11财务管理目标案例分析指导1doc.docx

1、11财务管理目标案例分析指导1doc1-1财务管理目标案例分析指导11-1 财务管理目标案例分析指导【案例目标】通过案例分析，使学员理解财务管理财务管理目标的基本涵义，感知理财环境尤其是宏观环境对公司理财目标的影响，财务管理目标的选择会受到诸多方面的影响，而且在某些特定阶段，财务管理目标还可能出现与常规不同的变化。另外，了解这一事件所折射出来的其他问题。【理论背景】在市场经济条件下，整个企业的经营管理都是围绕财务管理工作展开的。企业经营成败不仅取决于企业的生产技术和营销策略，更依赖于企业的财务管理是否科学与有效。财务管理是对企业财务进行的管理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作

2、。财务活动是指资金的筹集、运用、耗费、收回及分配等一系列行为。其中资金的运耗费、收回又称为投资，因此筹资活动、投资活动和分配活动构成了财务活动的基本内容。财务关系是指企业在组织财务活动的过程中与有关各方发生的经济利益关系，包括：企业与政府之间的财务关系；企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系等。这些关系中最为重要的是所有者(股东)、经营者、债权人之间的关系，企业要协调好所有者(股东)与经营者、所有者(股东)与债权人在财务管理目标上的矛盾及利益关系。财务管理目标又称理财

3、目标，是企业财务活动所要达到的最终目标，决定着财务管理工作的基本方向。关于理财目标目前理论界主要有三种观点：企业利润最大化、资本利润率(每股利润)最大化和企业价值最大化。其中，企业价值最大化目标最具综合性和代表性，在理论上和实践上被广泛应用。以理财目标为先导，企业财务管理的主要内容包括筹资决策、投资决策和利润(股利)分配决策。它们不是孤立存在而是相互联系在一起的，共同通过影响企业的风险、成本和收益而最终影响企业价值的实现。财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件，包括内部财务环境和外部财务环境。由于内部财务环境存在于企业内部，企业可以从总体上采取一定的措施加以

4、控制和改变，因此财务管理环境一般是指外部财务环境。影响企业外部财务环境的因素主要有法律环境、经济环境和金融市场环境等。通过环境分析，可以提高企业财务行为对环境的适应能力、应变能力和利用能力，从而更好地实现企业财务管理目标。【讨论问题】1企业究竟应该为改革承担什么样的成本？需要承担多大的成本？2企业追求利润最大化无可厚非，可是这样的追求过程中，游戏应该怎么玩？企业员工的利益应该摆在一个什么位置呢？3企业在两难情况下，应该如何选择？4青鸟天桥的理财目标是什么？问题是在什么理财目标下解决的？5该事件折射出来哪些其他问题？【点评】1基本理论；2青鸟天桥案例的启示；3青鸟天桥的理财目标；4青鸟天桥的最初

5、决策以及以后让步的合理性；1-1企业研究开发的组织管理制度 - 修改版1北京XXXX电气设备有限公司研究开发组织管理制度第一条主要目的为了贯彻落实国家高新技术产业发展项目管理暂行办法，有效进行“技术创新”工作，实施公司在光通信以及半导体器件专用制造设备行业“创新领先”的发展战略，根据公司具体情况，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于促进企业针对光通信及半导体器件专用制造设备行业新设备开发的研发项目。第三条部门职责公司的研发部负责公司的新设备研发设计工作，包括对行业新设备的研究，技术管理，以及公司的技术发展的总体规划把握。管理公司整体产品线的技术发展轨迹，以及新设备的研发进度，同时对研发的成

6、本进行控制。一、管理权限：受总经理委托，行使对公司新设备开发研究、以及新技术的推广应用、技术指导与监督等全过程的管理权限。二、管理职能：负责对公司新设备装配实行技术指导、规范装配工艺流程、制定装配和检验的技术标准、抓好技术管理、实施技术监督和协调的专职管理部门，对所承担的工作职责负责。第四条立项程序一、原则新设备研发是本企业在激烈的市场竞争中赖以生存和发展的命脉，是实现“立足现状、超期研发、引领创新、行业布局”的产品线升级换代宗旨的重要阶段，它对企业设备发展方向，竞争优势、开拓新市场、提高经济效益等方面能否顺利实施起着决定性的作用。旨在加强对公司新设备开发和改进工作的管理，加快公司技术积累、打

7、好技术基础、加快新设备研发速度、完善指导设备研发工作，既要讲求经济效益，又要讲求社会效益和资源环保效益。二、程序1、研发部根据公司长期发展规划，调查国内外市场和重要用户的技术现状和改进要求.，为满足市场需求研发的不同于公司现已开发的设备和在公司已批量生产的某种设备基础上，在每年年初和年中发布提出新的研究方向和重点任务。2、各相关部门根据新设备研发、改进流程结合本公司战略经营需要，再通过市场评估、生产能力评估、并结合行业技术发展方向和动向、市场动态及企业自身已经具备的技术优势，向研发部提出新设备开发项目立项报告和项目开发可行性分析报告。3、研发部根据公司当年生产情况组织公司内部评审组与外聘专家联

8、合对申报项目进行评议和筛选，根据其重要性和创新性分为、三类：类：公司原始创新的新设备项目，目前公司现有技术储备较少，其实施技术难度大，新设备开发创新内容较多的项目，总体技术水平达到部分国际领先水平。类：在参考国内外设备的基础上进行自主创新，总体技术水平达到国内先进水平。类：为公司改进创新项目，针对行业用户提出的新功能和新需求，对现有设备进行功能提升或局部改进，在技术上有一定创新和技术难度，总体技术水平达到公司领先水平。4、研发部根据调查分析市场和主要竞争对手设备的质量、价格、市场、使用情况和用户改进要求，在每年12月份由研发部经理提交下一个年度的新设备研发项目建议表。5、每个月公司员工对提高既

9、有设备质量和性能、降低设备制造成本的建议，将汇总上报公司部门联席会议，经评审通过后转到研发部，由研发部按公司规定的程序进行改进或功能提升开发。6、新设备项目开发应明确指定项目组长，中途不得随意变更。研发部项目组长还应组成一个结构精干的项目小组负责新设备的整体开发。第五条项目管理一、计划管理：1、年度计划的编报和审批。编报年度计划的依据是经批准的项目计划书或实施方案。总项目的年度计划，由研发部于上年度的12月份编制，报告董事会审查后下达。需跨年度的项目，与申报新立项目一起报送。2、年度计划的实施和检查。研发部和各相关部门，按批准的年度计划组织实施，并经常进行监督、管理，帮助解决存在的问题。每年1

10、2月份由研发部经理负责组织有关部门对提交上来的年度新设备研发项目立项报告进行评审，对评审通过的项目上报总经理批准。3、年度计划的调整，应报原批准部门和总经理审批。二、经费管理：1、按项目的实施进度进行拨款：公司要按项目进度计划及时将研发款项拨付到位，确保研制工作的资金流保持通畅。2、对每个新设备开发项目实行设备研发经费承包制，经费项目包括：调研费、差旅费、对外技术合作费、外委加工费、设备鉴定费、专利申请费、加班费和公司规定的新设备研发奖金等。新设备试验经费由研发部经理审查，报总经理批准。3、新设备研发经费按单项预算拨给，公司内部单列帐户，实行专款专用，由研发部门掌握，财务部门监督，不准挪作它用

11、。4、为鼓励和激发设备研发人员的研发热情，项目完成后，公司规定的项目奖励必须全额发放到项目小组，每个成员的得奖比例由设备研发部门负责人和项目负责人确定，发放方式按公司规定执行。5、新设备研发成果按销售量提成的奖励和其它奖励按设备研发部门同公司签定的承包协议执行。三、物资管理：对于每一项目所需要的物资，要列入企业物资供应计划，并保证科技研发项目所需物资的充足。用于项目研发的物资，任何部门和个人不得截留或挪用。四、成立小组：每一个立项的项目都要成立项目小组，并设定一名组长，组长由研发工程师担任，生产部相关装配人员参加。第六条专利和软著申请1、在注重知识产权的时代，专利和软著申请的成功便意味着对未来

12、市场的拓展和合法垄断，可以延缓同行的进入时机，并能以仿制嫌疑诉讼同行一些企业。公司必须重视申请工作，申请工作由公司行政部和研发部专利工作组负责。2、为避免和应对同行有可能以仿制嫌疑诉讼我公司，项目小组的所有相关保密资料必须存档保存（文本、光盘、软盘等）。此项工作由研发部经理指定专门的负责人负责。3、研发部对每个新设备的技术研发必须要提出申报专利或软著申请，并提供相关资料和文件。4、由公司行政部负责专利申请的报批工作。第七条项目的实施1、新设备开发和改进都必须要有研发部经理和总经理审核批准的新设备研发项目立项报告。由项目组长组织新设备研发工作的开展。2、新设备研发图纸等技术文件应采用国家或行业标

13、准，在充分满足使用需要的基础上，做到标准化、系列化和通用化。3、每一个新设备和改进设备都必须经过样机试制和小批试制后方可成批生产，样试和小批试制的设备必须经过质检部严格的质量检验，具有完整的试制和检验报告。样试，批试均由研发部经理主持召集有关部门进行鉴定。个别变化很小的新设备，经质检部检验审核、研发部经理和总经理签字，可以不进行批试，在样机试制后直接办理成批投产的手续。4、新设备移交生产部由研发部经理主持各有关部门参加的鉴定会，多方听取意见，对新设备从技术、经济上作出评价，确认没有问题后，提出是否可以正式移交生产部意见，报总经理批准。5、批准移交生产线的新设备，必须有设备BOM清单、装配工艺规

14、程、设备组装图以及其他有关的技术资料。第八条项目检查1、新项目立项后，由研发部经理确认新设备开发组长和参加人员，对项目的执行情况和经费使用情况进行跟踪检查；2、项目跟踪检查内容：（1）项目进展情况，项目是否按项目计划书中预订的计划进行；（2）新设备开发组长和项目组成员是否按规定领导和参加开发工作；（3）已有的工作成果和阶段性研究成果是否按制度执行；（4）经费使用是否符合项目经费管理办法和其他规定；（5）有无不符合项目管理办法的行为和情况。3、新设备开发组长应保存项目资料特别是原始资料，记载从项目申请、立项、研究到结项全过程的重要情况，收藏有关文字、技术和经费开支等材料。新设备开发组长应按进度填

15、写有关的项目检查表，提交项目研究进度和经费使用情况的书面报告，定期向研发部经理和总经理汇报。4、在项目执行情况的同时，研发部经理要经常检查落实开发计划实施情况，加强项目管理，建立项目档案。在切实做好日常管理工作的同时，尽可能为研究工作提供必要的咨询和条件。对于新设备开发组长提交的项目检查表进行审核，并签署审核意见。第九条项目变更与解除项目在执行过程中，遇到下列情况之一，新设备开发组长可以提出变更或解除项目申请：1、项目所需资金长期不落实的；2、经认证，项目所选技术路线、方案已无实用价值，或依托的研发项目发生较大变化到致项目无法进行的；参加项目小组人员发生较大变化，致项目无法进展的。第十条科技成

16、果鉴定、评审和结题1、新设备开发应在完成后对其成果进行鉴定和验收。根据新设备开发申请书内项目完成时间的协议，新设备开发组长在规定时间内把项目最终成果上报研发部经理和总经理。项目的最终成果应是新设备开发申请书所要达到的成果形式。2、新设备开发按计划完成后，由开发组长向研发部经理提出申请鉴定或评审验收申请。符合鉴定或审评条件的，由研发部经理组织相关部门和外聘专家进行鉴定或审评。3、新设备开发完成后，开发组长应填写结题申请，与各种技术文件一并上报，并由研发部奖励组织相关人员对项目进行验收，验收合格后同意项目结题。第十一条附则一、本制度由公司研发部负责解释；二、本制度自批准发布之日起执行。北京XXXX电气设备有限公司2017年03月26日