最新推荐审计报告签发流程范文模板 10页.docx

1、最新推荐审计报告签发流程范文模板 10页本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！= 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ = 审计报告签发流程篇一：审计管理流程审计管理151 审计管理业务流程1511 内部审计管理流程总经理审计部主管 审计工作组 关键步骤说明1512 长期借款审计流程篇二：审计流程说明常规审计流程说明常规审计流程是集团常规审计的通用流程，作为常规审计的规范性指导文件，除经集团审计总经理批准执行特殊或紧急审计任务可以适当越过部分流程。鼓励审计人员在审计资源充足、审计业务相对复杂以及集团领导另有要求下，采取更深入、更细化的

2、审计流程，但不得略过基本流程。 一、一般流程说明本流程适用于常规审计项目的确定、编制审计计划、审计 工作方案 、实施审计、编写审计报告及分发全过程。 对部分流程我们进行了细化，如年度审计 计划 流程、现场审计流程、审计 报告 流程、后续审计流程。 具体流程视实际审计项目不同参照细化流程进行。根据目前审计使用的工作底稿和规范流程的需要，设计了部分底稿模板供选用。整个流程关键节点如下：1、年度审计计划：由审计部门根据集团发展战略、去年审计情况并结合风险分析和经营环境变化，起草初稿，并向适当管理层和相关单位征求意见定稿报经总裁批准。常规审计项目应在年度计划中获得审批，并由审计部门组织实施。 在细化的

3、年度计划流程中，设置了可审范围和风险评估、内部讨论、征求管理层和职能部门意见、总裁审批和执行中调整等环节。2、审计项目确定：由审计部门根据经批准的年度计划确定具体项目审计内容、目标、和时间安排，形成审计方案。3、项目审计的实施：包括审计小组的委派、下发审计通知书（同时要求被审计单位提交资料和到时配合）、审计进场会议、现场审计程序、审计发现汇总、（审计报告草稿拿出讨论）、退场会议等，对现场审计流程绘制了流程图。 4、审计报告：根据审计发现拟写报告草稿（最好在退场会议时围绕草稿与被审计单位交流）、审计组讨论确定初稿报审计负责人审核（审计负责人可要求执行补充审计程序）、向被审计对象征询意见、根据征询

4、意见修订审计报告定稿（如出现被审计单位重大保留意见、是否执行补充审计程序）、报经总裁批准或签署意见分发。 5、后续审计：被审计单位根据审计报告和领导批示落实审计报告中的处理意见或建议，采取相应行动或决定不采取行动，并将落实情况回复审计部。审计部根据建议的重大程度和对集团战略目标的影响等决定后续审计的安排，并具体组织实施。 二、主要配套模板根据审计流程，对在具体审计中使用的工作底稿尽量予以统一。1、审计提交资料清单（通用）2、审计进（退）场会议纪要3、审计访谈记录底稿（首页）考虑到重大审计访谈需要被访谈人签名确认，以提高审计证据效力级别，该底稿设计了被访谈人签名栏，并要求复核。4、内部控制制度调

5、查表5、内部控制测试表6、审计发现汇总表为便于审计发现讨论、汇总和报告起草，设计本表，将审计发现按其要素列示：审计发现、规定标准（法律法规、内部规章、最佳实务、标杆公司标准等）、形成原因（主观、客观）、预期影响（已显现的和潜在的）、审计评价、与被审计单位沟通（审计中的交流、对事实的确认情况）和审计建议。 如无法及时起草审计报告草稿，可用此表在审计退场会议与被审计单位交换意见。三、审计项目流程简述（一）当审计部门决定对某被审计对象进行审计时，首先初步确定审计目标、审计范围，安排合适的人员组成审计小组，并在进场审计3日前向被审计对象下达审计通知书，特殊情况审计通知在进场时提交被审计对象。审计通知书

6、应包括被审计单位及审计项目名称、审计目的及审计范围、审计时间、被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助、 审计小组名单、内部审计机构签章和签发日期。 （二）进场会议会议目的：说明审计内容、范围，需要的配合，介绍大家认识，可能约谈的部门负责人，审计的时间安排等。参加人：被审计对象负责人、部门负责人、审计范围涉及的关键岗位人员、审计小组成员。议程：审计小组组长主持，首先由审计组长对本次审计要求通报被审计单位，介绍审计组成员；然后由被审计单位负责人围绕审计主题介绍情况；相关部门负责人就其所负责领域介绍情况；最后由审计组长说明被审计单位已提供资料情况及须补充提交的资料和被审计单位须做的配合，最好让被

7、审计单位指定一名联络员。 （三）初步调查1、访谈被审计对象主要负责人及相关人员，了解审计期间的经营状况及其他重大事项，获取组织机构图，职务分工及权限分配，了解有关人员的岗位职责。2、获取相关业务循环的管理制度及流程。3、访谈相关业务循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，相关业务的实际操作流程4、分析财务报表及附表：注意异常项目（四）描述、分析和评价内部控制制度1、描述内部控制的方法。2、穿行测试，主要针对关键控制点，选取一定的交易和活动来进行测试。3、小样本测试：审计人员选择少量的交易进行测试，检查这些交易如何进行处理。4、信息系统内部控制测试5、评价内部控制（五）实施具体审计程序（六）

8、汇总审计发现、考虑审计建议的类型和审计报告的框架（七）起草审计报告草稿（八）审计离场会议会议目的：说明本次审计情况，确认审计发现的事实，争取被审计单位对审计结论的认同，讨论审计建议的科学性和纠正措施的可行性。参加人：与被审计单位负责人商定参加人员，审计发现涉及的关键管理人员应到会。议程：1、审计组长简要解释审计目的、范围和方法。2、对被审计单位的合作与协助表示适当的肯定。3、对被审计单位内部控制、流程及经营管理情况作适当的正面评价。4、讨论审计发现和建议，并要求被审计单位反馈。5、告知审计报告征求意见的大致时间，并表明期望到时被审计单位积极回应。6、了解被审计单位对此次审计的意见和建议。要点：

9、说明现场审计情况（如审计报告草稿已完成应在会议分发，并在会后收回），听取被审计单位负责人及相关人员对审计报告草稿的看法，关键确认审计发现事实、建议的科学性和可行性，对重大异议应提请补充资料或追加审计；审计组向被审计单位致谢并说明审计报告征求意见的预计时间，并请被审计单位到时及时提交。 （九）修订审计报告，报审计部总经理审阅，经审阅若需增加必篇三：审计工作流程审计岗工作流程审计部职责：审计部组织对集团及所属公司进行常规审计和不定期专项审计，根据审计中发现的问题提出改进建议，为集团提高经营管理水平、杜绝差错和漏洞以及绩效考核提供有力的参考。参与集团内部相关管理制度的制定，规范统一集团各项管理制度。

10、审计种类范围： 1、货币资金审计； 2、存货审计3、应收账款审计 4、固定资产审计5、产品成本审计 6、费用审计7、主营业务收入审计8、利润审计9、专项审计审计方式：定期审查和抽查工作要求：1、熟悉公司各项管理制度，熟悉现行各种税法。2、了解公司内部业务流程及相关岗位工作内容。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 工作流程：1、货币资金审计流程（1）审计目标：证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性（2）内部控制系统测试：调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表检查

11、不相容职务划分情况检查货币资金收付凭证管理评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查：首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和审内人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清 点数当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 （4）出具书面审计报告2、存货审

12、计流程（1）审计目标：证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性（2）内部控制系统测试：调查了解企业存货内部控制系统抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统审查存货管理制度抽查盘点记录评价存货内部控制系统（3）实质性审查材料的审查：材料采购的审查：审查订货 合同 审查材料的验收入库情况审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确审查在途材料审查材料采购的账务处理 库存材料审查：盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日材料出库的审查：对

13、生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为（4）出具书面审计报告3、应收账款审计流程（1）审计目标：证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性（2）内部控制系统测试：调查了解并描述应收款项内部控制系统检查不相容职责的划分验证期末余额的合理性抽查客户账龄分析表审查销货折扣与收款的合理性审核坏账损失的账簿记录及相应的手续评价应收款项内部控制系统（3）实质性审查：应收账款的审查： 取得应收款明细表发出询证应收账款分析询证函及应收账款余额取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值审查坏账准备金的提取与使用 应收票据

14、的审查：取得应收票据分析表清点库存应收票据询证应收票据对应收票据发生和收回的审查对票据贴现的审查分析评价应收票据的可兑现程度（4）出具书面审计报告4、固定资产审计流程（1）审计目标：证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性（2）内部控制系统测试：深入了解固定资产的内部控制系统验证固定资产的新增手续验证固定资产的退废手续抽验固定资产验收报告检查固定资产账、卡的设置情况评价固定资产内部控制系统（3）实质性审查：固定资产入账价值的审查；固定资产增加与减少的审查固定资产折旧的审查固定资产结存的审查在建工程审查（4）出具书面审计报告5、主营业

15、务收入审计流程（1）审计目标：证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试：了解并描述内部控制系统测试销售计划审查销货合同检查岗位职责的执行测试销货制度的执行评价主营业务收入的内部控制系统（3）实质性审查：分析检查主营业务收入的变动趋势将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。根据存在的异常现象进一步确定审查范围，以查明有无故意隐瞒或虚增利润的现象。 验证主营业务收入的真实性索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，

16、确定销售收入的实现 核查主营业务收入会计处理的正确性。发票和销货合同的审查审查发票和销货合同，采取重点抽查。审查销售收入计算是否正确审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。核实主营业务收入的截止期一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误 销售退回、折让及折扣的审查：审查销货退回、折让及折扣的合理性、退回账务处理的正确性；审查批准手续是否完备、折扣和折让是否符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查（4）出具书面审计报告6、产品成本审计流程（1）审计目标：证实成本形成的真实性、合规性、成本会

17、计处理的正确性、计算的正确性（2）内部控制系统的测试：调查了解和描述产品成本的内部控制系统审查产品成本计划审查产品成本管理责任制的执行审查成本基础工作评价产品成本内部控制系统（3）实质性审查：产品成本开支范围合规性的审查直接材料费的审查：直接材料耗用量的审查直接材料计价的审查直接材料费用分配的审查直接人工费的审查：审查直接人工费的真实性审查工资结算的正确性审查工资分配的正确性审查职工福利费计提及分配的正确性审查直接人工费账务处理的正确性制造费用的真实性：审查制造费用的真实性审查制造费用项目的合规性审查制造费用会计处理的正确性辅助生产费用的审查：审查辅助生产费用的归集与费用的分配在产品成本的审查

18、：审查在产品结存量及计价方法产成品成本的审查：审查产品成本的计算是否正确（4）出具书面审计报告7、费用审计流程（1）审计目标：证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性（2）内部控制系统的测试：了解和描述费用内部控制系统索取并审查费用计划、预算及执行情况抽取有关凭证、检查费用审批手续检查费用账户的设置、登记及凭证保管评价费用内部控制系统（3）实质性审查：分析主要费用的变动趋势审查费用开支的真实性与合规性核查期间费用的截止日期审查费用会计处理的正确性（4）出具书面审计报告8、利润审计流程（1）利润审计目标：证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确（2）内部控制系统的测试：了

19、解描述利润的内部控制系统审查利润计划审查岗位责任制的执行查验会计处理程序评价利润内部控制系统（3）实质性审查：产品销售利润的审查：审查产品销售利润的合规性产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定；审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性产品销售成本计价是否正确：审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销明细账”等。查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。销售成本的结转是否符合配比原则审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品

20、明细账”、“发出商品明细账”、“委托代销商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审计范围。 审查其他业务收支及营业外收支的真实性、合理性、合法性审查所得税征收范围审查所得税的计税依据审查所得税率 和税额的计算审查所得税的减免审查所得税会计处理在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅本年利润账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。（4）出具书面审计报告。9、专项审计流程：专项审计是根据审计委员会的指示针对某一特定事项的真实性、合规性、合理性而进行的审计。包括：离任审计、经济责任审计、项目竣工决算审计、绩效考核审计、其他特殊目的审计。流程根据业务性质参照上述各业务流程。