初级会计职称《经济法基础》单元测试题4.docx

1、初级会计职称经济法基础单元测试题42015初级会计职称经济法基础单元测试题(4)第四章 增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1.下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是()。A.提供通信服务B.提供金融服务C.提供加工劳务D.提供旅游服务2.根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不需缴纳增值税的是()。A.将自产的货物抵偿债务B.将购买的货物用于投资C.将开发的房屋对外销售D.将自产的货物用于集体福利3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是()。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.销售房地产4.某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采取以旧换新方式销

2、售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为()元。A.6800B.5200C.3400D.26005.某电脑公司(增值税一般纳税人)2012年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元(电脑未单独核算运费收入)。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为()元。A.7649.57B.20000C.20290.60D.203406.根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵

3、扣的是()。A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税7.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为()元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.928.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是()。A.7%B.10%C.13%D.17%9.某

4、汽车制造厂为增值税一般纳税人，2013年12月进口汽车配件一批，海关审定的关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付运费6万元，取得承运部门开具的增值税专用发票，进口汽车配件的关税税率为10%。该汽车制造厂2013年12月进口汽车配件应缴纳的进口增值税额为()万元。A.26.93B.27.63C.28.05D.31.8810.某企业为增值税一般纳税人。2013年10月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为()万元。A.2.06B.6.80C.8.16D.11.6611.根据增值税法律制度的规定，下列关

5、于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天12.根据我国增值税暂行条例的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是()。A.发出商品的当天B.收到全部货款的当天C.销售商品合同签订的当天D.销售商品合同约定的收款日期的当天13.增值税纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是()。A.商

6、业企业一般纳税人零售食品B.批发企业一般纳税人销售货物C.小规模纳税人销售货物D.销售不动产14.下列纳税人中，不属于营改增范围的是()。A.某律师事务所B.某广告设计公司C.某公路运输企业D.某娱乐城15.某交通运输企业为一般纳税人，2013年12月份运费收入为160万元(含税)，购进货物取得增值税专用发票注明税款为5.2万元。则该企业2013年12月份税务处理正确的是()。A.应纳增值税为15.86万元B.应纳增值税12.4万元C.应纳增值税10.66万元D.应纳增值税4.8万元16.下列各项中，属于消费税征收范围的是()。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车17.我国消费税对不同

7、应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是()。A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车18.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是()。A.日化厂自产化妆品用于赠送客户B.日化厂自产化妆品用于广告样品C.酿造厂自产酒精勾兑白酒D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛19.某酒厂于2013年8月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格，成本利润率为10%;白酒消费税税率：比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为()元。A.2

8、7000B.27500C.32500D.3375020.根据消费税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。A.向购买方收取的手续费B.向购买方收取的价外基金C.向购买方收取的增值税税款D.向购买方收取的消费税税款21.某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是()元。A.214359B.240000C.250800D.28080022.下列环节既征消费税又征增值税的是()。A.卷烟的批发环节B.金银首

9、饰的生产环节C.化妆品的生产和零售环节D.某商场销售粮食白酒23.某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29250元/件;受托加工乙类化妆品5件，成本为85000元，加工费为20000元，受托方不销售乙类化妆品。(已知化妆品的消费税税率为30%)。该企业当月应代收代缴消费税税额为()万元。A.37.5B.15C.4.5D.19.524.根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是()。A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费

10、税时各自依据的销售额不同C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身25.某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给乙经销商同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱;当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。A.63000B.62700C.62667D.6240026.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款20

11、00万元(适用税率36%，适用税额为每箱150元)，销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元(适用税率36%)。该公司当月应纳消费税为()万元。A.765B.873C.1020D.102327.现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中委托方应回原地纳税的是()。A.受托方是外商投资企业B.受托方是国有企业C.受托方是个体经营者D.受托方是股份制企业28。2013年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元;使用60%用于生产A牌卷烟(甲类卷烟);本月销售A牌卷烟80箱(标准箱)，取得不含税销

12、售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为()万元。A.210.20B.216.20C.224.00D.225.2029.某生产企业为增值税一般纳税人，2013年1月销售一批应税消费品，取得收入100万元(不含增值税，消费税税率为3%)，当月购进用于连续生产该批货物的应税消费品，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，进项税额10.2万元;当月领用了50万元全部用于连续生产，该企业1月应缴纳的增值税和消费税分别为()万元。A.6.8：1.5B.7.8：1.2C.10.2：3.0D.17.0：1.530.根据消费税法

13、律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是()。A.以外购已税酒精为原料生产白酒B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟C.以外购已税汽油为原料生产润滑油D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车31.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当缴纳消费税的时间为()。A.应税消费品报关进口当天B.海关填发进口消费税专用缴款书之日起15日内C.海关填发进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发进口消费税专用缴款书次日起7日内32.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是()。A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳肖费

14、税B.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税C.委托非个体经营者加工应税消费品的。由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税33.甲公司2013年12月取得的下列收入中，需要缴纳营业税的是()。A.进口货物B.修理设备C.销售货物D.提供装饰劳务34.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“文化体育业”税目征税的是()。A.游艺场提供娱乐活动取得的收入B.出租文化场所收入C.文艺表演收入D.以租赁方式为体育比赛提供场所的业务35.某餐饮公司

15、2013年10月餐饮收入700万元，各项成本费用400万元。另收取包间费3万元、酒水饮料费20万元、赔偿金1万元，该公司当月应计算缴纳的营业税为()万元。A.16.21B.35C.36.2D.36.2136.下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是()。A.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水C.纳税人单独提供汽车按揭、代办服务业务，不销售汽车D.建材城销售建材并为购买建材的客户提供安装37.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入()。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.

16、也不征营业税D.暂缓征收营业税38.下列项目中，属于营业税计税依据的是()。A.金融商品的卖出价B.不动产销售收入减去房屋折旧的余额C.歌舞厅收取的各项收入D.保险公司摊回的分保费39.下列各项中，应征收营业税的是()。A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入40.某企业将4年前自建自用的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是()。A.不缴纳营业税B.应纳营业税5万元C.应纳营业税15万元D.应纳营业税25万元41.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方

17、法中，符合营业税法律制度规定的是()。A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额42.下列各项中，不属于营业税法律制度规定的营业税征收范围的是()。A.某企业将资金贷给其他企业使用B.某个人出租房屋收入C.某拍卖行向委托人收取的手续费收入D.某企业销售邮票取得的收入43.下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是()。A.单位将不动产无偿赠与他人B.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D

18、.以不动产投资后转让股权44.下列各项中，不按照“服务业”税目征收营业税的是()。A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.单位将承租的场地转租给他人的行为C.提供住宿服务D.有线电视台收取的“初装费”45.根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是()。A.建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B.金融机构买卖外汇的卖出价C.旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用46.下列各项金融保险业务中，征收营业税的是()。A.人民银行对金融机构的贷款业务B.人民银行委托金融机构向企业发放贷款的业务

19、C.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务D.中国出口信用保险公司办理的出口货物保险业务47.某音乐茶座3月份取得门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为()万元。A.O.15B.0.9C.1.89D.2.748.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为3000万元。其中，甲公司购买建筑材料金额900万元，又将金额为1400万元的工程装潢业务分包给乙装潢公司。甲公司应纳营业税为()万元。A.21B.48C.90D.15

20、049.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入D.摊回的分保费50.下列项目中，免征营业税的是()。A.建筑物修缮工程B.公园的门票收入C.农场提供病虫害防治服务D.商业银行的一般贷款业务51.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是()。A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300500元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额1000020000元C.起征点如果是500元，纳税人营业额为1000元，则只就500元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用52.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地

21、点是()。A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。A.将购进的货物用于扩建职工食堂B.将本企业生产的货物分配给投资者C.将委托加工的货物用于集体福利D.将购进的货物作为投资提供给其他单位2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.不动产在建工程使用的外购物资B.生产应税产品购人的原材料C.因管理不善变质的库存购进商品D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料3.增值税纳税人取得的下列经营收入，在并人销售额计算销项税额时需换算

22、为不含税销售额的有()。A.混合销售涉及的非应税劳务收入B.商业企业零售收入C.逾期包装物押金收入D.向购买方收取的各项价外收入4.某超市为增值税一般纳税人，销售的下列货物中适用13%税率的有()。A.水果B.大米C.罐头食品D.食用盐5.下列属于法定的增值税扣税凭证的有()。A.从一般纳税人处取得的普通发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.从运输方取得的货物运输业增值税专用发票D.从海关取得的完税凭证6.下列各项中，免征增值税的有()。A.报社发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品7.关于增值税征税范围，下列说法正确的

23、有()。A.缝纫业务，不缴纳增值税B.邮政部门销售集邮商品应征收增值税C.银行销售金银业务，征收增值税D.货物期货在实物交割环节征收增值税8.下列适用4%征收率政策的行为有()。A.寄售商店代销寄售物品B.免税商店零售免税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水9.一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，不应作进项税额扣减处理的有()。A.用于免税项目B.用于个人消费C.用于生产专门销售给小规模纳税人的货物D.用于非应税项目10.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的有()。A.游乐场提供娱乐服务的同时销售玩具B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒C.建材商

24、店在销售木质地板的同时并提供安装服务D.通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话11.一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。A.县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含粘土实心砖、瓦)D.自来水12.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。A.外购用于集体福利的车辆B.因自然灾害发生损失的原材料C.生产企业用于经营管理的办公用品D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料13.下列关于一般纳税人的涉税政策的陈述，正确的有()。A.销

25、售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税B.纳税人销售旧货.按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税C.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D.应税服务年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人14.根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有()。A.卷烟B.烟丝C.粮食白酒D.薯类白酒15.某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)，2013年10月将卷烟对外批发150箱，开具增值税普通

26、发票，金额为29250元，已知卷烟消费税税率为36%，单位税额为每箱150元，批发环节消费税税率为5%，下列说法正确的有()。A.该企业应纳增值税为4250元B.该企业应纳增值税为4972.5元C.该企业应纳消费税为1250元D.该企业应纳消费税为9000元16.下列项目中，属于营改增征税范围的有()。A.广播影视业B.广告服务业C.邮政业D.汽车租赁业17.根据消费税法律制度的规定，下列主体中.属于消费税纳税义务人的有()。A.钻石的进口商B.化妆品的生产商C.卷烟的批发商D.金首饰的零售商18.某汽车贸易公司2013年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元

27、，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有()。A.应缴纳的进口消费税为420万元B.应缴纳的进口消费税为560万元C.应缴纳的增值税税额为380.8万元D.应缴纳的增值税税额为317.33万元19.根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产单位C.日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品D.汽车厂将自产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会20.根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有()。A.烟丝B.酒精C.汽

28、油D.黄酒21.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不征收增值税。该条件包括()。A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费C.所收款项全额上缴财政D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据22.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的有()。A.口红B.胭脂C.演员化妆用的上妆油D.眉笔23.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有()。A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税B.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税D.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托