关于财务分析的报告.docx

1、关于财务分析的报告2020 年关于财务分析的报告财务分析报告写作范文一从事实务工作的财会人员常常对撰写财务分析报告感到棘手。我 认为，只要掌握要领，平时多关心公司的运作，多动脑、多动笔、 多借鉴他人的方法，撰写财务分析报告就能得心应手。一、财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分， 可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析 报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体 根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写 的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告， 三是项目分析报告。综合性分析报告是对公

2、司整体运营及财务状况 的分析评价 ; 专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、 销售收入变量的分析 ; 项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作 项目的分析。2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的 格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜 明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下 几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即 通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求 有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如 可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其

3、易懂、生动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上 述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财 务分析说明有一个总括的认识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求 文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用 绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心， 对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有 所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投 产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数 据进行分析的财务分析报告。第三部分分析段，是

4、对公司的经营情况进行分析研究。在说明问 题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题 的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有 些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出 表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司 经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务 状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。 财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语 言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行， 也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段

5、。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析 后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改 进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象， 而要具体化，最好有一套切实可行的方案。二、撰写财务分析报告应做好的几项工作（一） 积累素材，为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账 簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表 的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业收入的比率增 长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的 收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求 分析人员平时就作大量的数据统

6、计工作，对分析的项目按性质、用 途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年度进行统计，建立台 账，以便在编写财务分析报告时有据可查。2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变 动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人 及发生变化的各影响因素。必要时马上作出分析判断，并将各类各 部门的文件归类归档。3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了 解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议， 听取各方面意见，有利于财务分析和评价。4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之 外，还应要求公司各相关部门 （ 生产、采购、市场等 ）及时

7、提交可利 用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题， 养成多思考、多研究的习惯。5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成， 但报告注材要靠每个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务 人员对本职工作养成分析的习惯，这样既可以提升个人素质，也有 利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析问 题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。（二） 建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无 规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范 化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本 变动等一

8、系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。财务分析报告写作范文二一、基本情况1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占 93.43%; 万元，占 5.75%; 万元，占 0.82%。2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产 品产量：3、公司的组织结构 (1) 、公司本部的组织架构根据企业实际，公 司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管 理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图：4、财务部职能及各岗位职责(1) 、财务部职能 ( 略)(2) 、财务部的人员及分工情况财务部共有 X 人，副总兼财务部 部长 X 人、财务处处长 X 人、财

9、务处副处长 X 人、成本价格处副处 长X人、会计员X人。(3) 、财务部各岗位职责 ( 略)二、 主要会计政策、税收政策1、 主要会计政策公司执行企业会计准则企业会计制度 及其补充规定，会计年度 1月 1日12月 31日，记账本位币为人 民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款 期末余额的 0.5%计提; 存货按永续盘存制 ;长期投资按权益法核算 ; 固定资产折旧按平均年限法计提 ;借款费用按权责发生制确认 ; 收入 费用按权责发生制确认 ; 成本结转采用先进先出法。2、 主要税收政策(1) 、主要税种、税率主要税种、税率：增值税 17%、企业所得 税33%房产税1.2%、土

10、地使用税X元/每平方米、城建税按应交增 值税的 X%。(2) 、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产 设备抵免企业所得税。三、 财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度 (略)(二) 内部控制制度1、内部会计控制规范货币资金2、内部会计控制规范采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析1、资产项目分析(1)、“银行存款”分析银行存款期末 XX7万元，其中保证金X 万元，基本账户开户行： ; 账号：(2)、“应收账款”分析应收账款余额：年初 X万元，期末X万 元，余额构成：一年以下 X万元、一年以上两年以下 X万元、两年 以

11、上三年以下X万元、三年以上X万元。预计回收额X万元。(3)、“其他应收款”分析其他应收款余额：年初 X万元，期末 X万元。余额构成：一年以下 X万元、一年以上两年以下 X万元、 三年以上X万元。预计回收额X万元。(4)、“预付账款” (无)(5)、“存货”分析期末构成：原材料 X万元、低值易耗品X万 元、在制品X万元、库存商品X万元，年初构成：原材料万元、低 值易耗品X万元、在制品X万元、库存商品X万元。原材料增加X 万元，低值易耗品减少X万元，在制品增加X万元，库存商品减少 X万元。(6)、“长期债权投资” (无)(7)、“长期股权投资”分析对XXXX有限公司投资，账面余额X 万元。财务分析

12、报告写作范文三一, 总体评述（一） 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据 , 对其进行综合分析 , 我们认为 xxxx 本 期财务状况比去年同期大幅升高 .（二） 公司分项绩效水平项目公司评价二 , 财务报表分析（一） 资产负债表1. 企业自身资产状况及资产变化说明 :公司本期的资产比去年同期增长 XX% 资产的变化中固定资产增 长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移 .应该随 时注意企业的生产规模 , 产品结构的变化 , 这种变化不但决定了企业 的收益能力和发展潜力 ,也决定了企业的生产经营形式 . 因此, 建议投 资者对其变化进行动态跟踪与研究 .流动资产中，

13、存货资产的比重最大，占XX%,信用资产的比重次之， 占 XX%.流动资产的增长幅度为XX%.在流动资产各项目变化中，货币类资 产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度 , 说明企业 应付市场变化的能力将增强 .信用类资产的增长幅度明显大于流动资 产的增长 , 说明企业的货款的回收不够理想 , 企业受第三者的制约增 强, 企业应该加强货款的回收工作 . 存货类资产的增长幅度明显大于 流动资产的增长 , 说明企业存货增长占用资金过多 , 市场风险将增大 , 企业应加强存货管理和销售工作 . 总之 , 企业的支付能力和应付市场 的变化能力一般 .2. 企业自身负债及所有者权益状况及变化说明

14、从负债与所有者权益占总资产比重看 , 企业的流动负债比率为 XX%,长期负债和所有者权益的比率为 XX%.说明企业资金结构位于正 常的水平 .企业负债和所有者权益的变化中，流动负债减少XX%,长期负债减 少XX%,股东权益增长XX%.流动负债的下降幅度为XX%,营业环节的流动负债的变化引起流 动负债的下降 , 主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降 低.本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为 XX%,XX%该项数据比去年有所降低 , 说明企业的长期负债结构比例有所降低 . 盈 余公积比重提高 , 说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望 . 未分 配利润比去年增长了 XX%，表明企

15、业当年增加了一定的盈余.未分配 利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高 , 说明企业筹资和应付 风险的能力比去年有所提高 . 总体上 , 企业长期和短期的融资活动比 去年有所减弱 . 企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动 , 资 金成本相对比较低 .（二） 利润及利润分配表主要财务数据和指标如下 :当期数据上期数据主营业务收入主营业务成本营业费用主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用营业利润营业外收支净利润总额所得税净利润毛利率(%)净利率 (%)成本费用利润率 (%)净收益营运指数1. 利润分析(1) 利润构成情况本期公司实现利润总额XX万元.其中，经营性利润XX万元，占利 润总额

16、XX%；营业外收支业务净额XX万元，占利润总额XX%.(2) 利润增长情况本期公司实现利润总额XX万元，较上年同期增长XX%.其中，营业 利润比上年同期增长XX%，增加利润总额XX万元；营业外收支净额比 去年同期降低XX%,减少营业外收支净额XX万元.2.收入分析本期公司实现主营业务收入 XX 万元. 与去年同期相比增长 XX%, 说明公司业务规模处于较快发展阶段 , 产品与服务的竞争力强 , 市场 推广工作成绩很大 , 公司业务规模很快扩大 .3.成本费用分析(1) 成本费用构成情况本期公司发生成本费用共计 xx 万元.其中,主营业务成本 xx 万元, 占成本费用总额XX；营业费用XX万元，

17、占成本费用总额XX%；管理费 用XX万元，占成本费用总额XX%；财务费用XX万元，占成本费用总额 XX%.(2) 成本费用增长情况本期公司成本费用总额比去年同期增加 XX万元,增长XX%；主营 业务成本比去年同期增加XX万元，增长XX%；营业费用比去年同期减 少XX万元，降低XX%；管理费用比去年同期增加XX万元，增长XX%；财 务费用比去年同期减少 XXX 万元, 降低 XX%.4.利润增长因素分析本期利润总额比上年同期增加 XX万元.其中,主营业务收入比上 年同期增加利润XX万元,主营业务成本比上年同期减少利润 XX万元, 营业费用比上年同期增加利润 XX万元,管理费用比上年同期减少利 润

18、XX万元,财务费用比上年同期增加利润XX万元,投资收益比上年 同期减少利润 XX 万元, 营业外收支净额比上年同期减少利润 XX 万元.本期公司利润总额增长率为XX%,公司在产品与服务的获利能力 和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩 , 提请分析者 予以高度重视 , 因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力 , 将来迅速发展壮大打下了坚实的基础 .5.经营成果总体评价(1) 产品综合获利能力评价本期公司产品综合毛利率为XX%,综合净利率为XX%,成本费用利 润率为XX%.分别比上年同期提高了 XX%,XX%,XX%,平均提高XX%,说 明公司获利能力处于较快发展阶段 , 本期公

19、司在产品结构调整和新产 品开发方面 , 以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步 , 公司获利能力在本期获得较大提高 ,(2) 收益质量评价净收益营运指数是反映企业收益质量 , 衡量风险的指标 . 本期公司 净收益营运指数为1.05,比上年同期提高了 xx%,说明公司收益质量 变化不大 , 只有经营性收益才是可靠的 , 可持续的 , 因此未来公司应尽 可能提高经营性收益在总收益中的比重 .(3) 利润协调性评价公司与上年同期相比主营业务利润增长率为 xsx%,其中，主营收入增长率为xx%,说明公司综合成本费用率有所下降，收入与利润协 调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控

20、制水平 . 主 营业务成本增长率为xx%,说明公司综合成本率有所下降，毛利贡献 率有所提高 , 成本与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业 成本的控制水平.营业费用增长率为XX%说明公司营业费用率有所 下降, 营业费用与收入协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业营 业费用的控制水平.管理费用增长率为XX%.说明公司管理费用率有 所下降 , 管理费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企业 管理费用的控制水平.财务费用增长率为XX%.说明公司财务费用率 有所下降 , 财务费用与利润协调性很好 , 未来公司应尽可能保持对企 业财务费用的控制水平 .(3)现金流量表主要财务数据

21、和指标如下 :项目当期数据上期数据增长情况 (%)经营活动产生的现金流入量 投资活动产生的现金流入量 筹资活动产生的现金流入量 总现金流入量经营活动产生的现金流出量投资活动产生的现金流出量筹资活动产生的现金流出量总现金流出量现金流量净额1.现金流量结构分析(1) 现金流入结构分析本期公司实现现金总流入 xx 万元, 其中, 经营活动产生的现金流 入为XX万元，占总现金流入的比例为XX%,投资活动产生的现金流入 为XX万元，占总现金流入的比例为XX%,筹资活动产生的现金流入为 XX 万元 , 占总现金流入的比例为 XX%.(2) 现金流出结构分析本期公司实现现金总流出 XX 万元 , 其中, 经

22、营活动产生的现金流 出XX万元，占总现金流出的比例为XX%,投资活动产生的现金流出为 XX万元，占总现金流出的比例为XX%,筹资活动产生的现金流出为XX 万元 , 占总现金流出的比例为 XX%.2.现金流动性分析(1)现金流入负债比现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指 标. 该指标越大 , 偿债能力越强 . 本期公司现金流入负债比为 0.59, 较 上年同期大幅提高 , 说明公司现金流动性大幅增强 , 现金支付能力快 速提高 , 债权人权益的现金保障程度大幅提高 , 有利于公司的持续发 展.(2)全部资产现金回收率全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力 .

23、本期公司全部资产现金回收率为 XX%,较上年同期小幅提高，说明公 司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高 , 现金流动性的小幅增 强, 有利于公司的持续发展 .三, 财务绩效评价(1)偿债能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况 (%)流动比率速动比率资产负债率 (%)有形净值债务率 (%)现金流入负债比综合分数企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力 . 企业 有无支付现金的能力和偿还债务能力 , 是企业能否健康生存和发展的 关键. 公司本期偿债能力综合分数为 52.79, 较上年同期提高 38.15%, 说明公司偿债能力较上年同期大幅提高 , 本期公司在流动资产与流

24、动 负债以及资本结构的管理水平方面都取得了极大的成绩 . 企业资产变 现能力在本期大幅提高 ,为将来公司持续健康的发展 , 降低公司债务 风险打下了坚实的基础 .从行业内部看 , 公司偿债能力极强 ,在行业中 处于低债务风险水平 , 债权人权益与所有者权益承担的风险都非常小 在偿债能力中 ,现金流入负债比和有形净值债务率的变动 , 是引起偿 债能力变化的主要指标 .(2)经营效率分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况 （%）应收帐款周转率存货周转率营业周期 （ 天）流动资产周转率总资产周转率分析企业的经营管理效率 , 是判定企业能否因此创造更多利润的 一种手段 , 如果企业的生产经营

25、管理效率不高 , 那么企业的高利润状 态是难以持久的 . 公司本期经营效率综合分数为 58.18, 较上年同期 提高 24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段 , 本期公司在市场 开拓与提高公司资产管理水平方面都取得了很大的成绩 , 公司经营效 率在本期获得较大提高 .提请分析者予以重视 , 公司经营效率的较大 提高为将来降低成本 , 创造更好的经济效益 ,降低经营风险开创了良 好的局面.从行业内部看 ,公司经营效率远远高于行业平均水平 ,公司 在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先 的地位,未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在经营效率中 ,应收帐 款周转率和流动

26、资产周转率的变动 , 是引起经营效率变化的主要指标（三） 盈利能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况总资产报酬率 (%)净资产收益率 (%)毛利率(%)营业利润率 (%)主营业务利润率 (%)净利润率 (%)成本费用利润率 (%)企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力 . 公 司本期盈利能力综合分数为 96.39, 较上年同期提高 36.99%, 说明公 司盈利能力处于高速发展阶段 , 本期公司在优化产品结构和控制公司 成本与费用方面都取得了极大的进步 , 公司盈利能力在本期获得极大 提高,提请分析者予以高度重视 , 因为盈利能力的极大提高为公司将 来迅速发展壮大

27、,创造更好的经济效益打下了坚实的基础 . 从行业内 部看, 公司盈利能力远远高于行业平均水平 , 公司提供的产品与服务 在市场上非常有竞争力 ,未来在行业中应尽可能保持这种优势 . 在盈 利能力中 ,成本费用利润率和总资产报酬率的变动 , 是引起盈利能力 变化的主要指标 .(五) 企业发展能力分析相关财务指标 :项目当期数据上期数据增长情况主营收入增长率 (%)净利润增长率 (%)流动资产增长率 (%)总资产增长率 (%)可持续增长率 (%)企业为了生存和竞争需要不断的发展 , 通过对企业的成长性分析 我们可以预测企业未来的经营状况的趋势 . 公司本期成长能力综合分 数为 65.38, 较上年同期提高 92.81%, 说明公司成长能力处于高速发 展阶段,本期公司在扩大市场需求 , 提高经济效益以及增加公司资产 方面都取得了极大的进步 ,公司表现出非常优秀的成长性 . 提请分析 者予以高度重视 ,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大 . 从行 业内部看 , 公司成长能力在行业中处于一般水平 , 本期公司在扩大市 场,提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平 , 未 来在行业中应尽全力扩大这种优势 .在成长能力中 ,净利润增长率和 可持续增长率的变动 , 是引起增长率变化的主要指标 .