《国家税收》作业一.docx

1、国家税收作业一学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 国家税收作业（一）上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的1-4章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在6

2、0至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（ ）A年销售额在100万元以上的工业企业 B年销售额在100万元以上的商业企业C年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由(

3、)缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是( )。 A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( )A. 销售低税率货物的企业 B. 不经常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事货物零售业务的企业5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税( )A. 按17%抵扣进项税额 B. 不允许抵扣进项税额C. 按6%抵扣进项税额 D. 按13%抵扣进项税额6. 进口下列货

4、物应按13%征收增值税的有( )。A. 农机 B. 汽车 C. 家用电器 D. 办公用品7. 下列货物的销售行为中征收率为4%的是( )。A. 典当业销售的死当物品 B. 小规模纳税人销售自产煤炭 C. 汽车制造厂销售自产摩托车 D. 生产企业销售自产货物向对方收取的价外费8. 某商场为一般纳税人,以“还本销售”方式销售货物。本期销售A商品50台,每台售价(含税) 4680元,同时承诺在5年后还本每台3680元,该商场此项业务应申报的销项税额是( )A. 7264.96元; B.34 000元; C.33 830元; D. 34 170元9. 进口货物增值税的组成计税价格是( )。A. 关税完

5、税价格+关税 B. 货物到岸价格+关税+消费税C. 成本(1+成本利润率 ) D. 关税完税价格+关税+消费税（二）消费税部分1、某酒厂(一般纳税人)销售粮食白酒10吨,取得收入100万元,另收取包装物押金5万元,单独核算并约定归还期限。该酒厂应纳消费税税额为( )。 A. 10026.069元 B.27.25万元 C. 10026.25元 D.27.069万元 2. 某酒厂2002年6月份生产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。另外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳的消费税为( )。

6、 A.88000元 B.90566.67元 C. 100000元 D. 102766.67元 3. 某外贸公司为增值税一般纳税人,从摩托车厂购进摩托车1000辆,直接报关离境出口;取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境门岸的运费160000元,装卸费40000元,离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.3)。摩托车消费税税率为10%,则该公司应退消费税税款为( )。 A.500000元 B.516000元 C.520000元 D.597600元 4. 纳税人委托加工应税消费品,当委托方为个体经营者时.应( )缴纳消费税。 A. 由个体经营者代收代缴消费税,控

7、受托方同类消费品价格或组成计税价格计算 B. 由委托方在收回委托加工产品刚按受托方同类消费品价格或组成计税价格计算缴纳 C. 由委托方收回后按实际售价计算缴纳 D. 委托方提货时由受托方代收代缴 5. 对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位,应分别核算销售额计算消费税。凡划分不清楚或不能分别核算而且是在零售环节实现销售的,一律应( )征税。 A. 从高适用税率 B. 从低适用税率 C. 照“贵重首饰及珠宝玉石”税目适用的税率 D. 按照“金银首饰”的特殊税目适用的税率 6. 税法规定,为促进替代污染排放汽车的消费,推动汽车工业技术进步,对生产销售达到低污染排放值的小轿车、小客车、越野车

8、等产品减征( )的消费税。 A.10% B.20% C. 30% D.40% 二、多项选择客观题答案填写处：（一）、增值税部分编号123456789答案（二）消费税部分编号123456789101112答案（一）增值税部分1. 下列( )视同销售行为。 A. 在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售 B. 将自产、委托加工的货物用于非应税项目 C. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 D. 销售代销货物 2. 下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( ) A. 个体经营者 B. 不经常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D

9、. 从事货物零售业务的企业 3. 下列出口货物在出口环节不得办理退税的有( )。A. 来料加工复出口的货物 B. 出口卷烟C. 国家规定免税的货物 D. 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货4. 我国现行增值税的征税范围包括( )。A. 过境货物 B. 在中国境内提供应税劳务C. 进口货物 D. 在中国境内销售货物5. 下列销货行为,应当征收增值税的有( )。A. 贵金属期货交易 B. 银行销售金银业务C. 银行融资租赁货物 D. 集邮商品的生产6. 依据增值税的有关规定,允许抵扣的货物运费金额包括的有( )。A. 发货票上注明的运费 B. 发货票上注明的建设基金C. 随同运费支付的装卸

10、费 D. 随同运费支付的保险费7. 下列项目,属于免税的有( )。A. 农业生产者销售自产的玉米 B. 药厂销售避孕药品C. 药厂销售使用过低于原值的设备 D. 机械厂销售农业机具8. 根据增值税有关规定,一般纳税人在哪种情况下,不可以开具增值税专用发票( )。A.商品零售企业出售给消费者的货物 B. 生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出售给一般纳税人的货物 D.生产企业出售给批发企业的货物9. 下列情况中,属未按规定开具增值税专用发票,不得作为扣税凭证的有( )。A. 手工填写“销货单位栏”的专用发票 B. 填错项目又涂改正确后的专用发票C. 企业使用十万元版专用发票时填开的销售金

11、额达到所限面额的最高一位D. 销售汽车给使用单位开具的增值税专用发票（二）消费税部分1、按现行消费税规定,下列情况中,一律按照45%比例税率和每标准箱150元定额税率计征消费税的有( )。 A. 进口卷烟 B. 由于接装过滤嘴,改变包装等,提高销售价格的卷烟 C. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟 D. 没有同牌号规格卷烟销售价格的自产自用卷烟 E. 手工卷烟2. 某酒厂生产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有( )。 A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒 C.用薯类为原料生产的白酒 D.用糠麸为原料生产的白酒3. 下列关于消费税纳

12、税义务发生时间的问题,说法正确的有( )。 A.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份 B.某汽车厂采用预收贷款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天 C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天 D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务发生时间为当天4.下列包装物押金应征消费税的有( )。 A. 盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还 B. 工业专用的容器,单独收取包装物押金,14个月后容器收回,押金返还 C. 白酒专用的瓶子,单

13、独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还 D. 工业专用的容器,单独收取的包装物押金不再退还5.根据现行的消费税法规定,有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。 A.金银首饰连同包装物销售的、包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确定计税依据 B.带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据 C.纳税人销售金银首饰,以含有增值税的销售额为计税依据 D.生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰价格的,按组成计税价格为计税依据 E. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据6.在下列情

14、形中,以同类应税消费品的销售价格为计税依据计算消费税的有( )。 A. 以自产应税消费品用于专项工程 B. 以自产应税消费品用于非生产机构 C. 以自产应税消费品用于基本建设 D. 以自产应税消费品为原材料生产另一种应税消费品 E. 以自产应税消费品为原料生产另一种非应税消费品7. 委托加工应税消费品,对于受托单位没有按规定代收代缴消费税款的。对委托方进行检查时,应缴纳的消费税的处理办法有( )。 A. 由受托方补缴税款 B.由委托方补缴税款 C. 受托方不再补缴税款,但要受到处罚 D.委托方不再补缴税款,但要受到处罚8. 按照规定,委托加工的应税消费品由受托方代收代缴消费税的,委托方收回后继

15、续用于生产应税消费品的,可以抵扣最终应税消费品的应纳税额,下列项目中,在计算消费税时允许抵扣的项目有( )。 A. 加工收回的已税酒精生产的白酒 B. 加工收回的已税烟丝生产的卷烟 C. 加工收回的汽车轮胎生产的汽车 D. 加工收回的已税鞭炮生产的鞭炮 E. 加工收回的已税化妆品生产的化妆品9. 以下出口项目属于免征消费税的是( )。 A. 援外出口货物 B. 卷烟 C. 出品的来料加工产品 D. 禁止出口货物10. 下列情形需要交纳消费税的有( )。 A. 酒厂把生产的滋补酒以福利形式发给职工 B. 摩托车厂把自己生产的摩托车赠送给摩托车拉力赛赛手使用 C. 卷烟厂生产的用于卷烟生产的烟丝

16、D. 石化厂把自己生产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用 E. 汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用11. 消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点说法不正确的是( )。 A. 纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税 B. 纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 C. 委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 D. 进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12. 下列酒类产品,实行定额税率和比例税率征收消费税的是( )。 A.粮食白酒 B.啤酒 C.卷烟 D.烟丝 E.

17、汽车轮胎提高部分（一）增值税部分：请学员完成教材91页增值税练习题中的1-6题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。（二）消费税部分：请学员完成教材113页消费税练习题中的1-5题，具体步骤写在本页，如果空间不够，请另附纸张，但必须与作业一样大小。学 号: 姓 名: 得 分: 教师签名: 国家税收作业（二）上交时间： 收缴人：辅导教师作业说明：1、请各位学员在来校进行面授辅导时务必携带教材和作业，按辅导教师自主学习要求提前完成作业中相关内容。2、本次作业请于完成了国家税收的5-8章内容的面授辅导和自主学习后及时上交，具体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教

18、师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）营业税部分编号12345678910111213141516答案（二）第六至八章编号12345678910111213答案一、单项选

19、择（一）、营业税部分1、对非金融机构和个人征收营业税的业务是（ ）A.买卖外汇 B.期货业务 C.销售不动产 D.有价证券2、某金融机构2003年一季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入 300万元，支付转贷业务借款利息 210万元，该机构一季度应纳营业税税款（ ）元。 A25 B145 C30 D1743、某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本10万元，同行业的成本利润率为25，则其应纳税额为（ ）万元。 A25 B05 C083 D0664、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入200000元，其中支付本企业职工工资1

20、5000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、门票费、交通费用共80000元，则该旅游企业应纳营业税额为( )元。 A5250 B9250 C6000 D100005、下列费用中属于应当征收营业税的是( )。 A法院按规定标准收取的诉讼费 B急救中心收取的治疗费 C注册会计师协会收取的会员费 D搬家公司收取的搬家费6、王先生个人1999年2月10 日以20万元购买一套普通住宅，2000年3月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为5%，则王先生应纳营业税为( )万元。 A0 B025 C0125 D1257、2003年金融机构提供金融保险业务时代收的邮电费应按( )计征营业税。 A3% B

21、5% C6% D08、对自建自售建筑物，新的营业税政策规定( )。 A不征税 B按建筑业征税 C按销售不动产征税 D除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税9、纳税人从事下列经营项目中，属于营业税的是( )。 A从事商品批发零售业务 B从事建筑安装工程作业 C典当业销售死当物品 D从事加工修理修配业务10、某市一旅行社2002年5月组织一批游客50人到黄山旅游，每人收取旅游费1200元，共收取费用60000元，其中替游客支付给其他单位房费、餐费、门票费等38000元。余额中上交旅游局的管理费6000元。请问该旅行社应纳营业税额为( )A3000元 B1100元 C800元 D200

22、元11、下列金融业务，营业税计税营业额表述错误的是( )。 A金融机构受人民银行委托从事贷款业务，以贷款利息为营业额 B金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 D金融机构将借入的外汇资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额12、 某典当行2003年2月取得死当物品销售收入12万元，抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为( )。 A185万元 B175万元 C16万元 D125万元13、某公司2001年1月以房屋作抵押，向银行贷款100万元，2002年6月到期后本

23、息合计125万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，该公司将其余的18万元支付给银行，则该公司应纳营业税为( )。 A10万元 B535万元 C625万元 D856万元14、下列营业额的确定正确的是( )。 A保险业实行分保险的，初保业务以全部保费收入减去分保的部分为营业额 B 销售不动产，以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额 C 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 D 单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额15、某邮局某月直接取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸销售收入2

24、万元，其他邮政业务收入5万元。按现行营业税规定，其应纳营业税为( )。 A051万元 BO45万元 CO96万元 D 111万元16、下列属于交通运输业的是( ) A油田所属的管道运输 B管道局所属的天然气管道运输业务 C热力公司所属的管道运输业务 D地下铁路运输业务（二）第六至八章1转让房地产获得的收入超过扣除项目150，未超过扣除项目200的部分，其增值额适用税率为（ ）。 A30 B40 C50 D602、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为128万元。则A公司应缴印花税额( )。 A32元 B128元 C600

25、元 D2400元 3、某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同。请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为( ) A09万元 B15万元 C24万元 D33万元4、已粘贴在应纳税凭证上的印花税票未注销或未画销的。税务机关可处以未注销或者未画销印花税票金额( )的罚款。 A3倍至5倍 B5倍 C1倍至3倍 D2000元以上10000元以下5、甲企业与某工厂签订加工承揽合同，由本工厂提供价值70万元的原材料，同时提供价值10万元的辅助材料，向甲企业收取加工费20万元，则甲企业应交印花税为( )

26、。 A300元 B. 360元 C. 500元 D440元6下列各项中，( )属于房产税的征税对象A烟囱和围墙 B玻璃暖房C. 室外游泳池 D房屋及其不可分割的各种附属设备7某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以( )为房产税的计税依据A. 房产原值 B房产币值 C. 房产余值 D房产净值8下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在( )。A某市内的玻璃暖房 B工矿区的砖瓦石灰窖C建制镇内的房屋 D农村的房屋9房产不在-地的纳税人，应( )的税务机关缴纳房产税。A向纳税人居住的房产所在地 B按房产的坐落地点，分别向房产所在地C向户口所在地 D按房产的坐落地点，集中向任一处房产所在地1

27、0、城镇土地使用税的计税依据是（ ）。A.建筑面积 B.实际占用土地面积 C.使用面积 D.居住面积11. 下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（ ）。A.国家机关自用的土地 B.公园自用的土地C.外国企业占用的土地 D.企业内绿化占用的土地12. 城市维护建设税的计税依据（ ）。A.是应缴纳的消费税、营业税和增值税（以下简称三税）税额B.是实际缴纳的三税税额 C.包括三税加收的滞纳金D.包括三税的罚款13. 城市维护建设税的征收范围不包括（ ）。A.城市 B.农村 C.县城 D.建制镇二、多项选择客观题答案填写处：（一）营业税部分编号12345678910111213141516答案（二

28、）第六至八章编号12345678910111213141516答案（一）营业税部分1现阶段，下列应税劳务适用5的营业税税率的是（ ）。A某金融企业取得的贷款利息收入 B某企业转让专利技术取得20万元转让费C某建筑公司取得的工程款 D某运输企业取得的运费收入2下列项目免征营业税的有（ ）。A学生勤工俭学提供的劳务 B个人转让著作权C保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务 D社会福利企业提供的劳务3纳税人兼有不同税目应税行为的，应当分别核算不同税目的（ ），未分别核算的，税务部门将从高适用税率。 A营业额 B转让额 C销售额 D毛利4根据营业税法规定，下列关于营业税扣缴义务人表述正确的有（ ）。A建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人B单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人D人民银行委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人5下列转让房产所有权的行为应纳营业税的有（ ）。A销售商品房 B个人交换私有住房C单位将房产无偿赠与他人 D个人将私有房产赠与亲属6