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1、消费税习题集消费税习题集一、单选题（共78题）1、消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地2、根据税法规定，下列说法不正确的是( )。 A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 3、依据消费税的有关规定， 下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A.电

2、动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车5、下列消费品中，应征收消费税的是( )。 A.手机B.手提电脑 C.洗衣粉D.口红 6、下列消费品中，不征收消费税的是( )。 A.进口香烟B.进口服装 C.进口法国酒D.进口化妆品 7、下列各项中，不征收消费税的有（ ）。A用于本企业连续生产的应税消费品B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C用于本企业生产性基建工程的应税消费品D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品8、根据消费税暂行条例的规定，征收消费税的车辆是（ ）。A.越野吉普车 B.电动汽车 C.沙滩车 D.大卡车9、下列属于应征收消费税的轮胎的是（ ）。A.农用拖拉机专用轮胎B.拖拉机和

3、汽车通用轮胎C.手扶拖拉机专用轮胎D.农用收割机专用轮胎10、企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（ ）。A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝11、根据消费税暂行条例的规定，下列情况应征收消费税的是（ ）。A.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后本售C.企业将委托加工收冋的实木地板用于职工福利D.企业将委托加工收回的粮食白酒直接销售12、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。A

4、.酒类产品的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节13、根据消费税相关法律的规定，下列应视同销售缴纳消费税的情况是（ ）。A.将外购已税消费品用于继续加工应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品用于继续加工应税消费品C.自制应税消费品用于继续加工应税消费品D.自制应税消费品用于向外单位投资14、我国消费税绝大部分选择在生产销售环节征税，下列中不在此环节征税的应税消费品是指( )。 A.化妆品B.小汽车 C.鞭炮、焰火D.金银首饰 15、下列项目中，应征收消费税的是（ ）。A.啤酒屋销售的自制扎啤B.商店出售的焰火、鞭炮C.汽车制造厂销售的货运加长大卡车D.服

5、装厂销售自己使用过的小轿车16、以下不属于消费税的征收项目的是（ ）。A.高尔夫球 B.髙尔夫球袋 C.高尔夫球杆握把 D.高尔夫车17、根据消费税暂行条例的规定，以下说法不正确的是（ ）。A.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税B.娱乐业、饮食业销售自制啤酒征收营业税不征收消费税C.卡丁车不征收消费税D.香粉应按化妆品税目征收消费税18、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。 A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品 19、以下应税消费品中，适用单一定额消费税税率的是

6、（ ）。A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒20、实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是 ( )。 A.含增值税不含消费税的销售额 B.含增值税含消费税的销售额 C.不含增值税不含消费税的销售额 D.不含增值税含消费税的销售额 21、通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是( )。 A.应税消费品的成本价 B.应税消费品的出厂价C.应税消费品的批发价 D.应税消费品对外销售价 22、纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是( )。 A.按同类应税消费品的成本价 B.按同类应税消费品的最低价

7、C.按同类应税消费品的最高价 D.按同类应税消费品的加权平均价 23、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 24、根据消费税暂行条例的规定，委托加工的特点是（ ）。A.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工25、按消费税条例规定

8、，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的( )。 A.纳税人B.负税人 C.代扣代缴义务人D.代理人 26、委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是( )。A.委托方机构所在地税务机关 B.受托方所在地税务机关 C.销售地主管税务机关 D.委托方核算地税务机关 27、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收 回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（ ）。A. 要求李某补缴税款B. 要求张某补缴税款C. 应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的 罚款D. 应对李某处以未代收代缴

9、消费税额0.5倍至 3倍的罚款28、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 29、下列关于外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是( )。A.外购已税杆头的消费税可以按购进人库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除D.外购已税

10、杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除30、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税白酒生产的酒心巧克力D.外购已税小汽车改装生产的小汽车31、下列有关消费税的表述中，正确的是（ ）。A. 纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税B. 随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应该征收消费税C. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天D. 纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税32

11、、将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是 ( )。 A.所分数量不含税(增值税)单价 B.所分数量含税(增值税)单价 C.所分数量适用定额 D.所分数量 33、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( )。 A.烟类B.酒类 C.地板类D.贵重首饰类 34、进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( )。 A.组成计税价格B.关税的完税价格 C.关税的完税价格加关税35、某外贸公司进口一批小轿车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则进口环节应纳消费税（ ）

12、万元。A. 49.45 B. 61.81 C. 65.23 D. 70.3136、2012年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税 ( )。A. 4万元 B. 5万元 C. 9万元 D. 14万元37、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，3月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收人均不含增值税。该企业

13、应缴纳的消费税为（ ）。A.6.15万元 B. 8.19万元 C.3.6万元 D. 2.55万元38、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额77. 22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）。A. 5.13万元 B. 6万元 C. 6.60万元 D. 7.72万元39、2012年3月，某酒厂(增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物

14、押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（ ）万元。A.106 B. 106.85 C.109.08 D. 109.4240、某酒厂（增值税一般纳税人）2012年1月份生产一种新的白酒，用于广告样品0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额 税率为0.5元/500克，消费税比例税率为 20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。A. 8600 元 B. 8800 元 C. 9600 元 D. 9800 元 41、某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用

15、发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80酒精。该公司应缴消费税( )万元。 A.100.25 B.147.48 C.130.80 D.154.59 42、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2012年2月直接零售金首饰3000克，每克 零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价 80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收人30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（ ）。A. 29059. 82 元 B. 29230. 77 元 C.

16、 30769. 23 元 D.30940. 17 元 43、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。 A.“免税但不退税” B.“不免税也不退税”C.“不免税但退税” D.“免税并退税” 44、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 45、下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B.纳税人销售的应税消费

17、品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天D.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可自行直接抵减应纳税额46、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（ ）。A. 首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B. 化妆品厂将委托加工收回的已税酒精为原料生产香水C. 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D. 汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车47、甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费

18、1万元（含税），另收取加工费 3万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5% ,甲厂、乙厂为增值税一般纳税人，则该 项委托加工业务消费税组成计税价格为 （ ）。A. 13.68 万元 B. 14.13 万元 C. 14.74万元 D. 15万元48、某汽车救援公司向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂税务处理方法是（ ）。（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000，应纳增值税0B.应纳消费税15080，应纳增值税81600C.应纳消费税24000，应纳增值税81600D.应纳消费税24000，应纳增值税85

19、27249、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2012年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的増值税专用发票上注明销售额 250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（ ）万 元。A. 22. 78 B. 28.78 C. 39. 08 D. 39. 9550、下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（ ）。A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B. 委托方不

20、纳税，受托方缴纳消费税和营业税C. 受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税51、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的是（ ）。A. 进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B. 自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C. 委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D. 采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 52、纳税人进口应税消费品，应于（ ）缴纳消 费税税款。A. 海关填发海关进口消费税专用缴款书次日 起15日内B. 海关填发海关进口消费税专用缴款书之日 起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内 53、根据消费税暂行

21、条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间表述正确的是（ ）。A. 分期收款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收款日期B. 赊销方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天C. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为收到货款当天D. 预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天54、以下符合消费税政策规定的是（ ）。A. 企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其委托加工环节缴纳的消费税税款可 以扣除B. 纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应 纳消费税税款C. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消

22、费品的销售额或销售 数D. 纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在 地缴纳消费税55、以下关干消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。A. 某酒厂销售葡萄酒20箱并收取价款4800 元，其纳税义务发生时间为收款的当天B. 某手表厂采取预收货款方式销售高档手表， 其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天C. 某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托 收手续的当天D. 某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同约定收款日期为6月30日，实际收到货款日期为7月30日，纳税义务发生时间为6月 30日56、进口的应税消费

23、品，由进口人或其代理人向 ( )海关申报纳税。A. 企业所在地 B.企业核算地 C. 货物入境地 D.报关地57、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。 A.7420 B.6600 C.7200 D.7500 58、某白酒厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为（）万元。 A

24、.306 B.112 C.121 D.102.57 59、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为（）万元。 A.28.2 B.72 C.5.78 D.0 60、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款

25、25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税) A.182142.86 B.190285.71 C.200142.86 D.220250.00 61、某企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。 A.3.99 B.3.94 C.3.

26、79 D.3.66 62、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（ ）。 A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳 63、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（ ）万元。（消费税税率为5%） A.30 B.35 C.40 D.0 64、某酒厂2012年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元斤，随同销售的包装物价格62

27、00元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为（ ）元。（题中的价格均为不含税价格） A.391240 B.478550 C.352550 D.484550 65、某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56，则该批就应纳消费税金为（ ）万元。 A.70.68 B.46.55 C.47.91 D.45.20 66、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆

28、，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）。A.214359元 B.240000元C.250800元 D.280800元 67、某厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工产品的消费税计税价格为（ ）A 13.68万元 B 14.13万元 C 14.74万元 D 15万元68、烟丝加工厂为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出500

29、00元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。（烟丝消费税税率为30，成本利润率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。 A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元 B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元 69、某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业

30、适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。 A.3.6万元 B.4.72万元 C.4.87万元 D.5.07万元 70、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税润滑油生产的润滑油 71、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。 A.粮食白酒的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节 72、3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）元。 A.7200 B.4290 C.8450 D.3450 73、某市区卷烟厂3月份委托某县城烟丝加工厂（一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂开具专用发票上注明收取的加工费（含代垫辅料成本）1200