A107040《减免所得税优惠明细表》.docx

1、A107040减免所得税优惠明细表A107040减免所得税优惠明细 表A107040减免所得税优惠明细表行 次项目金额1一、符合条件的小型微利企业2二、国家需要重点扶持的高新技术企业（填写 A107041）3三、减免地方分享所得税的民族自治地方企业4四、其他专项优惠( 5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27 )5（一）经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业6（二）经营性文化事业单位转制企业7（三）动漫企业8（四）受灾地区损失严重的企业9（五）受灾地区农村信用社10（六）受灾地区的促进就业企业11（七）技

2、术先进型服务企业12（八）新疆困难地区新办企业13（九）新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业14（十）支持和促进重点群体创业就业企业15（十一）集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业16（十二）集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业17（十三）投资额超过 80 亿元人民币的集成电路生产企业18（十四）新办集成电路设计企业（填写 A107042）19（十五）国家规划布局内重点集成电路设计企业20（十六）符合条件的软件企业（填写 A107042）21（十七）国家规划布局内重点软件企业22（十八）设在西部地区的鼓励类产业企业23（十九）符合条件的生产和装配伤残人员专门

3、用品企业24（二十）中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高新 技术企业25（二十一）享受过渡期税收优惠企业26（二十二）横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企 业27（二十三）其他28五、减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠29合计( 1+2+3+4-28 )填表说明一、适用范围 本表适用于享受减免所得税优惠的纳税人填 报。二、填报依据和说明 纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本 年发生的减免所得税优惠情况。三、有关项目填报说明1.第 1 行“一、符合条件的小型微利企业” ：填 报纳税人根据财政部 国家税务总局关于执行企业 所得税优惠

4、政策若干问题的通知 （财税 2009 69 号）、财政部 国家税务总局关于小型微利企业 所得税优惠政策有关问题的通知 （财税 2014 34 号）、国家税务总局关于扩大小型微利企业减半 征收企业所得税范围有关问题的公告 （国家税务总 局公告 2014 年第 23 号）等相关税收政策规定的， 从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企 业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数 不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元；其他 企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人 数不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元条件的， 减按 20% 的税率征收企业所得税。本行填报

5、根据中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（ A 类）（A100000 ）第 23 行应纳税所得额计算的减 征 5% 企业所得税金额。其中对年应纳税所得额低 于 10 万元（含 10 万元）的小型微利企业，其所得 减按 50% 计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企 业所得税，其减按 50% 部分换算税款填入本行。2.第 2 行“二、国家需要重点扶持的高新技术 企业”：填报高新技术企业优惠情况及明细表 （A107041 ）第 29 行的金额。3.第 3 行“三、减免地方分享所得税的民族自 治地方企业”：填报纳税人经民族自治地方所在省、 自治区、直辖市人民政府批准，减征或者免征民族 自治地方的

6、企业缴纳的企业所得税中属于地方分享 的企业所得税金额。4.第 4 行“四、其他专项优惠”：填报第 5+6+ 27 行的金额。5.第 5 行“（一）经济特区和上海浦东新区新设 立的高新技术企业” ：填报纳税人根据 国务院关于 经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行 过渡性税收优惠的通知（国发2007 40 号）、财 政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施 企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知 （财税 2008 21 号）、国家税务总局关于实施高新技 术 企 业 所 得 税 优 惠 有 关 问 题 的 通 知 （ 国 税 函 2009 203 号）等相关税收政策规定的，经济特 区和上海

7、浦东新区内，在 2008 年 1 月 1 日（含） 之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术 企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得， 自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一 年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。本行填报根 据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的免征、 减征企业所得税金额。6.第 6 行“（二）经营性文化事业单位转制企 业”：填报纳税人根据财政部 国家税务总局关于 文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的 若干税收优惠政策的通知 （财税 2009 34 号）、 财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化

8、企业 名单及认定问题的通知 （财税 2009 105 号） 等相关税收政策规定的，从事新闻出版、广播影视 和文化艺术的经营性文化事业单位转制为企业，转 制注册之日起免征企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的免征企业所 得税金额。（财税 2009 34 号、财税2009 105 号政策执行期限至 2013 年 12 月 31 日，若无延期 停止执行。）7.第 7 行“（三）动漫企业”：填报纳税人根据 文化部 财政部 国家税务总局关于印发 动漫 企业认定管理办法（试行）的通知（文市发2008 51 号）、文化部 财政部 国家税务总局关于实施 动漫企业认定管理办法

9、（试行） 有关问题的通知 （文产发 2009 18 号）、财政部 国家税务总局 关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知 （财税 2009 65 号）等相关税收政策规定的， 经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申 请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政 策。即在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起，第 一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按 照 25% 的法定税率减半征收企业所得税， 并享受至 期满为止。 本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳 税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。8.第 8 行“（四）受灾地区损失严重的企业” ： 填报纳税人根据财

10、政部 海关总署 国家税务总局 关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题 的通知（财税 2013 58 号）第一条第一款等相 关税收政策规定的，对芦山受灾地区损失严重的企 业，免征企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的免征企业所得税金额。9.第 9 行“（五）受灾地区农村信用社” ：填报 纳税人根据财政部 国家税务总局关于汶川地震灾 区农村信用社企业所得税有关问题的通知 （财税 2010 3 号）、财政部 海关总署 国家税务总局 关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题 的通知（财税 2010 59 号）第一条第三款、财 政部 海关总署 国家税务总局关

11、于支持舟曲灾后恢 复重建有关税收政策问题的通知 （财税 2010 107 号）第一条第三款、财政部 海关总署 国家税 务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政 策问题的通知（财税 2013 58 号）第一条第三 款等相关税收政策规定的，对汶川地震灾区、玉树 受灾地区、舟曲灾区、芦山受灾地区农村信用社免 征企业所得税。 本行填报根据表 A100000 第 23 行 应纳税所得额计算的免征企业所得税金额。10.第 10 行“（六）受灾地区的促进就业企业” ： 填报纳税人根据财政部 海关总署 国家税务总局 关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题 的通知（财税 2013 58 号）第五条第一

12、款等相 关税收政策规定的，芦山受灾地区的商贸企业、服 务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按 摩、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和 街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的 就业岗位中，招用当地因地震灾害失去工作的人员， 与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保 险费的，经县级人力资源和社会保障部门认定，按 实际招用人数和实际工作时间予以定额依次扣减增 值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加和企 业所得税。定额标准为每人每年 4000 元，可上下 浮动 20% ，由四川省人民政府根据当地实际情况具 体确定。按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当 年实际应缴纳的增值税

13、、 营业税、城市维护建设税、 教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不 足的，不得结转下年使用。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的减征企业所 得税金额。11.第 11 行“（七）技术先进型服务企业” ：填 报纳税人根据财政部 国家税务总局 商务部 科技 部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关 企业所得税政策问题的通知 （财税201065 号） 等相关税收政策规定的，对经认定的技术先进型服 务企业， 减按 15%的税率征收企业所得税。本行填 报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的减 征 10%企业所得税金额。（财税 2010 65 号政策

14、执行期限至 2013 年 12 月 31 日，若无延期停止执 行。）12.第 12 行“（八）新疆困难地区新办企业” ： 填报纳税人根据财政部 国家税务总局关于新疆困 难地区新办企业所得税优惠政策的通知 （财税 2011 53 号）、财政部 国家税务总局 国家发 展改革委 工业和信息化部关于公布新疆困难地区 重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录（试行）的 通知（财税 2011 60 号）等相关税收政策规定 的，对在新疆困难地区新办的属于新疆困难地区 重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的 企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起， 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年 减半征收企

15、业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的免征、减征企业所得 税金额。13.第 13 行“（九）新疆喀什、 霍尔果斯特殊经 济开发区新办企业” ：填报纳税人根据财政部 国 家税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于 公布新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优 惠目录（试行） 的通知（财税 201160 号）、财 政部 国家税务总局关于新疆喀什 霍尔果斯两个特 殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知 （财税 2011 112 号）等相关税收政策规定的，对在新 疆喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区内新办的属 于新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优 惠目录范围内的

16、企业，自取得第一笔生产经营收 入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。本行 填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的 免征企业所得税金额。14.第 14 行“（十）支持和促进重点群体创业就 业企业”：填报纳税人根据财政部 国家税务总局 关于支持和促进就业有关税收政策的通知 （财税 2010 84 号）、财政部 国家税务总局 人力资 源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体就 业有关税收政策的通知（财税2014 39 号）、财 政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主 就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 （财税 2014 42 号）等相关税收政策规定的，可在当 年扣

17、减的企业所得税税额。本行填报政策规定减征 企业所得税金额。15.第 15 行“（十一） 集成电路线宽小于 0.8 微 米（含）的集成电路生产企业” ：填报纳税人根据 财 政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策 的通知（财税 20081 号）、财政部 国家税务 总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展 企业所得税政策的通知（财税2012 27 号）、国 家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关 问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号）、 国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策 有关问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 43 号）等相关税收政策规定的，

18、集成电路线宽小于 0.8 微米（含）的集成电路生产企业，经认定后， 在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期， 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年 按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税， 并享受 至期满为止。 本行填报根据表 A100000 第 23 行应 纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。16.第 16 行“（十二）集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业” ：填报纳税人根据 财政 部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的 通知（财税 2008 1 号）、财政部 国家税务总 局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企 业所得税政策的

19、通知 （财税 2012 27 号）、国 家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关 问题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号）、 国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策 有关问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 43 号）等相关税收政策规定的， 集成电路线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业，经认定后，减按 15% 的税率征收企业所得税，其中经营期在 15 年 以上的，在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计 算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六 年至第十年按照 25% 的法定税率减半征收企业所 得税，并享受至期满为止。本行填报根据表 A1

20、00000 第 23 行应纳税所得额计算的免征、减征 企业所得税部分。17.第 17 行“（十三）投资额超过 80 亿元人民 币的集成电路生产企业” ：填报纳税人根据 财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通 知（财税 2008 1 号）、财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业 所得税政策的通知 （财税 2012 27 号）、国家 税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问 题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号）、 国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策 有关问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 43 号）等相关税收政策规定

21、的，投资额超过 80 亿 元的集成电路生产企业，经认定后，减按 15% 的税 率征收企业所得税，其中经营期在 15 年以上的， 在 2017 年 12 月 31 日前自获利年度起计算优惠期， 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年 按照 25% 的法定税率减半征收企业所得税， 并享受 至期满为止。 本行填报根据表 A100000 第 23 行应 纳税所得额计算的免征、减征企业所得税金额。18.第 18 行“（十四）新办集成电路设计企业” ： 填报软件、集成电路企业优惠情况及明细表 （A107042 ）第 41 行的金额。19.第 19 行“（十五）国家规划布局内重点集成 电路设计企业”：

22、填报纳税人根据财政部 国家税 务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发 展企业所得税政策的通知 （财税 2012 27 号）、 国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理 有关问题的公告 （国家税务总局公告 2012 年第 19 号）、国家发改委 工业和信息化部 财政部 商 务部 国家税务总局关于印发 国家规划布局内重点 软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法 的通知（发改高技 2012 2413 号）、国家税务 总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的 公告（国家税务总局公告 2013 年第 43 号）、工 业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国 家税务总局关于印发软件企

23、业认定管理办法的 通知（工信部联软 2013 64 号）、工业和信息 化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总 局关于印发 的 通知（工信部联电子 2013 487 号）等相关税 收政策规定的，国家规划布局内的重点集成电路设 计企业， 如当年未享受免税优惠的，可减按 10%的 税率征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的减征 15% 企业所得税 金额。20.第 20 行“（十六）符合条件的软件企业” ：填 报软件、集成电路企业优惠情况及明细表 （A107042 ）第 41 行的金额。21.第 21 行“（十七）国家规划布局内重点软 件企业”： 填报纳

24、税人根据 财政部 国家税务总局 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业 所得税政策的通知 （财税 2012 27 号）、国家 税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问 题的公告（国家税务总局公告 2012 年第 19 号）、 国家发改委 工业和信息化部 财政部 商务部 国 家税务总局关于印发国家规划布局内重点软件企 业和集成电路设计企业认定管理试行办法 的通知 （发改高技 2012 2413 号）、国家税务总局关 于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 43 号）、工业和信 息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务 总局关于印发软件企业认

25、定管理办法的通知 （工信部联软2013 64 号）、工业和信息化部 国 家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印 发集成电路设计企业认定管理办法 的通知（工 信部联电子 2013 487 号）等相关税收政策规定 的，国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享 受免税优惠的，可减按 10% 的税率征收企业所得 税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得 额计算的减征 15% 企业所得税金额。22.第 22 行“（十八）设在西部地区的鼓励类 产业企业”：填报纳税人根据 财政部 海关总署 国 家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收 政策问题的通知（财税 201158 号）、

26、国家税 务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得 税问题的公告（国家税务总局公告 2012 第12 号）、 财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行 西部大开发税收政策问题的通知 （财税 2013 4 号）等相关税收政策规定的，对设在西部地区的鼓 励类产业企业减按 15% 的税率征收企业所得税； 对 设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企 业减按 15% 的税率征收企业所得税。 本行填报根据 表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的减征 10% 企业所得税金额。23.第 23 行“（十九）符合条件的生产和装配伤 残人员专门用品企业” ：填报纳税人根据财政部 国 家税务总

27、局 民政部关于生产和装配伤残人员专门 用品企业免征企业所得税的通知 （财税 2011 81 号）等相关税收政策规定的， 符合条件的生产和 装配伤残人员专门用品的企业免征企业所得税。本 行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算 的免征企业所得税金额。24.第 24 行“（二十）中关村国家自主创新示范 区从事文化产业支撑技术等领域的高新技术企业” ： 填报纳税人根据科技部 财政部 国家税务总局关 于印发 高新技术企业认定管理办法 的通知（国 科发火 2008 172 号）、科学技术部 财政部 国 家税务总局关于印发 高新技术企业认定管理工作 指引的通知（国科发火 2008 362

28、 号）、财政 部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展 若干税收政策问题的通知 （财税 2009 31 号）、 科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主 创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑 技术等领域范围试点的通知 （国科发高 2013 595 号）、科技部 财政部 国家税务总局关于在中 关村国家自主创新示范区完善高新技术企业认定中 文化产业支撑技术等领域范围的通知 （国科发火 2014 20 号）等相关税收政策规定的，中关村 国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域 的企业， 按规定认定为高新技术企业的，减按 15% 税率征收企业所得税。本行填报根据表 A100000

29、 第 23 行应纳税所得额计算的减征 10% 企业所得税 金额。25.第 25 行“（二十一） 享受过渡期税收优惠企 业”：填报纳税人符合国务院规定以及经国务院批准 给予过渡期税收优惠政策。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的免征、减征 企业所得税金额。26.第 26 行“（二十二） 横琴新区、 平潭综合实 验区和前海深港现代化服务业合作区企业” ：填报纳 税人根据财政部 国家税务总局关于广东横琴新 区、福建平潭综合实验区、深圳前海深港现代化服 务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通 知（财税 2014 26 号）等相关税收政策规定的， 设在横琴新区、平潭综合实验

30、区和前海深港现代化 服务业合作区的鼓励类产业企业减按 15% 的税率 征收企业所得税。本行填报根据表 A100000 第 23 行应纳税所得额计算的减征 10% 企业所得税金额。27.第 27 行“（二十三）其他”：填报国务院根 据税法授权制定的其他税收优惠政策。28.第 28 行“五、减：项目所得额按法定税率 减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠” ：填报纳 税人从事农林牧渔业项目、国家重点扶持的公共基 础设施项目、 符合条件的环境保护、 节能节水项目、 符合条件的技术转让、其他专项优惠等所得额应按 法定税率 25% 减半征收，且同时为符合条件的小型 微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业

31、、技 术先进型服务企业、 集成电路线宽小于 0.25 微米或 投资额超过 80 亿元人民币的集成电路生产企业、 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企 业、设在西部地区的鼓励类产业企业、中关村国家 自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的高 新技术企业等可享受税率优惠的企业，由于申报表 填报顺序， 按优惠税率 15%减半叠加享受减免税优 惠部分，应在本行对该部分金额进行调整。29.第 29 行“合计”：金额等于第 1+2+3+4-28 行。四、表内、表间关系1.表内关系（1）第 4 行第 5+6+ 27 行。（2）第 29 行第 1+2+3+4-28 行。2.表间关系（1）第 2 行表 A107041 第 29 行。（2）第 18 行表 A107042 第 41 行。（3）第 20 行表 A107042 第 41 行。（4）第 29 行表 A100000 第 26 行。