10.利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。营业利润+营业外收入营业外支出营业利润-所得税费用利润总额-所得税费用营业利润+投资收益11.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ）错误正确12.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。扣除的销项税额应税服务销售额减少的营业税金及附加抵扣的进项税额13.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）错

17、误正确14.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ）错误正确15.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ）错误正确16.营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。借：银行存款 贷：主营业务收入借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）借：应收账款 贷：主营业务收入17.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（ ）。利润总额减少利润总额不变利润总额增加或

18、减少视营业税与增值税金额大小而定利润总额增加18.某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。3800元3000元2200元800元19.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）正确错误20.甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。借：主营业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元借：主营业务成本 300万元 贷：银

19、行存款 300万元借：其他业务成本 270.27万元 应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元 贷：银行存款 300万元借：其他业务成本 300万元 贷：银行存款 300万元21.购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）正确错误22.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（ ）正确错误23.A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ）。200万元194.17万元180.18万元170.94万元24.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣

20、减当期销项税额。（ ）正确错误25.销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ）。红字专用发票的发票联、记帐联红字专用发票的发票联、税款抵扣联红字专用发票的存根联、记帐联红字专用发票的记账联、税款抵扣联26.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ）正确错误27.营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ）正确错误28.某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款借：主营业务成本 应交税费应交增值税（

21、进项税额） 贷：银行存款借：原材料 贷：银行存款借：主营业务成本 贷：银行存款29.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ）正确错误30.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ）错误正确31.下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。纳税对象不同是否可以抵扣进项税额是否属于流转税适用税率不同32.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。13%11%6%3%33.下列关于营改增前后交通运输业计税说法

22、错误的是（ ）。改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额改革前归属于营业税纳税主体改革前以营业额作为计税基数计算应交税额改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额营改增专题1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。交通运输业电信业餐饮业铁路运输和邮政服务业2. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（ ）正确错误1. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。按照现行营业税规定差额征收

23、营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税2. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ）正确错误1.

24、“营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。税控机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书农产品收购发票铁路运输企业开具的运输费用结算单据2. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ）正确错误3. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，

25、扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额4. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ）正确错误财政票据管理办法选择题3. 中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法执行的日期是（201

26、3年1月1日）4. 中华人民共和国财政部令第70号-财政票据管理办法在（财政部门 ）会议通过。5. 财政票据管理办法不适用（省级 ）管理办法的制定。6. 财政票据的管理部门是（财政部门 ）。7. 根据中国人民共和国刑法章程，刑罚分为主刑和附加刑。下列各项中，票据法属于附加刑是（剥夺政治权力 ）。8. 根据票据法的规定，伪造票据者（不承担票据责任 ）。9. 结算类票据是指（行政事业单位 ）在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。10. 见票后定期付款的汇票，持票人向承兑人提示付款的期限为到期日起（10日内 ）。11. （财政部门 ）是财政票据的主管部门。12. 财政票据是财务收支和会

27、计核算的原始凭证，是（财政、审计 ）等部门进行监督检查的重要依据。13. 财政票据监制章的形态、规格和印色由（财政部 ）统一规定。14. 下面关于财政票据的说法中不正确的是（财政票据实行定期换版制度 ）。15. 非全国统一式样的财政票据换版时间、内容和要求，由（财政部 ）和省级财政部门按照职责权限分别确定。16. 受理申请的财政部门应当对申请单位提交的材料进行审核，对符合条件的单位，核发（财政票据领购证 ），并发放财政票据。17. 财政部门发放财政票据时，对按照规定可以收取工本费的，收取后应当缴入（同级国库 ），纳入预算管理。18. 收取国有资源（资产）收入的，提交国务院或者省级人民政府及其财

28、政部门批准收取国有资源收入的文件复印件，或者有关部门批准（出租、出借 ）处置国有资产的文件复印件。19. 填写财政票据应当统一使用（中文 ）。20. 票据付款人在付款时应当审查（背书是否连续）。21. 财政票据存根的保存期限一般为（5年 ）。22. 财政监督部门对被审计单位的对外投资、资产的出租、出借等情况进行核查，检查其资产是否无偿提供给他人使用，有偿提供时收入是否入账的检查方法属于（投资追踪法 ）。23. 下列各项中，属于汇票法定禁止背书的情形有（汇票被拒绝付款 ）。24. 被监督检查单位逾期未执行财政行政处罚决定的，（一月 ）内屡次书面催促无效，依照行政处罚法的规定，申请强制执行的，经本

29、机构领导审查，呈主管领导审定，局长或主持工作的负责人签发，由综合岗位负责向人民法院提供有关资料，办理相关手续。25. 财政监督部门从调查掌握行政事业单位全部收入开始检查其会计行为的方法属于（收入核实法 ）。26. 财政票据可以由（省级以上财政部门 ）按照惯例权限分别监（印）制。27. 25、没有更改的权利而变更票据上除签章以外的其他记载事项的，是（票据的变造 ）。28. 26、下列选项中，属于票据权利消灭的情形有（持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起3年未行使）29. 27、下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（见票即付）。30. 28、票据保证的保证人为二人以上的，保证人之间承担的责任是（连带责任）。31. 29、收取行政事业性收费的，提交（国务院）省级人民政府及其财政、价格主管部门批准收取行政事业性收费的文件复印件。32. 30、财政票