福建地税综合业务管理系统业务培训(核定征收).pps

1、福建省地方税务局演讲师：王友锋演讲师：王友锋 2011 年年 7 月月福建省地方税务局21345法律依据法律依据管理原则管理原则适用范围适用范围主要业务规程主要业务规程注意事项注意事项目录目录福建省地方税务局 法律、法规法律、法规国家税务总局规定国家税务总局规定 福建地税局规定福建地税局规定 税收征收管理法税收征收管理法第第 3535 条条 征收管理法实施细则征收管理法实施细则第第 4747 条条 福建省个体工商户税收定期定额征收管理实施办法（试行）福建省个体工商户税收定期定额征收管理实施办法（试行）（闽地税发（闽地税发 20063072006307 号）号）地方税收定期定额民主评税管理办法（

2、试行）地方税收定期定额民主评税管理办法（试行）（闽地税征（闽地税征 20032003 1 1 号）号）个体工商户税收定期定额征收管理办法个体工商户税收定期定额征收管理办法（国家税务总局 第（国家税务总局 第 1616号令）号令）国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法企业所得税核定征收办法（试行）（试行）的通知的通知（国税发（国税发 20082008 3030 号）号）福建省地方税务局21345法律依据法律依据管理原则管理原则适用范围适用范围主要业务规程主要业务规程注意事项注意事项目录目录福建省地方税务局 1、各税统核，单双兼顾 4、监控过程，服务全程 3、简化手续，规范

3、流程 6、操作简便，易于维护 5、信息共享，查询快捷 2、自动评定，人机结合福建省地方税务局21345法律依据法律依据管理原则管理原则适用范围适用范围主要业务规程主要业务规程注意事项注意事项目录目录福建省地方税务局自行申报、单户核定、批量核定、部分自行申报、单户核定、批量核定、部分项目停复业、停止执行定期定额审批、项目停复业、停止执行定期定额审批、未核定预警、超定额预警、到期提示未核定预警、超定额预警、到期提示应纳税额核定、应纳税额核定情况查询应纳税额核定、应纳税额核定情况查询应税所得率应税所得率(征收率征收率)核定、批量核定、核定、批量核定、停止执行应税所得率停止执行应税所得率(征收率征收率

4、)核定、行核定、行业应税所得率标准维护、应税所得率业应税所得率标准维护、应税所得率(征征收率收率)核定情况查询核定情况查询印花税核定、印花税核定情况查询印花税核定、印花税核定情况查询房地产开发企业土增税核定、存量房地产开发企业土增税核定、存量房转移土增税核定征收方式认定房转移土增税核定征收方式认定福建省地方税务局定期定额定应税所得率定期定额定应税所得率33定期定额定期定额定期定额定期定额11暂不包括代扣税种、社保费的核定管理！暂不包括代扣税种、社保费的核定管理！暂不包括代扣税种、社保费的核定管理！暂不包括代扣税种、社保费的核定管理！定期定额定率定期定额定率22企业企业个体户个体户福建省地方税务

5、局目录目录21345法律依据法律依据管理原则管理原则适用范围适用范围主要业务规程主要业务规程注意事项注意事项福建省地方税务局 1.核定流程受理录入申请信息 核定录入核定、测算信息 审核录入审核信息及意见 终审录入终审信息及意见 送达打印文书送达、销号 归档录入归档信息 福建省地方税务局 受理受理 受理受理 2.定额核定福建省地方税务局 受理受理 受理受理保存前保存前出具文书出具文书保存前保存前出具文书出具文书保存后保存后出具文书出具文书保存后保存后出具文书出具文书福建省地方税务局 受理受理 受理受理福建省地方税务局 测算测算 测算测算福建省地方税务局 测算测算 测算测算福建省地方税务局 测算测

6、算 测算测算选择项目选择系数福建省地方税务局定额测算定额测算按累进金额部分系数部分成本成本法成本利润率 定额测算模型 定额测算模型连加法连乘法按标准定额标准 数量 基数标准 基数数量超额标准 超额数量 系数 1（调整系数1）（调整系数 1）系数调整系数 调整系数 调整系数 收入经营成本经营费用税费利润其他收入（经营成本经营费用其他）（1 成本利润率）/（1 税费负担率）福建省地方税务局 成本测算法 成本测算法 测算测算 测算测算核定月经营收入核定月经营收入=经营成本+经营费用+其他（自行增加）(1+核定成本利用率)(1-税费负担率)福建省地方税务局 核定核定 核定核定对对应应福建省地方税务局

7、批量核定批量核定 批量核定批量核定福建省地方税务局 文书打印文书打印 文书打印文书打印福建省地方税务局 3.部分项目停复业不适用全部经营项目停业福建省地方税务局 关于停业期限的设定 以自然月为准；按税款所属期计算；在执行期内 停业 19 天的月定额不变月定额不变 停业 1020 天的月定额减半月定额减半 停业 2130 天的月定额停征月定额停征不超过 12 个月福建省地方税务局 3.部分项目停复业福建省地方税务局 应税所得率应税所得率/征收率核定征收率核定 应税所得率应税所得率/征收率核定征收率核定 4.应税所得率/征收率核定福建省地方税务局 企业所得税核定 企业所得税核定 应税所得率应税所得

8、率/征收率核定征收率核定 应税所得率应税所得率/征收率核定征收率核定福建省地方税务局 企业所得税核定 企业所得税核定 应税所得率应税所得率/征收率核定征收率核定 应税所得率应税所得率/征收率核定征收率核定福建省地方税务局 应税所得率应税所得率/征收率批量核定征收率批量核定 应税所得率应税所得率/征收率批量核定征收率批量核定同税种同税目批量调整福建省地方税务局 5.应纳税款核定福建省地方税务局 经营项目维护经营项目维护 经营项目维护经营项目维护 6.系统维护福建省地方税务局 调整系数维护调整系数维护 调整系数维护调整系数维护系统支持多类系数选择福建省地方税务局 调整系数维护调整系数维护 调整系数

9、维护调整系数维护系数维护系数维护系数维护系数维护等级维护等级维护等级维护等级维护福建省地方税务局 定额标准维护定额标准维护 定额标准维护定额标准维护低于基础标准的，是否下浮福建省地方税务局 集贸市场名称维护集贸市场名称维护 集贸市场名称维护集贸市场名称维护福建省地方税务局 采集指标维护采集指标维护 采集指标维护采集指标维护福建省地方税务局 公示信息维护公示信息维护 公示信息维护公示信息维护福建省地方税务局 行业应税所得率标准维护行业应税所得率标准维护 行业应税所得率标准维护行业应税所得率标准维护福建省地方税务局21345法律依据法律依据管理原则管理原则适用范围适用范围主要业务规程主要业务规程注

10、意事项注意事项目录目录福建省地方税务局1、关于起征点 营业税、增值税的起征点只适用于个体户及个人，由系统自动判定，不得输 02、关于经营项目核定 经营项目选择应与实际生产经营情况相吻合3、关于减免税问题 税收减免在审核审批系统中办理，关联至定额划缴中4、关于执行期限 执行期为税款所属期福建省地方税务局5、关于办理时限问题 总局 16 号令及相关规定尚未规定办理期限，但应在执行期到期前审批送达，每月应在月底前审批6、关于审批权限问题 总局 16 号令及相关规定定期定额核定由县级税务机关审批7、关于税源监控 对系统预警中发现的漏核定户、漏征漏管项目或核定定额偏低的，征管法规部门应责成税务分局（所、

11、科）说明原因，督促税务分局（所、科）及时（或重新）核定定额，补征 税款福建省地方税务局8、关于征收方式问题 新系统征收方式默认为查账征收，除已审批为定额定额、核定应税所得率（征收率）外9、关于改变征收方式问题 新系统要将定额定额改为查账或核定应税所得率（征收率）的，核定应税所得率（征收率）改为查账或定额定额的，均应先停止执行10、关于双定企业报税申报表问题 定额定额定应税所得率的企业户日常、年度申报均使用“综合申报表”，不再报送“企业所得税 B 类表”福建省地方税务局11、关于数据迁移 本次新系统上线前核定征收模块的数据迁移主要包括以下方面：1）所有在用的定期定额数据（结果），不导入定额模块的核定过程数据、历史数据和未终审的事项 2）已维护的公示情况、经营项目配置信息、集贸市场的配置信息 3）在用的应税所得率核定信息 （有效期按本年）4）部分项目停业数据不导入，需重新核定补录 福建省地方税务局请您亲自体验一下吧！请您亲自体验一下吧！福建省地方税务局