初级经济法基础考前强化试题及答案解析一.docx

1、初级经济法基础考前强化试题及答案解析一初级经济法基础考前强化试题及答案解析(一)一、单选题（本大题24小题每题1.0分，共24.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。A银行本票B银行汇票C支票D商业汇票【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。第2题 夏某在某物流公司任主管，工作年限为10年，

2、2011年公司因生产经营发生困难进行经济性裁员，与夏某解除劳动合同，当时夏某月工资为5000元，该地职工月平均工资为2500元，物流公司应支付给夏某的经济补偿金为( )元。A25000B67500C50000D100000【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月的，向劳动者支付半个月工资标准的经济补偿。经济补偿金=工作年限月工资=105000=150000(元)。第3题 根据劳动合同法的规定，对于已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起(

3、 )内订立书面劳动合同。A10日B15日C1个月D2个月【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。第4题 根据营业税相关法律的规定，下列行业中，营业税税率为3%的有( )。A销售不动产B邮电通信业C娱乐业D金融保险业【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。娱乐业执行5%20%的幅度税率。第5题 某纳税

4、人将自建厂房赠与某企业，该项赠与为视同销售行为，应征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。A将厂房交付对方使用的当天B签订写字楼赠与文书的当天C厂房所有权转移的当天D厂房承受人人住的当天【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。第6题 下列有关诉讼时效的表述中，符合规定的是( )。A诉讼时效期间从权利人知道自己的权利被侵害之日起计算B权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一C只有在诉讼时效期间的最后1年内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行D诉讼时效中止的法

5、定事由发生之后，以前经过的时效期间统归无效【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一，因此选项B错误；只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由，才能中止时效的进行，因此选项C错误；选项D诉讼时效中止的法定事由发生之后，以前经过的时效期间仍然有效，待法定事由消失后，时效继续进行。第7题 根据营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。A收取的符合条件的行政事业性收费10万元B某汽车运输公司从事运输业务取得收入27万元C某修理厂从事汽车修理取得收入7万元D某超市零售商品取得收入12万元【正确答案】：B【本

6、题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，应缴纳增值税。故排除CD项。(2)价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。所收款项全额上缴财政。故排除A项。第8题 关于法律行为分类，按照主体实际参与行为的状态划分为( )。A自主行为和代理行为B积极行为和消极行为C表示行为和非表示行为D要式行为和非要式行为【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析

7、 法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。它是引起法律关系发生、变更和消灭的最普遍的法律事实。根据按照主体实际参与行为的状态，可以将法律行为划分为：(1)自主行为是指法律主体在没有其他主体参与的情况下以自己的名义独立从事的法律行为；(2)代理行为，是指法律主体根据法律授权或其他主体的委托而以被代理人的名义所从事的法律行为。第9题 根据个人所得税法及其实施条例的规定，公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按( )税目计征个人所得税。A红利所得B工资、薪金所得C偶然所得D股息所得【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解

8、析】解析 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。第10题 丙加工厂按照规定，本应于2011年3月15日前缴纳应纳税款40万元，该加工厂却迟迟未交。当地税务局责令其于当年3月31日前缴纳，并加收滞纳金。但直到4月20日，该加工厂才缴纳税款。根据税收征收管理法的规定，该加工厂应缴纳的滞纳金金额是( )元。A14400B7000C2700D7200【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 该企业应缴纳税款期限是3月15日，即从3月16日开始计算滞纳税款。从3月16日4月20日，共计16+20=36(天)。按照税法的规定，纳税人未按照规定期

9、限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=4000000.536=7200(元)。第11题 甲物流公司对丁省丙市国税部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是( )。A丙市国税部门B丙市人民政府C丁省国税部门D丁省人民政府【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。第12题 根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于超率累进税率的是( )。A印

10、花税B车船使用税C个人所得税D土地增值税【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 土地增值税实行超率累进税率，以转让房地产的增值率高低为依据，按照累进原则设计，实行分级计税。增值率高的，适用的税率高、多纳税；增值率低的，适用的税率低、少纳税。第13题 高某2011年4月9日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。计算高某2011年应缴纳车船税税额( )元。A360B480C0D320【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月，作为车船税的

11、纳税义务发生时间。应缴纳车船税额=480912=360(元)。第14题 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定设置、保管记账凭证，逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是( )。A处以1万元以下的罚款B处2000元以下的罚款C采取税收保全措施D责令提供纳税担保【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。第15题 某超市有限公司12月份销售应税货物缴纳增值税27万元、消费税18万元，出租写字楼缴纳营业税6万元，印花税

12、1.8万元。已知该公司所在地使用的城市维护建设税税率为5%，该公司12月份应缴纳的城市维护建设税税额为( )万元。A2.64B3.57C2.55D2.51【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 城市维护建设税对缴纳增值税、消费税、营业税(简称“三税”)的单位和个人就其以实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。应缴纳城市维护建设税额=(27+18+6)5%=2.55(万元)。第16题 某公司为一般纳税人，购置了一台税控收款机，取得的普通发票上注明的价款是12870元，该公司可以抵免税额是( )元。A2187.9B374.85C1870D1780【正确答案】：C【本题分数】

13、：1.0分【答案解析】解析 按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，可抵免税额=价款(1+17%)17%=12870(1+17%)17%=1870(元)。第17题 关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是( )。A投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，无论经营项目是否单独核算，均应该根据其主营项目确定其适用的应税所得率C合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起45日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D个人独资企业投资者在预缴个人所得税时，应向主

14、管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表和合伙企业投资者个人所得税汇总申报表【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)选项A，投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。(2)选项C，合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴。(3)选项D，投资者在预缴个人所得税时

15、，应向主管税务机关报送个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表，并附送会计报表。第18题 根据劳动合同相关法律的规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的是( )。A在本单位因工负伤并被确认部分丧失劳动能力的B劳动者患病或负伤，医疗期满的C与本单位订立无固定期限劳动合同的D在本单位连续工作满15年【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 劳动者有下列情形之一的，用人单位不得解除劳动合同：(1)从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离岗前职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医学观察期间的；(2)在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的；(3)患病或者

16、非因工负伤，在规定的医疗期内的；(4)女职工在孕期、产期、哺乳期的；(5)在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的；(6)法律、行政法规规定的其他情形。如果用人单位在上述情形下解除劳动合同的，属于违法解除劳动合同情形，劳动者可要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同的履行已经不可能，那么劳动者可要求获得2倍的经济补偿赔偿金。第19题 Z有限责任公司销售给W股份有限公司一批货物。Z有限责任公司按合同约定按期交货，W股份有限公司签发一张金额为25万元的转账支票，交给Z有限责任公司。Z有限责任公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票

17、。根据票据法及其实施办法的规定，中国人民银行有权对W股份有限公司处以罚款，Z有限责任公司有权要求W股份有限公司给予经济赔偿。就W股份有限公司签发该空头支票的行为，Z有限责任公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。A1.52B0.15C0.5D1.25【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区与支付密码错误的支票，银行应予退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。赔偿的最高金额=252%=0.5(万元)。第20题 20

18、11年我国某市一作家出版一部中篇小说，4月份收到预付稿酬19000元，6月份小说正式出版又取得稿酬31000元；12月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入70000元，并按该国家有关规定缴纳了个人所得税7000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为( )元。A12200B16800C9800D8900【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 拍卖收入按特许权使用费所得征税。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。拍卖收入应缴纳个人所得税=70000(1-20%)20%=11200(元)应缴纳个人所得税=(19000

19、+31000)(1-20%)20%(1-30%)+11200-7000=9800(元)。第21题 根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行对贷记卡持卡人超信用额度用卡的行为，收取滞纳金和超限费的标准是( )。A按超过信用额度部分的1%B按超过信用额度部分的2%C按超过信用额度部分的3%D按超过信用额度部分的5%【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的5%收取滞纳金和超限费。第22题 2011年11月，广东省某市邮政局发生以下经济业务：电话机安装8万元，快递业务、包裹取得收

20、入12万元，邮票销售和其他邮政业务收入3万元；发生水电费等支出2万元。已知邮电通信业适用的营业税税率为3%，该邮政局11月份应缴纳的营业税税额为( )万元。A0.69B0.96C0.63D0.36【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 邮政业务纳税人提供电报、电话、电传、电话机安装、电信物品销售或其他电信业务所取得的营业收入为营业额。应缴纳营业税税额=(12+8+3)3%=0.69(万元)。第23题 某旅行社组织40人的旅游团赴北京旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元，餐费350元，交通费300元，门票100元。已知旅游业营业税税率为5%。该旅行社

21、此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。A4000B900C1500D1050【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。应缴纳的营业税税额=(2000-500-350-300-100)5%40=1500(元)。第24题 福建省某市叶某将一套房出租给戴某居住，月租金2500元，叶某全年应缴纳房产税额为( )元。A3600B300C1200D2100【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 对个人按市场价格出租的居

22、民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。应纳税额=2500124%=1200(元)。二、多选题（本大题20小题每题2.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。A 向境外联运企业支付运费的国内运输企业B 境外单位在境内发生应税行为而在境内未设机构的，其代理人或购买者C 个人转让专利权的受让人D 分保险业务的初保人【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而国内运输企业不必扣缴营业税

23、。第2题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关义务的有( )。A 辅导纳税人依法纳税的义务B 保密义务C 为纳税人办理税务登记、开具完税凭证的义务D 受理税务行政复议的义务【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核税务机关的义务。A、B、C、D四个选项内容均属于纳税机关的义务。第3题 薛某于2010年以每套100万元的价格购入两套公寓作为投资。2011年将其中一套公寓以120万元的价格出售给赵某。根据相关税收法律制度的规定，薛某出售公寓的行为应缴纳的税种有( )。A 契税B 个人所得税C 土地增值税D 营业税【正确答案】：B,C,D【本题分

24、数】：2.0分【答案解析】解析 契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。薛某出售公寓，不缴纳契税。第4题 个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报( )。A 年所得12万元以上B 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得C 从中国境外取得所得D 取得应纳税所得，没有扣缴义务人【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 自行纳税申报，个人所得税纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得

25、所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。第5题 甲工贸有限公司签发一张承兑汇票给乙化工企业，汇票上记载收款人乙化工企业、保证人丙股份有限公司等事项。乙化工企业在法定时间内向甲工贸有限公司提示承兑后将该汇票背书转让给D公司。D公司又将该汇票背书转让E公司。E公司在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据票据法的规定，应承担该承兑汇票债务责任的有( )。A 甲工贸有限公司B 乙化工企业C 丙股份有限公司D D公司【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 票据到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及票据的其他债务人行使追索权。第

26、6题 根据营业税暂行条例的规定，下列项目中，属于免征营业税的有( )。A 殡葬服务B 医院提供的医疗服务C 学校餐厅的餐饮收入D 学生勤工俭学提供的劳务【正确答案】：A,B,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 根据营业税暂行条例的规定，下列项目免征营业税：(1)托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，殡葬服务。(2)医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务。(3)学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务。第7题 关于法的形式，下列规范性文件中，属于行政规章的是( )。A 金融企业国有资产转让管理办法B 中华人民共和国刑事诉讼法C 上海市旅馆业管理办法

27、D 中华人民共和国税收征收管理法【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 “行政规章”是国务院各部委，省、自治区、直辖市人民政府，省、自治区人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市以及某些经济特区市的人民政府制定。包括：(1)部门规章：由国务院所属部委制定，如财政部发布的金融企业国有资产转让管理办法，财政部、国家税务总局发布的中华人民共和国营业税暂行条例实施细则等。(2)政府规章：地方人民政府制定，如上海市旅馆业管理办法。中华人民共和国刑事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法属于法律。第8题 根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列有关建筑业务中，( )不属于营业税的征收范

28、围。A 自建自用建筑物的自建行为B 拆除建筑物的行为C 对建筑物进行加固、养护的行为D 投资入股的自建建筑物【正确答案】：A,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的营业税征税范围。出租或投资入股的自建建筑物，也不是建筑业的营业税征税范围。第9题 下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。A 国家机关B 个人独资企业C 私营企业D 流动性农村菜贩【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。第10题 根据支付结算法律制度的

29、规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有( )。A QFII专用存款账户B 因增资验资开立的临时存款账户C 因设立临时机构开立的临时存款账户D 个人银行结算账户【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 需要中国人民银行核准的账户包括：基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(简称QFII专用存款账户)。第11题 2010年7月1日某有限责任公司与Q银行签订一份短期贷款合同，期限1年。如该有限责任公司在2011年7月1日贷款期限届满时因资金紧张，不能履行偿还借款，下列事项中，( )会引起诉讼时效期间的中断。A 2012年5月1日发生地震B 2012年8月20日Q银行向有限责任公司提出偿还贷款的要求C 2011年8月10日有限责任公司同意偿还贷款D 2011年9月15日Q银行对有限责任公司提起诉讼【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 诉讼时效期间的中断，是指在诉讼时效期间，当事人提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务，而使已经经过的时效期间全部归于无效。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。选项A是不可抗力，引起诉讼时效期间的中止。第12题 下列各项中，能够成为