全国税务人员税收执法资格考试内容与复习重点.docx

1、全国税务人员税收执法资格考试内容与复习重点（一）税收基础知识部分第一章至第四章：通读，不为考试重点。第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，

2、国税部门不作要求。第七章：主要是地税业务，国税部门不考。第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。第十章：掌握国际重复征税及其避免。第十一章：通读，不为考试重点。（二）法律基础知识税务版部分第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。第二章：考试内容，理解性掌握第一节，重点掌握第二节、第三节。第三章：大体了解税务行政许可概念。第四章：考试重点内容，重中之重，掌握税务行政处罚概念和种类、税务行政处罚的实施(案例分析)、主要税收违法行为及其法律责任。第五章：了解第一

3、节、第三节，掌握第二节，特别是阻止出境、纳税担保和代位权。第六章：掌握第三节，其它章节了解，不为考试重点。第七章：掌握偷税罪修改为逃避缴纳税款罪的相关内容。第八章：考试重点。第九章：掌握第二节。税务人员执法资格考试练习题库（法律基础知识税务版）第一章 法理基础一、单项选择题1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（B ）A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意2、划分部门法的首要标准是（B） A法律调整的机制B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性3、（D）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征

4、、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。A法的历史类型 B法律体系C立法体制 D法系4.法律事实包括事件和（D）A、物 B、不可抗力C、客观条件 D、行为5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）A、授权性规则 B、调整性规则C、强行性规则 D、任意性规则6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（B）A、公权利和私权利 B、对人权和对世权C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利7.法的规范作用与社会作用是（A ）A、手段和目的关系 B、理论和实践的关系C、目的和本质的关系 D、理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C ）A授权性规范、命令性规范、

5、强制性规范B授权性规范、强制性规范、禁止性规范C强制性规范、任意性规范、D授权性规范、命令性规范、任意性规范9.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）A、属地主义B、属人主义C、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合D、以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合10.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）A、根本法和普通法B、成文法和不成文法C、一般法和特别法D、实体法和程序法11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C ）A、宪政制度的建立 B、法制原则的确立C、注重保护社会利益 D、强调法律保护私人利益12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等

6、。”这里的“法律”一词应作（A）A、扩充解释 B、限制解释C、字面解释 D、逻辑解释13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（B ）A、国务院 B、全国人大常委会C、最高人民法院 D、最高人民检察院14.最终决定法的因素是（A ）A、物质生活条件 B、政治力量对比C、国家权力性质 D、阶级力量对比15.大陆法系国家通常把法律划分为（ A）A、公法和私法 B、普通法和衡平法C、普通法和成文法 D、成文法和衡平法16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ B）A、部门规章的效力等同于行政法规B、部门规章的效力低于行政法规C、国务院总理签署公布部门规章D、部门

7、规章的效力高于地方性法规17.划分法系的根据是（B ）A、法的经济基础 B、法的历史传统C、法的阶级本质 D、法的政治属性18.法律条文与法律规范的关系是（D ）A、法律规范是法律条文的载体B、一个法律规范就等于一个法律条文C、一个法律规范不能包括在几个法律条文中D、一个法律条文可以包括几个法律规范19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（B ）A、对人权利B、绝对权利C、相对权利D、道德权利20.基本法律之外的法律由（B ）制定A、全国人大B、全国人大常委会C、国务院D、全国人大及其常委会21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付

8、表决（C ）A、1次B、2次C、3次D、4次22.民法法系的发展以（ C）为基础A、普通法B、衡平法C、罗马法D、判例法23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ D）A、国家的基本制度需要法律来确认B、国家形式和国家机构需要法律来确认C、法律是实现国家职能的手段D、法律的创制实施依赖于国家24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D ）A、都有联邦法和州法之分B、都实行成文宪法制C、最高法院有违宪审查权D、都有普通法和衡平法之分二、多项选择题1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（1 2 ）。全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件 宪法党规党法 各种规章

9、制度2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（1234 ）。法律是国家意志 法律是阶级意志法律是人民意志 法律是公共意志3、一般而言，刑事法律规范大多数是（134 ）。强行性规范 授权性规范义务性规范 确定性规范4、我国部门法划分的标准主要有（12 ）。法律调整的对象 法律调整的方法法律调整的层次 法律调整的体系5、法律事实包括（14 ）。法律事件 法律责任法律关系 法律行为6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（124）有关犯罪和刑罚事项；对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项；有关国家主权的事项；有关司法制度的事项。7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（

10、 14）淮南市地方税务局淮南市地方税务局稽查局淮南市地方税务局田家庵分局凤台县地方税务局8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（1234 ）法律案的提出法律案的审议法律案的通过法律案的公布法律案的起草三、判断并说明理由1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。（错）2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。（错）3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。（错）4、现代社会的法律都没有溯及力。（错）5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。（错）6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则（对）7、法律汇

11、编和法典编纂都是国家的立法活动。（错）8、法律一经通过，就具有法律效力。（错）四、名词解释。1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来

12、划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。第二章 行政法基础一、

13、单选题：1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（B）A、不能放弃的权力 B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力 D、相互制约的权力2、行政机关对违法行为人不可以采取（D ）措施A：没收财产B：罚款C：依法查封D：税务人员强行拿走纳税人营业执照3、依照行政（ B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。A：是否可以反复适用 B：适用的范围 C：是否可以由行政主体进行选择 D：是否主动实施行政行为为标准4、税务行政法律的客体不包括（B ）A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B：纳税人

14、厂房所拥有的阳光 C：行为 B：财物5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A ）A：要式行政行为与非要式行政行为B：依职权的行政行为和依申请的行政行为C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为D：内容行政行为和外部行政行为6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（ A）A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ C）。A一定的自由.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.法律的执行性8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。A.拘束力B.公定力C

15、.不可变更力D.执行力9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( C)行政行为。A.内部B.双方C.具体D.依申请的10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（D）。A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力C.行政行为成立即对行政主体无效D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行11、下列选项中属于行政行为的是（A）。A.税务机关征税行为B.全国人大制定法律行为C.选举人大代表的行为D.法院审理行政案件12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（C ）。A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

16、B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。A.行政行为的内容应当合法、适当B.行政行为的主体应当合法C.只要行政行为的主体内容合法即可D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。A.可撤销的行政行为自始无效B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定15、

17、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（ D）。A.行政给付B.行政奖励C.行政补偿D.不是行政行为16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请B.以税务行政行为受法律规范约束的程度C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解D.以税务机关的地位高低17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。A.税务登记B.一般纳税人认定C.税务行政许可D.税务行政强制18、对于（B），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。A.要式行政行为B.行政终局裁决行为C.自由裁量行政

18、行为D.依职权的行政行为19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。A.从属法律性B.效力先定性C.单方意志性D.强制性20、自始不发生法律效力的行政行为是（B）。A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为C.不作为的行政行为D.废止的行政行为二、多项选择题：1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ABCD ）A：设定权利和义务B：实现权利和义务C：剥夺、限制权利和减、免义务D：确认和恢复权利与义务2、税务行政相对人的种类有（ ABCD）A：具有双重身份的国家机

19、关B：企业单位C：自然人D：外国人3、税务行政主体可以为（ABC ）A：税务局B：税务分局C：税务所D：税收代征人4、国家行政机关对国家和社会公共事务的(ACD )A:决策B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动5、我国行政法的基本原则具体包括（BC ）A：行政明晰性原则 B：行政合法性原则 C：行政合理性原则 D：行政重要性原则6、依法行政的基本要求包括（ ABCD）A：合法行政B：合理行政C：程序正当D：权责统一7、下列哪些行为不属于行政行为：（ABCD ）A：税务机关购买办公设备一批B：司法机关举办职工运动会C：人民法院审理税务行政诉讼案件D：全国人大常会创建征管法的活动8、税务行政法

20、律关系由（ ABC）要素组成A：主体B：客体C：内容D：行为9、具体行政行为的范围包括（BD ）A：税务行政复议规则B：行政许可C：发票管理办法D：行政裁决10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（ BCD）。A.不适当的行政行为B.行政主体不明确的行政行为C.行政主体受胁迫作出的行政行为D.行政行为的实施将导致犯罪E.行政行为没有继续存在的必要的11、根据行政法理论，（AE ）属于行政确认范畴。A.一般纳税人资格审批B.出国护照审批C.公司债券发行审批D.指定发票印制企业E.收养登记12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ABE）行为。A.行政立

21、法B.不可诉C.行政执法D.双方行政E.抽象行政13、行政主体所作出的行政行为具有(BC )的特征。A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.适当性14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（BC）。A.公安局购买警车B.税务局向商户征收所得税款C.民政局发放困难补助金D.地方政府制定交通条例E.批准逮捕犯罪嫌疑人15、抽象行政行为的特征有（BCDE）A.可诉性B.不可诉C.准立法性D.对象的普遍性E.效力的普遍性和持续性16、下述关于行政征收表述正确的是（ABCD ）。A.行政征收是单方面具体行政行为B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权C.排污费属于行政征收的范围

22、D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提E.管理费不属于行政征收三、判断题1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（错 ）3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（错）4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（错）5、税务行政主体必须是一个组织（对）6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（对）7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（错）8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效

23、力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（错）9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（错）四、简答题：1、税务行政行为的特征是什么？答案：法律的执行性、单方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，强制性。答案：必须是一个组织，而不是一个人；必须是享有国家征税权务，能够实施税务行政管理活动的组织；必须是能以自己的名义实施税务行政管理活动的组织；是一个能够独立承担法律责任的组织。税务行政主体有：各级税务局，税务分局，税务所，省以下税务局的稽查局。3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？答案：权利：1、参与权2、知情权3、监督权4、请求权5、受益权；义务：1、遵守税务行政法律、法规，服从

24、合法的行政管理、命令2、接受税务检查、监督3、协助公务的义务。4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？答案：税务行政行为的成立要件包括：主体必须是依法或依授权享有行政职权的税务机关，是行使税收行政职权的行为，以一定的形式表现出来，能够直接或间接影响到相对人的权益。生效要件分为；即时生效，受领生效，附条件生效。合法要件包括：主体合法，内容合法，程序合法，形式合法。五、问答题1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？答案：具体行政行为与抽象行政行为的区别：（1）抽象行政行为在功能上是设定行政法律规范的活动，具体行政行为是执

25、行行政法律规范的活动。（2）抽像行政行为是创制具体行政行为法律依据的立法性活动，先于具体行政行为而形成，具体行政行为是执行性活动，晚上于抽象行政行为的活动（3）程序不同，抽象行政行为要按照规定的行政立法程序进行，具体行政行为按行政执法程序进行。（4）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件一般可以反复适用于不同的对象。具体行政行为只针对某一具体当事人的革一具体事项，只是一次性有效。（5）抽象行政行为所创制的行政法规、规章和规范性文件对在其后发生的事项具有拘束力，具体行政行为通常对在其之前的事具有拘束力（6）行政相对人对行政主体的具体行政行为可以提出行政诉讼。对抽象行政行为则不可以提起行政

26、诉讼。第三章 税务行政许可和非许可审批一、单选题1下列不属于税务行政许可的范围的是：（ D）A指定企业印制发票B对发票管理和使用的管理C印花税代售许可D授予A级信用企业2关于税务行政许可的审查前的听证，下列说话不正确的是：（A ）A听证是许可决定的必经程序B税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证C税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的应该举行听证D法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。3关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（D ）A应在受理之日起20日内作出许可决定B应在受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C税务机关采取集中

27、联合办理的，办理时间不得超过45日。D45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日42004年8月21日,刘某向税务机关提出许可申请，同年8月27日，税务机关通知刘某因为申请材料不全，告知不予受理。对此，下列说法不正确的是：（B ）A刘某的申请材料不全的，税务机关应当当场告知刘某补正B税务机关告知刘某补正的，可以分几次告知需要补正的内容C税务机关决定不予受理是错误的D刘某的申请材料不全的，如果不能当场作出的，税务机关可以在五日内告知刘某补正5下列关于行政许可实施主体的表述中，正确的有：（A ）A行政许可由法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织实施B行政许可只能由具有行政许可权的行政

28、机关以自己名义实施C行政许可可以委托一般公民和社会团体实施D受委托的行政机关可以转委托6下列关于行政许可听证的表述中正确的是：（C ）A在涉及社会公共利益的情形下，行政机关可以依职权举行听证B行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告，并举行听证。D申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用7除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C ）日内作出行政许可决定。A15日B10日C20日D5日8行政许可由_行政机关在法定职权范围内行使。(C )A具有管理

29、公共事务职能的B具有行政管理权的C具有行政许可权的D各级人民政府的9行政机关在其法定职权范围内，依照法律、法规、规章的规定，可以委托_实施行政许可：(A )A其他行政机关B其他国家机关C有关企业、事业组织D具有管理公共事务职能的社会团体10行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C ）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。A本级行政机关B下级行政机关C一个机构D一级组织11行政许可依法由地方人民政府两个以上部门分别实施的，本级人民政府可以确定一个部门受理行政许可申请并转告有关部门分别提出意见后（），或者组织有关部门（）、（）。(A ) A统一办理、联合办理、集中办理 B集中办理、统一办理、联合办理C集中办理、联合办理、分别办理 D联合办理、集中办理、统一办理12关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）A行政机关应当将法律、法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示B行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明、解释，提供准确、可靠的信息C行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责D行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技