会后续教育试题.docx

1、会后续教育试题1、单选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1.垃圾处理、污泥处理处置劳务退税比例为（ ） A.0%2.研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、（）、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。 D.新产品3.国际运输服务的解释不正确的是（ ） D.境内运输4.（ ）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 A.财务会计5.纳税人从事目录所列的资源综合利用项目

2、，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应符合的条件不包括下列哪项（） D.没有条件6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.15%7.高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请，在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（）的税率预缴。 C.15%8.本课程主要从总则、应用环境和管理会计活动、管理会计的工具方法和管理会计的信息与报告这（ ）项内容进行讲解。 D.49.管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位（）、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。 C.规划10.动物毛绒中不属于本货物的征税范围的有

3、（ ） D.洗净毛2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1.其他动物组织包括下列哪几项（ ）。 A.蚕茧 B.天然蜂蜜 C.动物树脂 D.其他动物组织2.再生资源包括下列哪几项（ ）。 A.废旧电池及其拆解物 B.废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料 C.稀土产品加工废料、废气稀土产品及拆解物 D.废纸、农作物秸秆3.下列哪几项属于研发费用的具体范围（）？ A.人员人工费用 B.直接投入费用 C.折旧费用 D.无形资产摊销4.企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下哪几个条件（ ）。 A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议

4、，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。5.茶叶中属于本货物的征税范围的有下列哪几项（ ）。 A.茶叶鲜叶 B.嫩芽 C.红毛茶 D.绿毛茶6.根据企业所得税法第二十七条第（四）项规定，享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合以下哪几项条件（ ）。 A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业

5、B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C.境内技术转让经省级以上科技部门认定 D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定7.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用于增值税零税率的有（ ） A.研发服务 B.合同能源管理服务 C.设计服务 D.软件服务8.下列哪几项属于园艺植物（）？ A.水果 B.果干 C.干果 D.胡椒9. 管理会计工具方法主要应用的领域包括（ ）等。 A.战略管理 B.预算管理 C.成本管理 D.营运管理10.小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列哪两项条件的企业（）？ A.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资

6、产总额不超过3 000万元。 B.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1 000万元。3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】1. 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税.（ ） Y.对2. 已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。（ ） Y.对3.管理会计应用环境，是单位应用管理会计的基础。包括内外部环境。（ ） Y.对4. 企业应对研发费

7、用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ） Y.对5. 技术转让成本是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。（） N.错 6. 享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠。（） Y.对7.境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。（ ） Y.对8. 六大行业企业是指以上述行业业务为主营业务，其固定资产投入使用当年主营业务

8、收入占企业收入总额50%（不含）以上的企业。（ ） Y.对9.根据污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等资源再生水，并且符合一定条件，则退税比例为70%。（ ） Y.对10. 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。（） Y.对1.（）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 D.财务会计2.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其

9、所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 B.20万元（含20万元）3.其他林业产品。是指其他各种林业产品，如竹笋、（）、棕竹、棕榈衣、树枝、树叶、树皮、藤条等。 A.笋干4.农、林、牧、渔服务业项目包括：灌溉、（）、兽医、农技推广、农机作业和维修等。 A.农产品初加工5.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 C.20%6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 B.15%7.不属于水产品的征税范围的是（）？ B.熟制的水产品和各类水产品的罐头8.油料植物是指主要用作榨取油脂的各种植物的根、茎、叶、（）、花或者胚芽组织等初级产

10、品。 B.果实9.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得（）的部分，免征企业所得税。 B.不超过500万元 10.烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括（）、晾烟叶和初烤烟叶。 C.晒烟叶 2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1.企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政策，并于享受税收优惠政策的当月，持下列哪几种资料向主管税务机关备案（ ） A.新招用自主就业退役士兵的中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证 B.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社

11、会保险费记录 C.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表 D.主管税务机关要求的其他相关材料2.境内的单位和个人销售的下列哪项服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外（ ） A.工程项目在境外的建筑服务 B.工程项目在境外的工程监理服务 C.工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务 D.会议展览地点在境外的会议展览服务3. 预算管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于（ ）等。 A.全面预算管理 B.滚动预算管理 C.作业预算管理 D.零基预算管理4.管理会计基本指引的地位是（ ） A.统领 B.基础 5.企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下

12、哪几个条件（ ）。 A.依法与安置的每位残疾人签订了1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 B.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 C.定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 D.具备安置残疾人上岗工作的基本设施。6.下列哪几项属于林业产品（）？ A.乔木 B.灌木 C.天然树脂 D.天然橡胶 7.下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ ）。 A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶

13、D.中成药8.共、伴生矿产资源科综合利用的资源名称不包括下列哪两项（ ） C.废渣 D.废水9.企业从事下列哪几项项目的所得，减半征收企业所得税（）？ A.花卉、茶以及其他饮料作物的种植 B.香料作物的种植 C.海水养殖 D.内陆养殖10.茶叶中属于本货物的征税范围的有下列哪几项（ ）。 A.茶叶鲜叶 B.嫩芽 C.红毛茶 D.绿毛茶3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】1. 企业应对研发费用和生产经营费用分别核算，准确、合理归集各项费用支出，对划分不清的，不得实行加计扣除。（ ） Y.对2. 享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的

14、减免税优惠。（） Y.对3. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以免征、减征企业所得税。（） Y.对4.管理会计活动是单位利用管理会计信息，运用管理会计工具方法，在规划、决策、控制、评价等方面服务于单位管理需要的相关活动。（ ） Y.对5.烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括复烤烟叶。（ ） N.错6. 投融资管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于贴现现金流法、项目管理、资本成本分析等。（ ） Y.对7.按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目，纳税人取得相关资质的，适用增值税零税率政策，未取得的，适用增值税免税政策。（ ） Y.对 答

15、题解析：8. 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作（包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等）的业务。（ ） Y.对9. 战略管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于战略地图、价值链管理等。（ ） Y.对 答题解析：10. 养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。（ ） Y.对.采用一次核准、分批次建设的公共基础设施项目包括：码头、泊位、（）、跑道、路段、发电机组等。 C.航站楼2.本课的主讲老师是（ ）。 A.杨中华 B.徐强 C.刘荣丽 D.候振兴 正确答案：A 用户答案：B 答题解析：3.烟叶是

16、指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括（）、晾烟叶和初烤烟叶。 C.晒烟叶4.技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，不包括（）、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。 D.销售或转让设备5.人员人工费用是指直接从事研发活动人员的（）、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 D.工资薪金6.垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例是（ ） A.100%7.企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年（）

17、企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 D.免征8.（）是指转让的无形资产的净值，即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。 A.技术转让成本9.本节课的主讲老师是（ ）。 A.刘荣丽 B.李阳 C.李庆贺 D.王越 正确答案：C 用户答案：A 答题解析：10.国家重点扶持的公共基础设施项目，是指：公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路、（）、电力、水利等项目。 D.城市公共交通2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1.下列哪几项属于不适用税前加计扣除政策的活动（）？ A.企业产品（服务）的常规性升级。 B.对某项科

18、研成果的直接应用。 C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 D.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。2.下列哪几项属于相关税费（）？ A.其他支出 B.除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加 C.律师费 D.合同签订费用3.凡同时符合以下哪三项条件的，可按每一批次为单位计算所得，并享受企业所得税“三免三减半”优惠（）？ A.不同批次在空间上相互独立 B.每一批次自身具备取得收入的功能 C.以每一批次为单位进行会计核算，单独计算所得，并合理分摊期间费用4.下列哪几项属于研发费用归集（ ）？ A.加速折旧费用的归集 B.多用途对象费用的归集 C.其他相关

19、费用的归集与限额计算 D.特殊收入的扣减5.从事学历教育的学校提供的教育服务中高等教育指的是（ ）。 A.普通本专科 B.成人本专科 C.网络本专科 D.研究生6.下列哪几项属于园艺植物（）？ A.水果 B.果干 C.干果 D.胡椒7.下列哪几项属于享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件（）？ A.享受优惠的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业 B.技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围 C.境内技术转让经省级以上科技部门认定 D.向境外转让技术经省级以上商务部门认定8.下列哪几项活动不适用税前加计扣除政策。（ ） A.企业产品（服务）的常规性升级。 B.企业在商品化后为顾客提供

20、的技术支持活动。 C.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 D.市场调查研究、效率调查或管理研究。9.化肥的范围包括下列哪几项（ ）。 A.钾肥 B.微量元素肥 C.磷肥 D.复合肥10.课中提到的废渣、废水（液）、废气类的可综合利用的资源名称都包括下列哪几项（ ）。 A.废渣 B.建筑废物 C.粉煤灰 D.煤泥3、判断题 【本题型共10道题，总共40.0分】1. 居民企业取得禁止出口和限制出口技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。（） Y.对2. 对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其

21、他收入，暂不征收企业所得税。（ ） Y.对3.境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产，按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退（免）税手续。具体管理办法由国家税务总局商财政部另行制定。（ ） Y.对4. 养老年金保险，是指以养老保障为目的，以被保险人生存为给付保险金条件，并按约定的时间间隔分期给付生存保险金的人身保险。（ ） Y.对5. 为安置随军家属就业而新开办的企业，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税.（ ） Y.对6. 自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得

22、额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ） Y.对7. 收获机械。是指收获各种农作物的机械。包括粮谷、棉花、薯类、甜菜、甘蔗、茶叶、油料等收获机。（ ） Y.对8.烟叶是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。本货物的征税范围包括复烤烟叶。（ ） N.错9. 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。（ ） Y.对10. 对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。（ ） Y.对1、单选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.1% B.15% C.3% D.5% 正

23、确答案：B 用户答案：B 答题解析：2.（ ）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 A.财务会计 B.管理会计 C.工业会计 D.商业会计 正确答案：A 用户答案：A 答题解析：3.（）指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。 A.外部报告会计 B.内部报告会计 C.管理会计 D.财务会计 正确答案：D 用户答案：

24、D 答题解析：4.采用一次核准、分批次建设的公共基础设施项目包括：码头、泊位、（）、跑道、路段、发电机组等。 A.码头 B.泊位 C.航站楼 D.跑道 正确答案：C 用户答案：C 答题解析：5.本课程主要从总则、应用环境和管理会计活动、管理会计的工具方法和管理会计的信息与报告这（ ）项内容进行讲解。 A.1 B.2 C.3 D.4 正确答案：D 用户答案：D 答题解析：6.符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.1% B.10% C.20% D.2% 正确答案：C 用户答案：C 答题解析：7.动物毛绒中不属于本货物的征税范围的有（ ） A.动物的毛发 B.动物的绒发 C.

25、动物的羽毛 D.洗净毛 正确答案：D 用户答案：D 答题解析：8.农、林、牧、渔服务业项目包括：灌溉、（）、兽医、农技推广、农机作业和维修等。 A.农产品初加工 B.兽医 C.灌溉 D.农技推广 正确答案：A 用户答案：A 答题解析：9.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。 A.15% B.0 C.1 D.2 正确答案：A 用户答案：A 答题解析：10.垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气符合相关标准和相关条件的退税比例是（ ） A.100% B.0% C.120% D.150% 正确答案：A 用户答案：A 答题解析：2、多选题 【本题型共10道题，总共30.0分】1. 预

26、算管理领域应用的管理会计工具方法包括但不限于（ ）等。 A.全面预算管理 B.滚动预算管理 C.作业预算管理 D.零基预算管理 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：2.下列哪几项属于相关税费（）？ A.其他支出 B.除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加 C.律师费 D.合同签订费用 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：3.化肥的范围包括下列哪几项（ ）。 A.钾肥 B.微量元素肥 C.磷肥 D.复合肥 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：4.企业自招用自主就业退役士兵的次月起享受税收优惠政

27、策，并于享受税收优惠政策的当月，持下列哪几种资料向主管税务机关备案（ ） A.新招用自主就业退役士兵的中国人民解放军义务兵退出现役证或中国人民解放军士官退出现役证 B.企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同（副本），企业为职工缴纳的社会保险费记录 C.自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表 D.主管税务机关要求的其他相关材料 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：5. 管理会计工具方法主要应用的领域包括（ ）等。 A.战略管理 B.预算管理 C.成本管理 D.营运管理 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：6.下列哪几项属于不适用税前加计扣除政策的活动（）？ A.企业产品（服务）的常规性升级。 B.对某项科研成果的直接应用。 C.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。 D.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：7.其他动物组织包括下列哪几项（ ）。 A.蚕茧 B.天然蜂蜜 C.动物树脂 D.其他动物组织 正确答案：A,B,C,D, 用户答案：A,B,C,D, 答题解析：8.下列药用植物属于本货物的征税范围的有（ ）。 A.植物的根 B.植物的茎 C.植物的叶