初级经济法基础考试试题及答案解析三十二.docx

1、初级经济法基础考试试题及答案解析三十二初级经济法基础考试试题及答案解析(三十二)一、单选题（本大题25小题每题1.0分，共25.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000万元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。A 3860B 4800C 3460D 4660【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核稿酬所得的个人所得税的征收。(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2

2、)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%) 20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次合计2240+1120=3360(元)。第2题 某中外合资食品厂2006年产品销售收入7000万元。全年开支的交际应酬费200万元，税前准予列支的交际应酬费是( )。A 21万元B 24万元C 35万元D 70万元【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核外商投资企业的交际应酬费的税前扣除。本题税前扣除限额=1500 5+(7000-1500)3=24(万元)。第3题 天海贸易公

3、司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。A 90B 51C 63D 35.7【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格：(140+70)/(1-30%)= 300(万元)，增值税税额=30017%=51(万元)。第4题 在税法的构成要素中，具体规定了征税对象范围的是下列要素中的( )。A 征税对象B 税目C 课税对象D 计税依据【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核税目的概念。税目是指税法中规定的征税对象的

4、具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。第5题 某油田9月份生产原油40万吨(单位资源税额8元/吨)，其中出售32万吨，用于加热耗用原油2万吨。当月在采油过程中回收并销售伴生天然气50万千立方米(单位资源税额6元/千立方米)。则该公司9月份应交资源税( )万元。A 256B 620C 320D 556【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核资源税的计算。根据资源税法律制度的规定，开采原油过程中用于加热，修井的原油免税，因为某油田应就9月份销售原油应纳资源税税额=328=256(万元)，销售天然气应纳资源税税额=506=300(万元)。油田9月份实际应缴纳

5、资源税税额总额为256+300=556(万元)。第6题 根据我国税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )。A 1个月B 3个月C 6个月D 1年【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核延期缴纳税款的期限。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。第7题 根据会计工作规范的规定，一般会计人员在办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是( )。A 单位职工代表B 其他会计人员C 会计机构负责人、会计主管人

6、员D 单位档案管理人员【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核会计工作监交的人员。一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员监交。第8题 外贸进出口公司2007年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为( )万元。A 76B 87C 123D 160【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核进口消费税的计算。(1)进口消费税=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)消费税税率；(2)该批进口小轿车应缴纳的消费税税额=

7、(14.3+4.1)(1- 8%)8%100=160(万元)。第9题 某公司所欠税款1000万元逾期未交，税务机关责令限期交纳、提供担保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股东兼董事长吴某准备出国考察，对此税务机关可以采用( )手段，以确保税款的合法征收，才是最科学的方法。A 拍卖该公司财产B 查封该公司财产C 阻止吴某出境D 扣押该公司财产【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 本题考核税收征收的措施。依据税收征收管理法的规定，纳税人未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。第10题 某省体育器材公司于2006年10月向本省某运动员奖励住宅一套

8、，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。A 2.4B 2.1C 4.5D 0【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；(2)只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税。本题的计算过程：803%=2.4(万元)。第11题 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是 ( )。A 产权未确定的不缴纳B 房屋产权出典的由出典人缴纳C 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D 产权属于国家所有的不缴纳【正确答案】：C【本题分数】：1

9、.0分【答案解析】解析 (1)产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；(2)产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；(3)产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；(4)产权出典的，承典人为纳税人。第12题 某小型企业2006年1月20 向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为( )万元。A 7.92B 9.90C 10.56D 13.20【正

10、确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 应纳企业所得税=(120+40)(1-20%)20%33%=13.20(万元)。第13题 根据会计法的规定，对于伪造、变造会计凭证、会计账簿或者编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，并可以对单位、直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一定数额的罚款。其中，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以罚款的最低数额为( )元。A 1000B 2000C 3000D 5000【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对单位处以

11、5000元以上10万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员，可以处以3000元以上5万元以下的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府的财政部门吊销会计从业资格证书。第14题 某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据，会计基础工作规范的规定，负责监交的人员应是( )。A 该单位一般会计人员B 该单位会计机构负责人C 该单位负责人D 当地财政部门派出人员【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交；(2)会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。第15题 某公司2006年

12、主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。 2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。A 15B 10C 8.4D 9【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=15000.5%+3000.3%=8.4(万元)。第16题 会计法第三条规定：“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”该法律规范属于( )。A 授权性规范B 禁止性规范C 义务性规范D 任意性

13、规范【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 义务性规范是要求人们“必须”(应当)作出一定行为，承担一定积极作为义务的法律规范。第17题 根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是 ( )。A 汇兑结算方式B 信用证结算方式C 托收承付结算方式D 委托收款结算方式【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)“汇兑”是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；(2)“托收承付”是指根据销售合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式；(3)委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。第

14、18题 根据会计档案管理办法的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是( )年。A 10B 15C 25D 30【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。第19题 德生公司注册资本为2000万元，2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方德民公司借款1200万元，发生借款利息72万元。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。A 72B 60C 48D 36【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本的50

15、%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。准予扣除的利息金额=200050%/120072=60(万元)。第20题 根据会计法律制度的规定，会计人员在对原始凭证进行审核时，对于记载不准确、不完整的原始凭证，应当( )。A 不予受理B 予以扣留C 向单位负责人报告D 要求经办人员更正、补充【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)对于记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；(2)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；(3)对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告。第21题 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售

16、不动产征收营业税，其纳税义务发生时间是 ( )。A 将不动产交付对方使用的当天B 不动产所有权转移的当天C 签订不动产赠与合同的当天D 承受不动产人缴纳契税的当天【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 营业税的纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。第22题 根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是( )。A 付款人名称B 出票日期C 收款人名称D 出票人签章【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。第23题 根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采

17、取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为( )。A 发出应税消费品的当天B 取得全部价款的当天C 销售合同规定的收款日期的当天D 每一期纳税人销售应税货物【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 纳税人采取赊销和分期收款方式的，增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。第24题 某外籍专家在我国境内工作，月工资为30000元人民币，则其每月缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。A 30000B 25200C 26800D 26000【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 外籍人员和在境外工作的中国公民在1600元扣除额的基础上，再附

18、加3200元的费用扣除额。第25题 根据个人所得税法律制度的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。A 超额累进税率B 全额累进税率C 超率累进税率D 超倍累进税率【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】解析 (1)个人所得税的丁资薪金属于超额累进税率；(2)土地增值税属于超率累进税率。二、多选题（本大题20小题每题2.0分，共40.0分。请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。）第1题 企业因下列( )原因导致资金短期困难的，经税务机关批准可以延期纳税，但最长不超过3个月。A 短期投资不愿意出售变现B 海潮造成自然

19、灾害C 可供纳税的资金被偷盗D 企业因扩大再生产占用资金量过大【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核延期纳税的规定。纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。特殊困难是指下列情形之一导致的短期资金困难：(1)水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害；(2)可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故；(3)国家调整经济政策的影响；(4)短期货款拖欠。第2题 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，征收营业税的有( )。A 房地产公司销售写字楼B 商业企业销

20、售空调并负责安装C 物流公司提供仓储服务D 建筑公司转包建筑安装业务【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核营业税的征收范围。选项B属于混合销售行为，而商业企业的混合销售行为应当征收增值税。第3题 根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有( )。A 某市证券交易所用地B 某行政村村委会办公用地C 某大型钢铁企业生产车间用地D 某市一大型超市用地【正确答案】：A,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核城镇土地使用税的征税范围。城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地。选项B是位于农村的土地，

21、不征收城镇土地使用税。第4题 甲公司自产货物用于下列用途中，应交增值税的有( )。A 作为中间产品继续加工使用B 作为职工福利发放C 调运外省销售分公司准备出售D 作为赠品送给顾客【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。第5题 根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有( )。A 股份有限公司B 有限责任公司C 外商投资企业D 个人独资企业【正确答案】：A,B【本题分数】：2.

22、0分【答案解析】解析 本题考核企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是指我国境内实行独立经济核算的企业或者组织(以下统称内资企业)，包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织，但不包括个人独资企业、合伙企业，也不包括外商投资企业和外国企业。第6题 下列财产中可以作为纳税抵押的有( )。A 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B 依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权C 学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D 抵押人依法有权处分的交通运输

23、工具【正确答案】：A,B,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核纳税抵押的财产。可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类。下列财产可以抵押：(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物；(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产；(3)抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物；(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产；(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。以依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押。以乡(镇)、村企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。下列财产

24、不得抵押：(1)土地所有权；(2)土地使用权，但本办法第十六条规定的除外； (3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产；(5)依法被查封、扣押、监管的财产；(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物；(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。第7题 根据我国外商投资

25、企业和外国企业所得税法的规定，下列各项应计入应纳税所得额的有( )。A 购买国债的利息收入B 资产评估增值C 产权转让净收益D 企业接受非货币捐赠【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 本题考核应纳税所得额的确定。纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值；以及在产权转让过程中发生的产权转让净收益，均应依法缴纳企业所得税。第8题 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳契税的有( )。A 房屋买卖B 房屋出租C 国有土地使用权出让D 上地使用权抵押【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 土地、房屋权属的继承、出租、抵押，不属于

26、契税的征税范围。第9题 根据增值税法律制度的规定，下列项目中，其进项税额不得抵扣的有( )。A 用于非应税项目的购进货物和应税劳务B 用于免税项目的购进货物和应税劳务C 用于集体福利或者个人消费的购进货物和应税劳务D 非正常损失购进货物的进项税额【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 教材P120。第10题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。A 将外购的货物用于非应税项目B 将外购的货物用于投资C 将外购的货物分配给股东D 将外购的货物用于集体福利【正确答案】：B,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 将外购的货物用于非应税项目和集

27、体福利、个人消费的，不作视同销售。第11题 根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是 ( )。A 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。第12题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予在税前扣

28、除的有( )。A 房产税B 城镇上地使用税C 城市维护建设税D 土地增值税【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 只有增值税不得扣除。第13题 根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当取得会计从业资格的是( )。A 稽核B 出纳C 债权债务核算D 总账【正确答案】：A,B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 应当取得会计从业资格的会计岗位：(1)会计机构负责人(会计主管人员)； (2)出纳；(3)稽核；(4)资本核算、收入、支出、债权债务核算、工资、成本费用，财务成果核算；(5)财产物资的收发、增减核算；(6)总账、财务会计报告编制；(7)会计机构内会计档

29、案管理。第14题 根据税收征收法律制度的规定，税务机关可以采取的税收保全措施包括( )。A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D 依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【正确答案】：A,C【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 选项BD属于税收强制执行措施。第15题 根据资源税暂行条例的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有 ( )。A 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或者生产的数量为课税数量B 纳税人开采或者生产应税产品自用

30、的，以自用数量为课税数量C 扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量D 纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量为课税数量【正确答案】：B,C,D【本题分数】：2.0分【答案解析】解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以“销售数量”为课税数量，因此选项 A是错误的。第16题 根据票据法律制度的规定，下列有关在票据上签章效力的表述中，正确的有( )。A 出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效B 承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力C 保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力D 背书人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力【正确答案】：A,B,