完整word版商业银行授信业务审查审批要点.docx

1、完整word版商业银行授信业务审查审批要点授信业务审查审批要点试行一、程序及要件审查一支行申报的业务可否属于总行审批权限范围。二支行申报的业务要件可否齐全。依照总行有关文件及 ?关于标准支行信贷业务报批程序的通知?要求，支行上报业务最少包括以下资料：1、支行信贷档案资料档案内容须填写完满 。2、客户书面申请。3、客户近 3 年的财务报表及近来一期的月度财务报表确实无法供给的除外，企业客户另需供给合并报表。 其中近来一期月度财务报表的报告期与支行上报时间原那么上不得相差 3 个月。年度财务报表须经过专业审计机构审计客户授信额度在 3000 万元之内或工程法人可除外 ，最少包括三局部：1财务报表财

2、产负债表、损益表和现金流量表 ；2 财务报表编制说明； 3 专业审计机构的审计结论。4、全部贷款近期的五级分类情况。5、贷款的信誉评级细风险度测算情况。6、支行经过人民银行 ?企业信誉信息基础数据库? 盘问的客户在其他金融机构的融资情况、信誉情况、不良记录情况等。7、支行经过信贷管理系统盘问的客户在我行辖内的融资情况、信誉情况、不良记录情况等。三以下授信业务需早先征询总行有关部门建议：11、涉及关系人业务的， 需征询总行理事会办公室的建议； 如确认为关系人贷款的， 还需上报总行理事会关系交易管理委员会审批。2、涉及打破看守部门要求和总行信贷政策的， 需征询总行风险管理部的建议。3、涉及企业一致

3、授信， 以及企业业务新品种的， 需先征询总行企业金融部的建议。4、涉及外汇信贷利率、费率确定及需要总行调剂外汇资本的，需征询总行计财部、金融市场部等部门的建议。5、涉及客户开立帐户、 结算等问题的， 需征询总行运营管理总部的建议。6、涉及法律疑难问题的，需征询合规与法律部的建议。二、合法合规性审查一审查可否吻合国家产业政策、行业政策的要求和规定，防范对国家明令裁汰的落后生产能力、工艺、产品和重复建设工程恩赐贷款支持。二审查可否吻合金融法律、法规，总行信贷政策、制度或指导建议的有关规定，防范借款人违反国家有关规定从事股本权益性投资或以信贷资本作为注册资本金、注册验资和增资扩股，防范借款人利用贷款

4、违反国家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等的投资。三、综合承贷能力审查一掌握客户根本情况，解析其睁开远景21、解析借款人经济性质、所属行业、主营业务、注册资本、经济规模、隶属关系、组织形式、产权构成、地理地址及历史改革等。对上市企业还要解析其上市时间、募集资本数额、近期股权结构及主要股东的股权比率。审查要点主要包括：借款人可否具备?贷款通那么?规定的主体资格。借款人行业排名及睁开远景情况。注册资本与实收资本可否一致，不一致的说明原因。可否涉及重要诉讼。有无交织违约的历史记录。2、解析借款人主导产质量量、技术含量、产销量、寿命周期、市场份额、 出口创汇能力、 实质销售、 潜藏销售及库存变化等

5、情况。3、解析借款人主导产品资源积蓄情况或上游原资料供给情况及下游产品市场需讨情况，解析对供给商的依赖程度。4、解析借款人主导产品的主要竞争对手情况及行业特点、 行业管制、行业定位情况，解析行业成功的要点因素。5、解析借款人技术和设施情况、对外投资及投资收益情况。6、解析借款人核心领导层的综合素质、 经营管理能力及法人代表的人品、诚信度、道德水平、历史经营记录及其经验、有关于所有者的独立性等情况。解析影响决议的有关人员实质控制者情况及决议过程。7、解析借款人其他需要说明的情况， 如拟上市情况、 改制情况、债转股或债务重组情况、当前诉讼情况及其他重要情况，对其企业治理、履约记录、行业特点以及宏观

6、经济条件等方面进行解析。8、解析与客户信贷业务有关的社会购置力、通货膨胀、汇率、3钱币供给量、税收、政府财政支出、价格控制、 GDP 增加、外汇来源、外汇管制规定、利率、政府其他管制等宏观经济环境变化对客户睁开远景的影响。二掌握客户银行融资总量、结构和质量情况，解析客户融资能力及信誉情况1、掌握借款人与我行合作情况。 解析借款人近三年信誉等级及变化、根本帐户开立、经过我行结算占比以及其他中间业务占比情况。2、掌握借款人银行融资总量及我行融资占比。 经过人民银行?企业信誉信息基础数据库?盘问结果，对借款人在其他金融机构的融资情况、信誉情况进行解析判断。解析客户在我行的融资余额与其年销售收入可否般

7、配，审查我行融资占比可否吻合有关信贷政策和管理要求。3、认识当地区同业和我行对借款人的授信情况。 审查我行对该客户鉴定的最高综合授信额度及当前的可用授信额度情况。4、认识有无不良信誉记录或债务重组、 核销贷款及挂帐暂停等情况。5、认识有无逃废银行债务情况。6、认识对外担保情况及其他或有负债情况。三全面解析客户财务情况，核实其综合偿债能力1、审查财务报表的合规性、真实性近三年财务报表可否经会审计师事务所审计并出具了无保存建议的审计报告 ,客户委托审计的会审计师事务全部无不良从业记录。4近三年财务报表可否拥有可比性。特别要关注并表范围可否一致，会计办理方法可否连续。对汇总或合并报表要认识汇总或合并

8、范围可否完满。对企业企业客户，还应当分别解析企业企业本部财务报表和合并财务报表的主要财务指标。2、近三年及近来一期财产负债及变化情况解析关注近三年以来财产、负债增减变化情况，解析增减原因。解析客户近三年的财产负债结构及财务比率主若是财产负债率、流动比率、速动比率等的增减变化情况及原因。若是应收账款和其他应收款数额较大，需解析其构成及账龄分布情况、计提坏账准备情况，核实可否与关系单位的关系交易有关。特别要关注上市企业母企业和股份企业之间的资原来往，核实企业主要股东与控股子企业的资原来往，核实有无企业企业占用子企业或子企业占用企业企业资本的情况。若是存货数额较大，需解析其形态分布情况 (原资料、在

9、产品和产品 )及近三年的增减变化情况，并与销售情况比较。若是借款人对外长远投资较大，需关注其投资形式及投资收益情况，解析对外投资的财产质量如何。需要特别关注以下几种情况：企业财产规模扩大过快；应收账款大幅度增加，应收账款帐龄过长；应付账款规模大幅度增加；无形财产规模及递延财产大幅度增加；企业过分负债经营。53、近三年及近来一期经营收入及损益情况解析解析主营业务收入增加可否正常，可否有大起大落的情况，对其异常变化有无合理讲解。关注销售收入有无虚列或重复计算等问题，本钱计算有无少计或不当转移等情况。关注收益变化可否异常，核实可否有人为调治或编报虚假利润等情况。若是投资收益较大，需认识主要投资工程，

10、对工程远景进行展望。4、近三年现金流入及流出情况解析近三年现金流入量、流出量的增减变化可否正常，如增减变化幅度较大，应分别解析经营活动现金净流量、筹资活动现金净流量或投资活动现金净流量的增减变化情况及形成原因，认识其变化可否正常。若是增减变化不正常，需逐个工程解析。若是销售商品、供给劳务收到的现金与主营业务收入有较大差异，或经营活动现金净流量与账面收益有较大差异，应解析形成差其他原因可否正常、合理。展望借款人到期还本付息的现金支付能力。5、客户主要财务指标之间互有关系及逻辑关系解析主营业务收入与销售商品、供给劳务收到的现金可否般配，如差距过大，其原因是什么。经营收益与经营活动产生的现金流量净额

11、可否般配，如差距过大，其原因是什么。投资收益与长远投资可否般配。6未分配收益的增减与上年净收益可否般配。四弄清客户关系关系，防范关系交易风险1、解析客户存在哪些关系关系认识客户直接或间接地控制哪些企业或受哪些企业控制，如借款人的母企业、子企业包括母企业的母企业、子企业的子企业及子企业之间等关系 ；合营企业、联营企业及企业企业等；私营企业或家族式企业各利益方以及受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系亲近的家庭成员直接控制的企业有哪些；其他存在关系关系并可能转移财产、收入和收益的企业有哪些，如借款人主要的原资料供给商和产品经销商等；形成互保及连环保关系的企业有哪些。2、解析股东及关系企业的银行融

12、资方式、 融资总量、 结构和我行占比认识关系客户的融资方式：企业企业统贷统还。若是企业企业控制力较弱，财务管理不一致，那么存在较暴风险。 企业企业与子企业同时从我行融资。 应关注对该企业的一致授信情况，对企业企业本部融资要注意与其自己经营活动现金流量相般配，对企业本部自己没有经营活动现金流入量的原那么上不能够提供贷款。 企业企业不融资， 子企业独立融资。 应要点解析子企业偿债能力，并要关注有无企业企业占用子企业资本的情况。认识企业内部我行融资总量、结构及占比。既要看各分子公7司融资总量和结构，又要看企业整体的融资总量和结构。认识控股股东及主要关系企业根本情况和关系程度，掌握内部关系交易及内部定

13、价等情况。3、对关系客户授信审查需要点掌握以下几点：经过对股东及关系企业根本情况、财务及经营效益、信誉情况等进行解析，要点研究关系企业之间的资本流动情况，特别要关注关系企业之间的应收、应付科目的数额及资本流向，解析可否存在经过关系关系转移资本及作假帐等问题。若是借款人主要股东为民营企业或自然人的，更要对其经过关系关系转移资本、甚至长远占用借款人资本的情况予以关注，确实防范其挪用我行贷款甚至骗守信贷资本等情况发生。审查中要同时认识股东及关系企业中有无债转股、 政策性破产、贷款挂帐暂停等情况， 关注企业改制过程中财产负债划分可否合理，我行原有贷款归还责任可否落实， 借款人及股东有无悬空我行债务、损

14、害我行利益等情况。四、用途审查一流动资本贷款审查要点1、可否真实用于生产经营，防范挪用于工程建设和对外投资；2、可否真实用于本企业生产经营， 防范转借其他企业使用 集团企业实行统贷统还的除外或代其他企业融资；3、流动贷款原那么上只能用于短期生产资本周转， 不能够作为生产经营过程中铺底流动资本长远占用；4、注意贷款限时与企业生产经营周期的连结， 对发放中期流动资本贷款要从严控制；8二银行承兑汇票业务审查要点1、审查有无真实贸易 商品交易及效力 背景，严禁签发无真实贸易背景的银行承兑汇票；2、审查承兑申请人 付款人与收款人之间有没关系关系， 防范关系人经过开立银行承兑汇票套取银行资本；3、审查可否

15、存在转动签发银行承兑汇票的情况。三保函业务审查要点1、对不直接从事生产经营或工程的， 原那么上不得出具非融资类保函；2、对非融资类保函要点是核实申请人有无履行本笔保函项下业务的能力；3、融资类保函必定从严掌握， 除国家政策性银行外， 不得对申请人从其他商业银行及金融机构借款供给担保；4、我行担保所筹办资来源那么上只能用于自己生产经营和工程建设，对用于工程资本金的不能够办理。四工程贷款审查要点1、审查工程建设可否合规工程产品可否在国家产业政策支持范围之内；工程建设可否经有权部门赞成立项或赞成，可研报告可否已获有权部门赞成；工程环境议论报告可否已获有权部门审批经过；工程占用土地的审批可否依法合规，

16、建设用地可否吻合国家规定；其他按规定需由有权部门赞成的事项可否已获审批。92、审查工程资本本源落实情况工程评估总投资及自筹资本比率可否吻合国家规定。审查还要测算各项投资支出与可研报告的差异，关注工程建设总投资构成，并与近似工程单位本钱进行比较，解析可否有人为加大建设本钱现象，防范人为夸张总投资而相应减少自筹的情况。工程自筹资本到位情况、到位方案及出资能力解析。审查各出资人的出资本额、出资比率及出资序次，要点关注出资本源可否可靠，各出资人可否具备出资实力。对已经动工的工程要认识工程形象进度及已投入资本的本源渠道， 工程自筹资本的实质到位进度，投入资本及投资方案可否般配，不般配的原因是什么。他行融

17、资落实情况。多家银行贷款时，要解析各家银行融资及占比，认识各家银行供给融资意愿如何。需要外汇资本的，说明外汇资本如何解决。加工工程铺底流动资本可否落实，主要看借款人自有资本本源可否牢固、充足。注意防范借款人经过关系关系虚假出资或抽回投资。3、审查工程建设条件可否具备工程建设用地及水、电、汽供给可否落实，交通设施可否满足工程建设需要。工艺技术可否成熟、可靠。工程采用的工艺技术可否需经专业部门论证，论证结论可否可信。若是是新产品，还需审查新产品的试制、试验及论证情况。主要生产设施本源及设施先进度度，工程要点设施的研制或引进情况。10工程建成后主要原资料供给渠道及可靠性。专业机构或其他中介机构对工程

18、评估情况。4、工程产品市场及竞争能力解析国际、国内市场供求、价格变动等情况。本工程产品国际市场供需现状解析。本工程产品国内市场供需现状解析。总生产能力、花销构成及需讨情况，包括生产量、花销量、库存量、进出口量、供需缺口等。本工程产品当前行业地位及行业排序情况，工程完成后借款人的行业地位及行业排序的预期情况。工程产品的上下游供讨情况及变化趋势。工程产品目标市场供求情况。本工程产品取代产品的睁开情况及趋势。主要竞争对手情况及与本企业、 本工程竞争能力比较： 规模；市场占有率；价格；本钱；管理水平。5、工程效益测算及偿债能力解析工程效益及投资回收期展望工程正常生产年新增销售收入、新增收益情况；投资收

19、益率、销售收益率；投资回收期；内部收益率；盈亏平衡点；敏感性解析结果。审查要特别关注工程产品定价可否合理， 工程达产年销售收入、收益总数的测算可否过于乐观。偿债能力测算偿债本源有哪些： A 、工程自己效益； B、折旧及摊销； C、综合效益；11贷款期内原有存量贷款的归还方案；依照测算结果审查我行贷款限时确实定可否合理；以客户综合折旧及摊销作为还贷本源的，审查还要盘问以前年度企业的折旧及摊销提取情况；以企业从前未分配收益作为还款本源的，要认识企业未分配收益分配的会计政策；以工程新增效益作为还款本源的，要解析产品定价依照及价格变动趋势包括单位定价和销售量。如电力工程要关注上网电量和电网电价，核实工

20、程建成后的运营小时数；公路工程要关注通车年车流量及收费价格；一般加工产品要关注产销率、 单位产品售价及本钱 ；以其他资本作为还款本源的，要解析资本本源的合法性、合理性和可靠性。同时要关注归还多家银行贷款时的还款序次。五、担推荐措审查一保证方式担保审查1、保证人根本情况审查保证人可否具备独立法人资格。保证人主体资格可否完备，可否供给连带责任保证。审查保证人有无经营收入和实质的现金流量。解析其经营状况、财务情况和现金流量情况以及综合生产能力、市场占有率、发展远景等。信誉情况。认识保证人自己银行融资情况及我行占比，资信情况如何。2、保证人与借款人之间关系关系关系。由于关系担保并没有供给有效的第二还款

21、本源，12所以担保的可靠性存在很大问题，一般情况下应拒绝关系企业供给的担保。XX的非独立法人供给的担保无效。互保包括连环担保关系。注意解析互保关系对保证能力的影响。对借款人与保证人属同一企业企业内的企业，贷款要从严审查。担保企业。特别要关注担保企业的信誉和对外担保数额、质量，核实其真实的担保能力。3、保证能力测算要同时考虑以下几种情况，不能够只看有多少净财产： 1净资产减或有负债；2 经营活动现金流入量及净流量； 3实质的收益水平； 4自己融资及已供给担保的情况。4、关注法律、法规严禁供给担保的情况和诚然具备担保能力但实质上无法追究其担保责任的情况。关注国家机关或行政单位供给担保无法律效力的规

22、定。保证人企业章程中明确规定对外供给担保须经董事会赞成或经股东大会赞成的，应有董事会赞成供给担保的书面文件或股东大会赞成供给担保的决议。母企业为子企业供给保证，须关注母企业有无充足现金流量和担保能力，母企业可否存在其他或有负债，其总量和结构情况如何。上市企业对外供给保证，应当审查董事会或股东会赞成供给担保的书面文件，同时审查担保合同或担保函中有无担保人对担保行为合法性的声明条款， 如：声明被担保人不是担保人的股东、股东的控股子企业或隶属企业，担保人的担保行为吻合本企业章程13及章程规定的程序和权限，不违反罪律法规及中国证监会的规定，若是上述声明有虚假或隐瞒， 担保人愿担当由此产生的全部责任等。

23、二财产抵押方式担保审查1、抵押物的选择审查可否吻合法律、法规规定的能够抵押财产范围。审查变现能力如何。抵押物应具备优异的流动性和可变现能力， 一般应选择地理位置优越、变现简单的房地产作为抵押物，社会公用设施不能够作为抵押物。2、核实抵押物权属情况。审查抵押人对抵押财产裕无处分权，抵押物有无已抵押给他人的情况，防范无效抵押、重复抵押。审查抵押物的使用情况，抵押物有无长远低租、可否存在提前收取租金等现象。3、审查抵押物价值确定或评估结果的合理性。审查抵押物可否经过我行指定专业机构评估，解析评估价值是否合理，抵押率的设定可否合适。4、抵押物保存地址及保存责任可否明确。三动产及权益质押方式担保审查1、

24、动产质押担保方式审查质物的选择审查可否吻合法律、法规规定的质押范围；审查可否能够及时变现；审查可否合适长远保存，其价值可否会随时间推移贬值。质物权属可否清楚，质押人对质物有无处分权。14审查保存地址及保存方式可否保证质物的完满。2、存单质押方式担保审查。用于我行贷款质押的单位银行按期存单，质押人须享有完满处分权；用于我行贷款质押的单位按期存单原那么上应是我行开立的定期存单；3、股权质押方式担保审查用于质押的股权预期增值潜力应当较大；审查股权变现或转让的可能性大小。当前可用于质押的股权原那么上限于上市企业股权；可否吻合中国证监会和财政部关于股权质押的详尽规定。四其他贷款安全保障措施审查1、公路收

25、费权以外的各种收费权、经营权质押。2、其他安全保障措施还包括：帐户质押帐户看守协议 、股东完工担保、涉及村社贷款的三方协议等。六、综合议论一对各种影响贷款本息按期归还的风险峻素进行解析，判断风险发生的可能性及可控程度。1、政策风险；2、市场风险；3、担保风险；4、关系交易风险；5、技术风险；156、汇率风险；7、工程超支风险；8、财务现金流短缺风险；9、筹资风险；10、投资风险；11、管理贷后管理、异地看守等风险；12、贷款集中到期风险或限时风险；13、过分融资和超单一客户限额风险；14、系统变化风险；15、安全生产风险；16、政府信誉风险；17、法律风险；18、原料本源风险。19、战争风险或

26、国别风险；20、二提出审查结论1、审查建议（1融资本额及结构；（2限时工程贷款须明确宽容期及从何时开始还款， 提款期多长；（3利率或收费水平及结息方式、周期；（4还款方案和还款方式。 高出一年的中长远贷款原那么上要从宽容期满后实行等额还款，每半年或每季度或每个月归还一次，以降低贷款集中到期的压力。确实无法做到等额还款的，要按评估测算16的结果确定分年还款方案，但也必定坚持每半年或每季度或按月还款一次，防范贷款集中到期无足够现金流量还款；5担保方式。2、控制风险措施（1设定必要的前提条件或提款条件， 只有在满足我行贷款条件或提款条件后才能发放贷款或提款。（2约定必要的财务限制条款及提前还款条款， 包括但不限于：当借款人生产经营或财务指标发生不利于贷款安全的变化时，贷款人有权宣布贷款提前到期；依照客户详尽情况约定未经我行赞成，合同期内不得因主观原因关闭，分红不得高出税后净收入的必然比率；资本支出不得高出我行要求的必然数额， 不得销售特定财产 主要指固定财产 ，未经我行赞成原那么上不得向其他金融机构申请授信，不得更正与其他金融机构的债务条款，不得提前清账其他长远债务，不得进行兼并收买等活动， 不得为第三方供给额负债务担保，不得向其他债权人或授信人抵押财产等条款。3进行必要的风险提示，提出有关管理要求。17