山西省下半年注册税务师考试题.docx

1、山西省下半年注册税务师考试题山西省2016年下半年注册税务师考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税 2、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在2人以上5人以下B从事服务业每月营业额在15000元以下C从事商业零售月销售额在30000元以下D2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上3、关于个人独资企业和合伙企业

2、征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是_。A实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策B实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率C个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报 4、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。

3、进口轿车应缴纳消费税_万元。A6.18B7.37C6D13.855、对于作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得，应按_项目征收个人所得税。A特许权使用费所得B稿酬所得C劳务报酬所得D其他所得 6、按照契税的有关规定，契税在_的征收机关缴纳。A土地、房屋所在地B转让人所在地C承受人所在地D契税征收机关指定的地点 7、某铅锌矿山2008年5月开采并销售铅锌矿原矿134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售4500吨，该矿山5月份应纳的资源税为_元。 (该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/吨，铝土矿18元/吨)A2761000B2532700C2802400

4、D2561680 8、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为_元。A750000B755000C780000D90000 9、下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是_。A已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记B根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记C已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴

5、义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记D根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当白扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 10、下列各项中，除下列情形中的_外，人民法院应当裁定终止和解程序，并宣告债务人破产。A和解协议草案经债权人会议表决未获得通过B债权人会议通过和解协议且获得人民法院的认可C债权人会议通过和解协议但未获得人民法院的认可D债务人未提出和解协议草案11、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。A购买国债的利息收入B企业在建工程发生的试运行收入C向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D上级主管

6、部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入 12、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是_。A纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费B企业购买国债的利息收入C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D企业自建商品房转为经营 13、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%，借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付使。该工程领用库存工程物资 755800元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费304000元。则该固定

7、资产的入账价值为_元。A1124600B1064600C1125416D112565414、在票据法理论上，可以将票据当事人分为基本当事人和非基本当事人。_属于基本当事人。A背书人B被背书人C承兑人D汇票的出票人 15、我国车辆购置税实行法定减免，减免税的范围包括_。A外交人员自用车辆B设有固定装置的运输车辆C无偿受赠使用车辆D留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车 16、根据有关行政法规规定，行政执法机关负责人应当在收到案件涉嫌构成犯罪的书面核查报告之日起_内作出批准移送司法机关或不批准移送司法机关的决定。A24小时B3日C5日D7日 17、关于营业税的计税依据，。下列说法正确的是_。A个

8、人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除 18、某企业2004年度应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款35万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为_万元。A10B21C23D36 19、依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处

9、置的是_。A用于交际应酬B将资产在总机构及其分支机构之间转移C用于职工奖励或福利D用于对外捐赠 20、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税_元。A1400B1750C2800D4200 21、某运输公司2005年8月客运收入60万元。保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2005年8月应纳营业税_万元。A4.8B4.95C4.

10、916D4.766 22、该企业1995年度应纳企业所得税额为_万元。A0B9C18D623、以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是_。A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 24、某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009年5月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为280.8万元、128.7万元、300万元，当期发出包装物收取押金分别为24.5

11、7万元、11.7万元、28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元、10万元，则该企业当月增值税销项税为_万元。A59.5B63.5C103.92D108.9625、采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其流动比率_那些以现金销售为主的企业。A高于B低于C相等D无法比较二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有_。A依法请求税务机关退回多征税款B依法请求有关部门仲裁C要求税务机关为其保守商业保密D

12、对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行 2、下列税收文件中属于税收法律的是_。A企业所得税法B中华人民共和国个人所得税法C税收征收管理法D税务行政复议规则E立法法3、犯罪既遂的类型有_。A连续犯B行为犯C结果犯D危险犯E举动犯 4、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况有关资料等保守秘密C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息5、按照营业税建筑业税目征税

13、的项目有_。A有线电视台收取“初装费”B交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动C专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 6、股份有限公司的优越性体现在_A集中风险B公众性强C管理科学D易于对股东的控制和掌握E利于集资 7、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有_。A应付租入包装物的租金B应付经营租入固定资产的租金C企业支付的包装物押金D企业采用售后回购方式融入的资金E企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款 8、周转材料中的包装物核算的范围包括_。A各种包装材料B生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C企

14、业自制并单独计价的用于对外出售的包装容器D出租或出借给购买单位使用的包装容器E用于储存和保管产品、材料而不对外出售的包装物 9、企业已入账的固定资产，在下列情况下可以调整固定资产账面价值的有_。A发现原记固定资产价值有错误B对固定资产进行改良C将固定资产的一部分拆除D根据实际价值调整原来的暂估价E对固定资产进行大修理 10、下列来源形成的资本公积中，可以直接用于转增资本的有_。A资本(股本)溢价B接受现金捐赠C接受捐赠非现金资产准备D外币资本折算差额E股权投资准备11、根据刑事诉讼法的规定，下列选项中，属于不公开审理案件范围的有_。A有关个人隐私的案件B有关国家秘密的案件C14周岁以上不满16

15、周岁未成年人犯罪的案件D有关商业秘密的案件E有关企业商誉的案件 12、下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是_。A有限责任公司的清算组由董事组成B有限责任公司的清算组由股东会确定的人员组成C股份有限公司的清算组由股东组成D股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成 13、根据现行增值税的规定，下列说法正确的有_。A不具备一般纳税人核算条件的发电厂按上网电景依核定的定额税率计算发电环节的增值税B独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额C供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人，为收款的当天D供电企业采取预收电费结算方式的，为收到顶收款

16、的当天E发、供电企业将电力产品用于集体福利的，为发出电量的当天14、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万元。A0B340C850D1141 15、内含报酬率是指_。A投资报酬与总投资的比率B使投资方案现值指数为1的贴现率C投资报酬现值与总投资现值的比率D使投资方案净现值为零的贴现率E使投资方案回收期为零的贴现率 16、固定造价合同的结果能够可靠估计应同时具

17、备的条件有_。A合同总收入能够可靠地计量B与合同相关的经济利益能够流入企业C在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定D完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量，以便实际合同成本能够与以前的预计成本相比较E合同预计总收入将超过合同预计总成本 17、根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有_。A超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免B居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可从当期应纳税额中抵免C居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可

18、以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额D抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证E抵免限额应该按实际缴纳的所得税税额抵免 18、注册税务师受托对乙企业进行纳税检查，发现本月甲企业委托乙企业加工材料一批，双方议定以货币资金支付加工费为1200元；另外，乙企业在加工过程中代垫辅料价值为500元，并向甲企业收取辅料费500元，注册税务师认为乙企业受托加工业务应计征增值税的应税销售额为_元。A2200B1700C1200D1000 19、下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有_。A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B经省级政府指定单位测定土地面积的，以实际测定

19、的土地面积为准C未经省级政府指定单位测定的，以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准D尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数 20、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有_。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D外购已税柴油生产的柴油 21、应缴纳个人所得税_元。A245.3B7006C8800D0 22、根据刑事诉讼法及其相关的法律规定，下列案件中，应当由人民检察院直接立案侦查的案件有_。A贪污贿赂犯罪B涉税犯罪C非法拘禁罪D侮辱诽谤罪E刑讯逼供犯罪23、下列

20、关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_。A反映企业用经营所得支付债务利息的能力B利用该比率，可以测试财务风险C该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D该比率是用税前利润除以利息费用而得E已获利息倍数越高，资金周转速度越快 24、下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有_。A广告公司的代理业务B远洋运输企业从事的光租业务C电信设备租赁的维护收入D代理报关业务E融资租赁业务25、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有_。A分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天B自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间为支付货款当天D预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天E以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天