税务师《税法二》试题及答案6.docx

1、税务师税法二试题及答案6预测试卷（三）一、单项选择题1、下列关于企业所得税的表述中，不正确的是（）。A、企业所得税，通常以净所得为征税对象B、企业所得税的征税对象仅指企业取得的生产经营所得和清算所得C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地D、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用25%的税率2、下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是（）。A、企业转让股权收入，应于转让协议生效或者完成股权变更手续时，确认收入的实现B、被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

2、C、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现3、下列关于资产的所得税处理中，不正确的是（）。A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除C、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种4、下列关于资产损失扣除政策的表述中，不正确的是（）。A、企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除B、金融企业对涉农贷款进行风

3、险分类后，对于关注类贷款，2%的贷款损失准备金准予在计算应纳税所得额时扣除C、金融企业发生的符合条件的涉农贷款，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分不得在计算应纳税所得额时扣除D、金融企业的委托贷款和代理贷款等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除5、下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（）。A、企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动B、企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C、企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权D、企业债务重组确认的应纳税所得额占

4、该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额6、下列各项收入不符合企业所得税税收优惠的是（）。A、中药材的种植所得，免征企业所得税B、环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税C、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税7、某企业2017年度境内应纳税所得额为1000万元，适用25%的企业所得税税率，该企业已预缴税款250万元；

5、来源于境外某国税前所得200万元，在境外已经缴纳20万元的企业所得税。该企业当年境内外所得应补（退）的税款为（）万元。A、50B、40C、30D、208、2017年某居民企业向主管税务机关申报收入总额220万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征收企业所得税的办法，应税所得率为25%。2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A、55B、17.5C、13.75D、119、下列关于企业所得税源泉扣缴的表述中，不正确的是（）。A、对非居民企业在中国境内未设立机构、场所应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业向其关联方转

6、让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而增加应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整C、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的，企业所得税按纳税年度计算、分季预缴，年终汇算清缴，并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款D、间接转让机构、场所财产所得按照规定应缴纳企业所得税的，应计入纳税义务发生之日所属纳税年度该机构、场所的所得，按照有关规定申报缴纳企业所得税10、个人取得的下列收入，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A、演员在参加企业年会表演中取得的收入B、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入C、个人取得特许权的经济赔偿收入D、个人担任公司董事、

7、监事，且在公司任职取得的董事费收入11、根据个人所得税的规定，下列说法不正确的是（）。A、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围B、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，属于“偶然所得”项目D、银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的揽储奖金，应按“其他所得”项目征税12、下列关于个人所得税纳税人和应纳税所得额的表述中，正确的是（）。A、在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过15日或者多

8、次离境累计不超过45日的，不扣减日数，连续计算B、对于居住满3年的个人，从第4年起，以后的各年度中，凡在境内居住满1年的，就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税C、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算个人所得税时准予全额扣除D、个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额50%的部分，准予从其应纳税所得额中扣除13、下列关于个体工商户计税方法的表述中，不正确的是（）。A、个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人B、个体工商户应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作

9、为当期的收入和费用C、个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除D、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，不得扣除14、某公司职员2016年1月份被公司授予股票期权，施权价6元/股，股票数量1万股。2018年1月份行权，股票当日收盘价12元/股；当月王某另取得劳务报酬所得30000元，通过国家机关捐赠6000元给红十字事业。则王某2018年1月份应缴纳个人所得税（）元。A、10140B、8940C、5340D、360015、张某月工资为6000元，个人上一年度月平均工资为5000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为4500元，企业按照国家规定标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，

10、张某个人按照当月工资的4%缴纳企业年金的个人缴费部分。在月底取得单位低价销售的住房一套，支付价款50万元，市场价74万元。则张某上述所得应缴纳个人所得税（）元。A、48065B、47940C、690D、12516、根据个人所得税征收管理的规定，下列表述不正确的是（）。A、对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补B、加强限售股转让所得征收管理和加强利息所得征收管理属于加强财产转让所得征收管理C、年所得12万元以上的，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款D、个人股东股权转让所得个人所得税以发

11、生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关17、某高校教授2017年12月从A国取得稿酬所得10000元，在A国缴纳个人所得税1000元；从A国取得劳务报酬所得30000元，在A国缴纳个人所得税5000元。该高校教授当月应在我国补缴个人所得税（）元。A、0B、120C、200D、32018、刘某2017年取得中奖所得12000元，另外获得某朋友赠送的房屋一套，房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值为120万元，赠与过程中刘某支付相关税费20万元。则刘某应缴纳个人所得税（）元。A、2400B、200000C、202400D、24240019、下列选项中，不适用个人所得税附加减除费用的是（）。A、在中

12、国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B、应聘在中国境内企业工作的外籍专家C、应聘在中国境内国家机关中工作的外籍人员D、在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人20、周某2017年将祖传的瓷器进行拍卖，取得收入22万元，发生相关税费2万元，另将市区某楼层商铺整体对外出租，取得不含税月租金50000元，在不考虑其他税费的情况下，周某应缴纳个人所得税（）元。A、8000B、40000C、48000D、5200021、根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（）。A、国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础B、国际税收的实质是国家之间的税收分配

13、关系和税收协调关系C、受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准D、优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则22、下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（）。A、目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权B、自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准C、法人居民身份的判定标准不包括控股权标准D、非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准23、某境内公司2017年应纳税所得额为900万元，适用25%的企业所得税税率。该公司在甲国设有一个分支机构（我国与甲国

14、已经缔结避免双重征税协定），该分支机构应纳税所得额为100万元，适用15%的企业所得税税率，在甲国预缴了15万元的企业所得税。该公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（）万元。A、225B、235C、240D、25024、下列关于国际税收协定的相关规定，表述不正确的是（）。A、OECD税收协定范本和UN税收协定范本的产生，标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化阶段B、UN税收协定范本较之OECD税收协定范本强调收入来源管辖权原则，通常赋予发展中国家就外国投资享有更多的征税权，更有利于发展中国家C、双重居民身份下最终居民身份的判定顺序为：永久性住所、重要利益中心、国籍、习惯性居处D、演艺人员活动包

15、括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动，但不包括会议发言，以及以随行行政、后勤人员身份开展的活动25、下列关于国际税收的表述中，正确的是（）。A、申请人从事的经营活动构成实质性经营活动不利于对申请人“受益所有人”身份的判定B、避税港又称避税地，具体指无税的国家和地区C、利用转让定价调整属于国际避税方法D、加强税收多边合作属于国际反避税基本方法26、下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。A、领取权利许可证照的，以领受人为纳税人B、无息、贴息贷款合同免征印花税C、如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过500元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证D、多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣27、2017年某企业兴办了一所学校，占用的房产价值100万元，另有独立的地下建筑物一处，为工业用途房产（房产原价100万元）。该企业所在省规定房产税依照房