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1、13第二三季度会计基础真题23页文档资料2019年第三季度福建会计从业考试会计基础已考题库整理中单靠“死”记还不行,还得“活”用,姑且称之为“先死后活”吧。让学生把一周看到或听到的新鲜事记下来,摒弃那些假话套话空话,写出自己的真情实感,篇幅可长可短,并要求运用积累的成语、名言警句等,定期检查点评,选择优秀篇目在班里朗读或展出。这样,即巩固了所学的材料,又锻炼了学生的写作能力,同时还培养了学生的观察能力、思维能力等等,达到“一石多鸟”的效果。 1. 甲公司2019年3月出售一座仓库，有关业务如下:其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。不记住那些基础知识,怎

2、么会向高层次进军?尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写作技巧是远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。 (1准仓库原值400000元，己经计提折旧60000元。将该仓库净值转入固定资产清理。其实,任何一门学科都离不开死记硬背,关键是记忆有技巧,“死记”之后会“活用”。不记住那些基础知识,怎么会向高层次进军?尤其是语文学科涉猎的范围很广,要真正提高学生的写作水平,单靠分析文章的写

3、作技巧是远远不够的,必须从基础知识抓起,每天挤一点时间让学生“死记”名篇佳句、名言警句,以及丰富的词语、新颖的材料等。这样,就会在有限的时间、空间里给学生的脑海里注入无限的内容。日积月累,积少成多,从而收到水滴石穿,绳锯木断的功效。 (2)以行存款支付有关清理费用8000元。(3)出售价格为390000元，款项己存入银行。(4)财提应交营业税19500元。(5)结转清理净损益。要求:编制上述业务会计分录。答案:(1)仓库净值转入固定资产清理借，固定资产清理340000.借，累计折旧60000;贷，固定资产.400000;(2)支付清理费用借，固定资产清理.8000;贷，银行存款.,8000;(

4、3)出售借，银行存款,390000;贷，固定资产清理.390000.(4)计提应交营业税借，固定资产清理195001贷应交税费一应交营业税，19500;(5分吉转清理净损益借，固定资产清理，22500;贷，营业外收入，22500;2、甲企业很根据工资结算汇总表列示.当月应付工资总额为680000.扣除企业己为职工代垫的医药费2000元和受房管那门委托代扣的职工房租26000元.实发工资总额为652000元。上述工资总额中，根据工资费用分配表列示产品生产人员工资为560000元，车间管理人员工资为50000元，企业行政管理人另工资为60000元.医务人员工资为10000元要求:(1)编制向银行提

5、取现金的会计分录(2)编制发放工资的会计分录(幻编制代扣欲项的会计分录(公编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录(5)编制将有关工资扮用结转至制造费用的会计分录答案：(1)提取现金借:库存现金652000贷:银行存款652000(2)发放工资借:应付职工薪酬652000贷:库存现金65200(3)代扣款项借:应付职工薪酬28000贷:其它应收款2000其他应付款26000(4)工资费用结转至生产成本借:生产成本560000贷:应付职工薪酬560000(5)工资费用结转至制造费用借:制造费用50000贷:应付职工薪酬500003、2019年9月至12月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下

6、：要求：根据上述资料(1)(5)逐笔编制甲上市公司上述业务的会计分录。（交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。借：交易性金融资产成本 800 000投资收益 20 000贷：银行存款 82 0000(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。借：公允价值变动损益 30 000 （800 000-100 0007.7）贷：交易性金融资产公允价值变动 300 000(3) 10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元

7、。借：交易性金融资产公允价值变动 40 000 （8.1100 000 -7.7100 000）贷：公允价值变动损益 40 000(4) 11月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.20元。借：交易性金融资产公允价值变动 10 000 （8.2100 000-8.1100 000）贷：公允价值变动损益 10 000(5) 12月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款82.5万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。借：银行存歉 825 000贷：交易性金融资产成本 800 000 公允价值变动20 000投资收益 5 000借：公允价值变动损益 20 000贷：投资收益 20 0004

8、、某公司2019年5月份有关会计科目本期发生额如下:会计科目本期发生额借方贷方主营业务收入450 000其他业务收入80 000营业外收入4 500投资收益10 000主营业务成本300 000营业税金及附加7 650销售费用8 080管理费用10 800财务费用1 200其他业务成本68 000营业外支出7 050相关资料（1）该公司己将各项收入、费用从相关账户中结转入“本年利润”账户;(2)该公司企业所得税税率为25%要求:根据上述资料计算利润表中“营业收入”、 “营业利润”、“利润总额”、 “所得税费用”、 “净利润”的本月数。营业收入=450 000+80 000=530 000(元)

9、营业利润=530 000-300 000-7 650-8 080-10 800一1 200-68 000+10 000=144 270(元)利润总额=144 270+4 500-7 050=141 720(元)所得税费用=141 720 X 25%=35 430(元)净利润=141 720 -35 430=106 290(元)5、中新公司2019年度的有关账户资料如下：（1）有关损益类账户资料如下：账户名称1-11月累计发生额12月发生额借方贷方借方贷方主营业务收入1 000 000100 000其他业务收入500 00010 000营业外收入10 0001000主营业务成本700 00060

10、 000其他业务成本300 0006 000销售费用200 0004 000管理费用100 0005 000财务费用3 0001 000营业税金及附加20 0002000营业外支出5 000年初未分配利润为200万元，适用的企业所得税税率为25%。假定不存在纳税调整因素：（2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。（3）向投资者宣告分配利润100万元。要求：根据上述资料编制相应业务的会计分录；（1）编制中新公司所得税费用的会计分录；2019年度利润总额=1 000 000+100 000+500 000+10 000-700 000-60 000-300 000-6000-2

11、00 000-4 000-100 000-5 000-3 000-1 000-20 000-2 000+10 000+1 000-5000=215 000（元）甲公司所得税费用=215 00025%=53 750（元）甲公司所得税费用的会计分录为：借：所得税费用53 750贷：应交税费应交所得税53 750(2)编制结转2019年度12月损益的会计分录；借：本年利润1 406 000贷：主营业务成本760 000其他业务成本306 000销售费用204 000管理费用105 000财务费用4 000营业税金及附加22 000营业外支出5 000借：主营业务收入1 100 000其他业务收入51

12、0 000营业外收入11 000贷：本年利润l 621 000(3)编制结转利润的会计分录；借：本年利润 215 000贷：利润分配未分配利润 215 000(4)编制提取盈余公积的会计分录；借：利润分配-提取法定盈余公积 21500-提取任意盈余公积 10750贷：盈余公积-提取法定盈余公积 21500-提取任意盈余公积 10750(5)编制宣告分配利润的会计分录。借：利润分配1 000 000贷：应付利润1 000 0006、已知华天公司2019年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2019年末的资产负债表（简表）如下：资

13、产负债表（简表）2019年12月31日制表单位：华天公司 单位：元资产 年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金6250057200短期借款200023600应收账款73500（1）156300应付账款22500（9）22600其他应收款2600029500应交税费（10）5500(x)2350016500存货（2）194200133200流动负债合计（11）4800062700流动资产合计（3）356200（4）376200非流动负债：非流动资产：长期借款180000350000固定资产（5）253800（6）433800所有者权益固定资产清理实收资本3100003

14、10000无形资产盈余公积72000（12）87300所有者权益合计（13）382000（14）397300资产总计（7）610000（8）810000负债及所有者权益合计610000（15）810000要求：请填写完成上表括号中的数据。2019年第二季福建会计从业会计基础会计分录题1.2009年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6000吨，每吨单价30元，所需支付的款项总额为180000元，合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的40%，验收货物后补付其余款项，当日，甲公司以银行存款预付货款。2009年4月30日，甲公司收到乙公司发来的材料并验收入库，取得

15、的增值税专用发票上记载的价款为180000元，增值税额为30600元，次日，甲公司以银行存款补付其余款项。根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，2009年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料4000吨，车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。要求：（） 编制甲公司预付货款的会计分录（） 编制甲公司购入材料的会计分录（） 编制甲公司补付款项的会计分录答案：（1）借：预付账款 72000 贷：银行存款 72000 （2）借：原材料 180000 应交税费应交增值税（进项税额） 30600 贷：预付账款 210600 （3）借：预付账款 138600 贷：银

16、行存款 138600 2.某企业11年2月发生下列有关存货的经济业务1）12月1日购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均以用银行存款支付，材料尚未到达2）12月5日购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库，3）12月6日，上月购入的C材料200千克每千克200元，今日到达并验收入库。4）12月12日销售给红光厂甲产品100千克，每千克2000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。5）12月17日，收到红光厂转来的贷款234000元，存入银行，要求：根据上述资料使用借贷记账法编

17、制会计分录 答案（1）借：在途物资 5000 应交税费应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 （2）借：原材料B材料 80000 应交税费应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 93600 （3）借：原材料C材料 40000 贷：在途物资 40000 （4)借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000 （5)借：银行存款 234000 贷：应收账款 2340003. 2019年3月至五月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下1） 3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户2

18、）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产，3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行，假定不考虑相关税费，要求：1） 编制甲公司划出投资款的会计分录2） 编制甲公司购入股票的会计分录3） 编制甲公司支付交易费用的会计分录4） 编制甲公司出售股票的会计分录5） 计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益余额答案：1、借：其他货币资金存出投资款 1000 贷：银行存款 1000 2、 借：交易性金融资产成本800 贷：其他货币资金存出投资款800 3、借：投资收益2贷：其他货币资金存

19、出投资款 24、借：银行存款825 贷：交易性金融资产成本800 投资收益 25 5、甲公司投资收益=25-2=234. 某企业2009年6月发生如下经济业务1、生产产品领用材料5万元，车间一般耗用材料3000元2、将当月制造费用5000元转入生产成本3、完工产品3万元验收入库4、结转已销售产品成本2万元5、将上述业务所涉及的损益类账户金额结转至本年利润要求，根据上述材料，使用借贷记账法，编制会计分录。答案：1、借：生产成本 50000 制造费用 3000 贷：原材料 530002、借：生产成本 5000 贷：制造费用 50003、 借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000 4、借：

20、主营业务成本 20000 贷：库存商品 200005、借：本年利润 20000 贷：主营业务成本 20000 会计基础会计基础计算分析题（分录部分）-点击讲义考题分析会计分录部分：1、甲公司财产清查中发现如下问题：(1)在财产清查过程中盘盈库存现金20000元，其中12000元属于应支付给其他公司的违约金，剩余盘盈金额无法查明原因。审批之前：借：库存现金20000贷：待处理财产损溢20000审批之后：借：待处理财产损溢20000贷：其他应付款12000营业外收入8000(2)在财产清查中，盘亏设备一台，原值为80000元，已提折旧50000元。经查明，过失人赔偿5000元，已批准进行处理。盘亏

21、固定资产时：借：待处理财产损溢30000累计折旧50000贷：固定资产80000批准后处理：借：其他应收款5000营业外支出25000贷：待处理财产损溢30000(3)现金清查时短款52元，属于出纳员的责任，尚未收到赔款。审批前：借：待处理财产损溢52贷：库存现金52审批后：借：其他应收款52贷：待处理财产损溢52(4)发现某产品盘盈200千克，单位成本为10元，共计2000元。经查该项盘盈属于收发计量错误造成。审批之前：借：库存商品2000贷：待处理财产损溢2000审批后：借：待处理财产损溢2000贷：管理费用2000(5)盘亏材料10000元，可以收回的保险赔偿和过失人赔款合计5000元，

22、剩余的净损失中有3000元属于非常损失，2000元属于自然损耗。审批之前：借：待处理财产损溢10000贷：原材料10000审批之后：借：其他应收款5000营业外支出3000管理费用2000贷：待处理财产损溢100002、甲公司2019年12月发生下列经济业务：(1)3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100000元，税金17000元，代购货方垫付运输费2000元，款未收。借：应收账款119000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）17000银行存款2000（2）16日，缴纳上月增值税10000元，并付税收滞纳金及罚款500元。借：应交税费应交增值税(己交税金)100

23、00营业外支出500贷：银行存款10500(3)20日，销售甲材料10000元，增值税税金1700元，收到银行本票一张。借：其他货币资金117000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税(销项税额)17000(4)31日，结转本月销售产品成本70000元借：主营业务成本70000贷：库存商品70000(5)31日，计提坏账准备300元。借:资产减值损失300贷:坏账准备3003、大华公司2019年12月份发生如下业务:(1)销售商品一批给A企业，货款为100000元，增值税为17000元，成本为800000元。收到商业汇票一张。借:应收票据117000贷:主营业务收入100000应交税

24、费应交增值税(销项税额)17000借:主营业务成本800000贷:库存商品800000(2)销售商品一批给B企业，价款为20000元，增值税为3400元，成本是18000元。委托银行收款，款项己经收到。借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费应交增值税(销项税额)3400借:主营业务成本18000贷:库存商品18000(3)销售材料一批给C企业，价款为10000元，增值税为1700元，成本是8000元，款项尚未收到。借:应收账款11700贷:主营业务收入10000应交税费应交增值税(销项税额)1700借:其他业务成本8000贷:原材料8000(4)银行代为支付税款滞纳金2000

25、元。借:营业外支出2000贷:银行存款2000(5)根据资信情况，对C企业应收账款按5%计提坏账准备。借:资产减值损失585(11700*5%)贷:坏账准备5854、某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86000元，已提折旧57300元，取得变卖收入20000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求:编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。(1)转入清理:借:固定资产清理28700累计折旧57300贷:固定资产86000(2)支付清理费用:借:固定资产清理150贷:库存现金150(3)取得变卖收入:借:银行存款20000贷:固

26、定资产清理20000(4)计提营业税:借:固定资产清理1000贷：应交税费-应交营业税1000（5）结转清理净损益:借:营业外支出9850贷:固定资产清理98505、期末结账前，各损益类科目余额如下表所示:科目名称结账前余额（元）借方贷方主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000要求:编制期末结转损益类和本年利润科目的会计分录。假设企业所得税

27、税率是25%，无纳税调整事项，计算应交所得税额并编制相关会计分录。(1)结转各项收入、利得类科目:借:主营业务收入6000000其他业务收入700000公允价值变动损益150000投资收益600000营业外收入50000贷:本年利润7500000(2)结转各项费用、损失类科目:借:本年利润6300000贷:主营业务成本4000000其他业务成本400000营业税金及附加80000销售费用500000管理费用770000财务费用200000资产减值损失100000营业外支出250000(3)应交所得税=120000025%=300000(元)(4)所得税的分录:借:所得税费用300000贷:应交税费-应交所得税300000借:本年利润300000贷:所得税费用300000(5)结转本年利润:借：本年利润900000贷：利润分配未分配利润9000006、某企业2019年1月发生如下业务：(1)公司从基本账户提取现金2000元，以备日常使用；借：库存现金2000贷：银行存款2000(2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100000元（假定不考虑