企业所得税业务培训试题.docx

1、企业所得税业务培训试题企业所得税业务培训试题一.单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业在中国境内成立的外商独资企业在中国境内成立的个人独资企业D在中国境内未设立机构、场所、但有来源于中国境内所得的企业2.按照企业所得税法规定，企业分为（）。国有企业和中外合作企业居民企业和非居民企业集体企业和合股企业居民企业和外资企业3.依照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业 B私营企业 C合股企业 D外商投资企业下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。A在我国设立的外国独资企业B在中国境内设立机构、场

2、所的外国企业C在中国境内未设立机构、场所的外国企业D依照外国（地域）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业E清算所得居民企业适用的企业所得税法规定的税率是（）。C33% D15%6.下列企业应纳税所得税额计算公式正确的是（）。A应纳所得税额=-收入总额不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额收入总额免税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额=-收入总额不征税收入各项扣除项目允许弥补的以前年度亏损应纳所得税额=-收入总额不征税收入免税收入允许弥补的以前年度亏损在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费用C职工福

3、利费D向投资者支付的股息、盈利等权益性投资收益款项8.收入总额中下列收入为不征税收入（）。A同意捐赠收入 B销售货物收入 C转让财产收入 财政拨款在计算应纳税所得额时，下列支出能够扣除（）。向投资者支付的股息，盈利等权益性投资收益款项企业所得税税款税收滞纳金经济合同违约罚金10某企业经税务机关审核，009年度亏损50万元2010年度盈利40万元，2011年度盈利70万元。该企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）万元。1215 D911除税收法律、行政法规还有规定外，居民企业以企业（）为纳税地址。A记录注册地 B实际经营地 C管理机构所在地D法人居处地12.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

4、（）的税率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%13.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，能够在计算应纳所得税额时（）扣除A全额 B加计 C减半 D加倍14.企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（）。A应纳税所得额的3%之内的部份 B应纳税所得额的10%之内的部份 C在年度利润总额的12%之内的部份D在年度利润总额的10%之内的部份15.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所得取得的收入，能够在计算应纳税所得额时（）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计16.某企业2010年“营业外支出罚款”发生额50万元，别离为：税务机关税款

5、滞纳金5万元，工商局不合法竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费滞纳金5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款万元，经济业务保证金罚款万元。则该企业税前能够扣除的罚息支出是（）万元。A50 35 C 17.中国A生产企业，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生相关费用60万元，昔时该企业应纳所得税为（）万元A 5 B 4 C 6 D 318. 按照企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A土地增值税 B允许抵扣的增值税 C消费税D营业税19.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为

6、（）答案年年年年20.企业发生的符条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门还有规定外，不超过昔时销售（营业）收入（）的部份，准予扣除；超过部份，准予在以后纳税年度结转扣除。A15% B20% C40% D60%21.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在依照支付给残疾人员的工资据实扣除的基础上，依照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A50% B100% C60% D90% 2企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，依照（）征收企业所得税。“三免、二减半”B“二免、三减半 ” C“三免、三

7、减半” D“二免、二减半”23.企业以资源综合利用所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入。A60% B70% C80% D90%24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税A免征 B减征 C全额征税 D减征90%25.某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售本钱500万元，发生销售费用150万元，（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地域捐钱17万元），准予扣除的税费为10万元。该企业2011应纳企业所得税（）万元。 30.17 C

8、 26.按照企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或清算时，才准予扣除。A转让资产 B外购固定资产 C转让无形资产D外购商誉27.某软件开发公司，（被认定为重点扶持的高新技术）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的本钱、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元）。下列说法正确的是（）。A该企业能够能够扣除的业务招待费是3万元B该企业2010年适用20%的税率C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D应纳税所得额是万元8某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60

9、万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额（）万元。A50 40 C D4529.企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）。A用于市场推行或销售 B用于交际应酬C用于职工奖励或福利 D用于股息分派E将资产用于生产、制造、加工另一产品30.依据现行企业所得税政策的规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必需达到国家环保标准，且年生产量在5000吨以上C粮食副产品还包括玉米胚芽，小麦胚芽D稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）31 某企业属于国

10、家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为计术转让所得。则2010年应所得税为（）万元 125 C 2某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发觉有万元下脚料销售未入账（增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%）。该企业应补缴的企业所得税为（）万元。 14.625 C 33.纳税人在汇算清缴期内发觉昔时企业所得税申报有误的，可在（）期内，从头办理企业所得税年度纳税申报。A汇算清缴 B纳税申报 C纳税检查 D下年度调整34.某中外合伙企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收

11、入为200万元，实际发生业务招待费35万元，其税前能够扣除的业务招待费金额为（）万元。A10 B21 C14 D1335.某居民企业纳税人2011年财务资料如下：收入合计15万元，本钱合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。 B1.75 C2 D336.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，国家企业所得税法的规定，企业2011年应纳所得税额为（）万元。 B13.5 C15 D2537.某企业2010年12月同意捐赠设备一台，

12、收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税万元，企业另支付运输费用万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。 .93 C 38.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方式的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A60% B40% C50% D70%39.国家企业所得税法规定，以下收入属于不征税收入的是（）。A财政拨款 B在中国境内设立机构、场所的非居民企业持续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入国债利息收入40企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。将半成品用于持续生产成品将资产在

13、总机构及其分支机构之间转移将资产赠送他人改变资产形状、结构或性能41.按照企业所得税法规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A行政罚款 B被没收的财物 C赞助支出D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失42.按照企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。A土地增值税 B允许抵扣的增值税C消费税 D营业税43.按照企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。A公益性捐赠支出 B软件生产企业的职工培训费C固定资产减值预备 D向投资者支付的股息、盈利等权益性投资收益款项44关于企业

14、所得税涉及发票问题的说法，错误的是（）。A企业固定资产投入利用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入利用后12个月内进行。B增强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额能够预提，但最高金额不得超过合同金额的30%。D企业昔时实际发生的相关本钱、费用，由于各类原因未能及时取得该本钱、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时应补充提供该本钱、费用的有

15、效凭证。45.企业所得税管理的大体要方式是（）。A分类管理 B优化服务 C核实税基 D强化稽察46.企业所得税管理的核心工作是（）。A强化评估 完善汇缴C核实税基 D重点稽察47总机构在年度终了后（）日内，应依照法律、法规和其它有关规定进行汇总纳税企业所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。A348.税务机关应在每一年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行从头鉴定。一月B 4月 C 5月 月49年起，新增银行（信用社）保险公司的企业所得税由（）管理。国务院地方税务局C省政府 D国家税务局年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理。A国家税务局

16、 B地方税务局 C省政府 D国务院51.企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人（）。A可先办减免税手续，后取得有关资质认定B须先取得有关资质认定C不必取得有关资质认定D提出申请即可办理减免税手续52.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关记录备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一概（）减免税。A能够按规定 B经地方政府批准后能够不得能够部份53.下列纳税人不属于企业所得税纳税人的是（）。A农人专业合作社 B一人有限责任公司C合股企业的自然人合股人 D合股企业的法人合股人54.下述对于企业所得税收入的理解，正确的是（）。A取得商标利用权转让收入应当计入应纳税所得额B教育费附加返还款不

17、该当计入应纳税所得额中征税C建筑、安装工程，持续时刻超过12个月的，应当按工程结算款肯定收入的实现D包装物押金收取的时就应当确认收入55.企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外之外，应当视同销售确认收入的是（）。将资产用于生产、制造、加工另一产品B改变资产形状、结构或性能C用于交际应酬D改变资产用途（如将自建商品房转为自用或经营）E将资产在总机构及其分支机构之间转移56.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为（），于上交财政的昔时在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。A不征税收入 B免税收入 征税收入 D递延收入57.按照企业所得税政策

18、的规定，下列各项中，不该计入应纳税所得额的有（）。A股权转让收入 因债权人缘故确实无法支付的应付款项出口货物退还纳税人的增值税税款同意捐赠收入58.企业所得税法中未明确开（筹）办费列作长期待摊费用，企业能够在（）的昔时一次性扣除，也能够依照企业所得税法有关长期待摊费用的规定处置，但一经选定，不得改变。A取得营业执照 B实现第一笔收入开始经营之日获利59.企业按照国家有关规定，为在本企业任职或受雇的全部员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（）标准内的部份，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部份，不予扣除。B4% C3% D5% 60.某企业2011年销售了2010年积存的一批货物，如何

19、对这批货物计税，有以下不同意见，你以为正确的是（）。A依照规定不计算存货本钱，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B依照规定计算存货本钱，但准予在计算应纳税所得额时扣除C依照规定计算存货本钱，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确61.企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业同意关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（）的部份准予扣除，超过的部份不得在发生当期和以后年度扣除。A5:1 B2:1 C3:1 :562.合理工资薪金,是指企业依照股东大会,董事会、薪酬委员会或相关关机构制定的工资薪金制度规定（）发放给员工的工资薪金。A预备 B实际 C计提 D估计63.某企业（一般

20、纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税），保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前能够扣除的损失为（）万元。A45 50 C 4下列支出中，能够从应纳税所得额中据实扣除的是（）。建造固定资产进程中向银行借款的利息诉讼费用对外投资的固定资产计提的折旧费实际发生的业务招待费65.某农场外购奶牛支付价款万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方式为（）。一次性税前扣除按奶牛寿命在税前扣除按直线法以不低于年折旧年限计算折旧税前扣除按直线法以不低于年折旧年限计算折旧税前扣除66.投资公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目（）后所取得的第一笔主营业务收入。A建成后并投入

21、运营（不包括试运营） B已建成并将要投入利用C已建成但尚未投入利用 建成并投入运营（包括试运营）67.小型微利企业条件中，资产总额按（）计算。企业年初的资产总额企业年末的资产总额企业全年月平均资产总额企业年初与年末的资产总额之和68按现行企业所得税政策规定，企业按照财务会计核算和研发项目的实际情形，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其昔时研发费用实际发生额的（），直接抵扣昔时的应纳税所得额。A20% B100% C50% D30% 69.高新技术企业认定的条件之一是高新技术产品（服务）收入占企业昔时总收入的（）以上。A60% B20% C40% D30% 0企业依法与安置的每位残疾

22、人签定了（）劳动合同或服务协议，而且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作，是享受安置残疾职工资100%加计扣除的条件之一。A半年 一年以上含一年一年以上不含一年年1某企业年应纳税所得额万元（未考虑研发费的加计扣除），其中已扣除的“三新”开发费万元，该企业年应纳税所得税额是（）万元。1015572.企业将符合规定条件的财政性资金作为不征税收入处置后，在（）内未发生支出且未缴回财政部门或其它拨付资金的政府部门的部份，应计入取得该项资金第6年的应税收入总额。A3年（36个月） B5年（60个月） C4年（48个月）73.某符合条件的小型微利企业2011年度应纳税所得额为5万元，2012年一季度利润额万

23、元，该企业一季度应预缴企业所得税（）元。300012002400二多项选择题1按照企业所得税法规定，企业分为（）。A本国企业 B外国企业 C居民企业 非居民企业下列属于企业收入总额中的征税收入的是（）。国债利息收入销售货物收入转让财产收入财政拨款在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）企业所得税税款税收滞纳金罚金、罚款和被没收财物的损失 D超过规定标准的捐赠支出企业购买用于环境保护、（）等设备的投资额，能够按必然比例实行税额抵免。A节能节水 B安全生产 C节能减排 D更新改造5企业所得税的预缴方式是（）A分月 B分旬 C分年 D分季6某企业2011年度的会计利润为800万元，税务机关对该企

24、业进 行税务检查，发觉和处置以下事项，应调减应纳税所得额的有（）。A查补消费税10万元B实际发生的职工福利费120万元，工资总额1000万元C国库券利息收入20万元D多列无形资产摊销80万元. 按照企业所得税法规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣除的有（）。A房产税 B城镇土地利用税 C城市保护建设税D土地增值税按企业所得税法实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必需同时符合的条件包括（）。A从事国家非限制和禁止行业 B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人员不超过100人 D资产总额不超过3000万元一般情形下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有（）

25、。A经济林，10年 B奶牛，3年 飞机，10年 D汽车，5年10.下列各项中昔时超过税法规定的扣除限额部份，能够结转到以后年度扣除的有（）。A职工教育经费支出超过工作薪金总额%的部份B向非金融企业借款的利息支出超过依照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部份C业务招待费超过税法规定标准的部份D广告费和业务宣传费支出超过昔时销售（营业）收入15%的部份E公益性捐赠支出超过利润总额12%的部份11.按照增强企业所得税管理的指导思想和主要目标，增强企业所得税管理的整体要求是（）。A分类管理 B优化服务 C核实税基 D完善汇缴强化评估防范避税12税务机关应按照纳税人具体情形，对核定征收的纳税人，核定（

26、）。A应纳税所得 应税所得率C税率 应税所得税额13.下列属于不得采取核定征收的特殊纳税人是（）。A汇总纳税企业 B上市公司C会计师事务所 D财务公司1.列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、按期减免税、优惠税率、加计扣除、（）税额抵免和其它专项优惠政策。A抵扣应纳税所得额 B加速折旧 C减计收入D不征税收入企业资产损失按其中申报的内容和要求的不同，分为（）两种申报形式。清单申报汇总申报专项申报分类申报下列属于具有法律效劳的外部证据的是（）。司法机关的裁决或裁定企业的破产清算公告或清偿文件具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险

27、单据1除企业所得税法及其实施条例还有规定外，企业销售收入的确认，必需遵循的原则是（）。A权责发生制原则 B合法性原则 C收付实现制原则D实质重于形式原则1企业取得的其它各类财政专项资金，包括（）。A直接减免的增值税 B即征即退的各类税收C按规定取得的出口退税款 D先征后返的各类税收E先征后退的各类税收19.下列项目的收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额的是（）。A自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入B自2009年1月1日至2013年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入C自2008年1月1日起，企业以资源综合利用企业所得

28、税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入自2009年1月1日至2013年12月31日，对保险公司为养殖业提供保险业务取得的保费收入房地产企业发生的（）准予当期按规定扣除。期间费用已销开发产品计税本钱C营业税金及附加 D土地增值税21.下列经济事项，属于企业重组业务的是（）。债务重组对外捐赠股权收购 D资产收购E归并、分立2企业取得财产（包括各类资产、股权、债权）（）等，不论是以货币形式仍是非货币形式表现，除还有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。A转让收入 B债务重组收入 C同意捐赠收入D无法偿付的应付款收入2汇算清缴

29、工作结束后，各级税务机关应认真总结，写出书面总结报告，其内容包括（）。A汇算清缴工作的大体情形 B企业所得税税源结构的散布情形C企业所得税收入增减转变及原因D企业所得税政策和征管制度贯彻落实中存在的问题和改良建议24非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方式核定应纳税所得额。A按收入总额核定 B按本钱费用核定C按经费资产换算收入核定 D依照上期应纳税所得额直接核定25关于开（筹）办费的处置，下列说法错误的是（）。A能够在开始经营之日的昔时一次性扣除B能够依照新税法有关长期待摊费用的规定处置，但一经选定，不得改变C必需按新税法有关长期待摊费用的规定处置D企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费，必需按原所得税法的相关规定执行26.下列有关企业所得税收入的表述，正确的有（）。A售后回购知足收入条件的，应作销售和购进核算B以销售商品方式进行融资，收到的款项应确以为欠债，回购价钱大于原售价的，差额应在回购期间确认利息费用C销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入D销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入27下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。A符合条件的非营利组织的收入B符合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性投资收益C财政拨款 D国债利息收入28按照企业所得税法规定