财务制度.docx

1、财务制度财务工作制度 一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策及医院制定的各项财务制度。财会人员要以身作则，奉公守法，不徇私情。 二、建立健全财务人员岗位责任制，做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查。既要明确分工，又要密切协作。 三、根据事业计划，正确编制年度和季度的财务计划(预算)，办理会计业务，按照规定的程序和期限，报送会计月报、季报和年报(决算)。 四、组织合理收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回，凡不符合财务开支标准和开支计划的要拒付。临时必须的开支应按审批手续办理。 五、当好领导参谋，进行经济活动分析，及时汇报业务收支、财产管理等情况，会同有关部门做好经济核算和管理工作

2、。 六、医院对外所有开支均应取得合法的原始凭证(如发票、账单、收据等)。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，经财务会计审核制单后，出纳付款结算。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借款，须经主管部门和院领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。 七、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，避免呆账。 八、财务科应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财使用情况进行监督，清查库存，防止浪费和积压。 九、银行账号和支票不得出借给任何单位和任何人。签发空白支票时须严格登记，不得签发空头支票，领用支票要办理手续，支票领出不得转让他人，并在5天内交回注销。支票填错，不得

3、涂改，应加盖作废章以示作废，丢失支票要立即向银行挂失。 十、每月核对银行存款填制银行存款余额调节表，发现差错及时查询，做到账账相符。 十一、库存现金不得超过银行规定限额或以“白条”顶现金库存。严禁挪用公款，或以长补短。出现差错应如实反映，经领导研究处理。 十二、当日收入的现金当日送交银行，编制日报表。收款收据存根及时复核，并签章。发现差错后能更正的立即更正，需要赔偿的应及时汇报领导，酌情给予赔偿处理。 十三、做好原始凭证、账本、工资清册、财务决算等核算资料的归档、整理、装订工作。财务科保管一年，一年后交医院档案部门保管。 财务管理规定 一、根据国家对医院实行“全额管理、差额补助、超支不补、结余

4、留用”的预算管理办法，医院各项收支均应纳入预算内管理。 二、预算编制按照事业发展计划，采取院领导、财务科、业务部门相结合的办法。由财务科拟定医院年度预算，经院长办公会审议通过，报主管部门批准后，由财务科统一掌握执行。 三、收支预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制。支出要量入为出，略有结余。 四、根据权责发生制的要求，门诊、住院病员当日发生的费用，当日入账，当日结算，及时报账，严格执行收费标准，应收不漏。 五、家庭病床、各种形式的承包责任制、业余医疗服务、横向医疗联合、咨询服务等所得收入，均应纳入预算管理，由财务科统一核算。 六、严格执行国家规定的财务制度、开支标准和开支范围，按照批

5、准的预算和计划所规定的用途，建立健全支出管理制度和手续，提高资金使用效果。财务、审计工作制度及财会人员职责 697 七、购置大型、贵重仪器设备和大型修缮(拆改建)项目，要事先进行可行性论证和评议，提出可行性方案，经审计科审计后，报院领导审批，方可购买和实施。 八、在院长统一领导下，各项支出由财务科统一安排，掌握使用，根据批准的预算，由有关职能部门负责，按制度规定及定额标准，实行指标控制。 九、各职能科室预算内开支，要提出资金使用计划，由财务科审核后执行。超预算或计划外开支，有关科室要提出书面报告，交财务科审核后，由院长批准执行。 十、固定资产实行财务科负责总账，管理部门负责明细账，使用科室负责

6、台账(建卡)的三级账卡制度。 十一、低值易耗品实行“定额管理、定期核销、科室核算”的管理方法，根据各科室的实际消耗情况，核定消耗定额，按定额以旧换新。 十二、药品实行“金额管理、数量统计、实耗实销”的管理办法，合理核定药库和药房储备资金。 十三、卫生材料和其它材料按照“计划采购、定量定额供应”的管理办法，科室或个人不得以任何理由擅自购买。 十四、专项资金的管理，遵循“先提后用、量入为出、专款专用”的原则，按照规定的用途和开支范围以及开支标准办理。 十五、凡购买国家规定的专控商品，须经院领导批准，按规定的程序办理专控手续后，方可购买。 十六、凡固定资产、办公用品、药品、卫生材料等财产物资的购买，

7、必须办理入库，任何人不得以任何借口以购列支。 十七、本规定未尽事宜，按有关制度规定执行。会计监督制度 一、会计监督是会计的主要职能之一，是保证会计核算的真实性、合法性的主要手段。要经常教育引导财务会计人员，提高认识，端正思想，秉公办事，按照会计法和会计人员职权条例以及有关规定，坚决做好会计监督工作。 二、会计监督是每个会计人员的责任。在制定各级会计人员职责中均应具体、明确地作出规定并定期检查落实。 三、各级会计人员在经办每一项经济业务时，都要取得合法的原始凭证和必要的审批手续。对不合法、不真实、不完整、不清楚、手续不健全的原始凭证，不予受理。要求其更正、补充、补办手续。 四、凡购入物都必须履行

8、审批、采购、验收入库、入账等手续。对不合格的设备、临近到期药品、残次品以及非正当渠道购入的一切物品，或数量、规格、含量、金额不符的，保管员不予验收，会计不予报销。 五、经批准外购材料，设备，严格按合同办事。对外地的一切托收要严加管理和控制，货没到或未到齐，以及品种、规格质量、数量、价格等与合同不符的，应立即提出拒付或部分拒付。 六、财务科长应对基层单位如营养室、职工食堂、服务公司、总务科等单位的会计及药品会计，器械科会计，收款处、住院处工作人员加强财务监督，定期或不定期检查其财会工 作，发现问题，及时纠正。 七、对于大型设备购置、基本建设项目严格计划管理。超计划、无计划、无审报手续自行购置物品

9、，一律不予付款。 八、对违反财经纪律、财务制度的现象，要向领导提出意见和建议，无效时，一面执行，一面向上级有关部门反映，对控购商品的购置，要事先申报，未经批准，财务科不予报销。现金管理制度 一、现金支出范围： (一)支付职工和临时工工资，各种补贴、津贴、福利费、奖金、超劳费。 (二)支付给个人的离休、退休金、丧葬补助费、抚恤费等。 (三)出差人员必须携带的差旅费。 (四)支付给个人或集体的劳务报酬(如献血员营养费、向农民购买农副产品的款项)。 (五)三十元以内的零星开支，如购买办公用品等。 二、按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准

10、私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 三、派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。 四、预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，院长审签后借支。 五、对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。 六、负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章，要确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。 七、各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，

11、同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。 原始凭证管理制度 一、所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务(会计)专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。 二、经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。 三、财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚

12、作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。财务、审计工作制度及财会人员职责 699 四、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭单，严肃认真、实事求是地记录各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。 稽核制度 一、原始凭证的审核： (一)对原始凭证要在付款结算和填制记账凭证前加以审核。具体应审核以下五个基本要素：(1)凭证的各科；(2)填制的日期及编号；(3)接受凭证单位的名称；(4)经济业务的内容、实物数量和金额；(5)填制凭证的单位财务专用章及经手人签章。 (二)对原始凭证的真实性和合法性进行审核。外来原始凭证应有税务(或财政)章，字迹清楚。 (

13、三)原始凭证还须有经办人、审批人签章。 (四)对不符合规定的原始凭证，要退回重制，否则拒绝接受。对有怀疑的问题，及时向领导汇报。 二、记账凭证的审核： (一)根据凭证所载经济业务，审核所用凭证是否恰当。 (二)审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。 (三)审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。 (四)审核使用科目名称、应借、应贷以及金额是否正确，所附原始凭证账单是否填写和相符。 (五)审核凭证的填制、记账和会计主管等人员的印章是否齐全。 (六)不经审核的记账凭证，不得登记入账。 三、会计账簿的审核： (一)审核使用账簿形式，是否符合制度规定的要求，有关账簿是否按使用钉本账、活页账及卡片账。 (

14、二)审核账簿经管一览表和目录的内容，填写及印章是否齐全。 (三)复核记账内容是否完整，是否按时间顺序及时记账，字迹是否清楚，数字是否准确等。 (四)复核更正账簿错误记录，是否按规定进行。 (五)复核结账是否定期进行，现金账是否做到日清月结，银行账是否按期同银行核对并余额相符，未达账项是否核对清楚。 四、会计报表复核： (一)复核编制的报表种类是否齐全，封面和报表的日期等内容是否完备，签章是否齐全。 (二)复核报表内容是否完整，报表中各个项目的数字是否衔接，补充资料是否填列齐全。 (三)复核数字是否准确，报表数字是否与账面数字相符，账表一致，有无纂改会计报表的情况。 (四)复核报表的编报是否及时

15、。 (五)复核季报、年报说明，要求说明报表中不能明确表达的完成的季、年预算情况；分 700 析财务收支提高和降低原因，完成和未完成的原因；“双增双节”的做法和效果。 债权债务结算制度 一、完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账簿记录，及时处理债权、债务。 二、严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由领导签字或签订合同，办理正式手续。不得受理与本单位无关的债权、债务业务。 三、各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后五日内结算

16、。 四、债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的，要及时通报财务科长或院长。财产物资管理制度 一、医院财产物资的管理，必须坚持统一领导、计划供应、定额配备、归口负责的原则。 二、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资，必须经保管人员和采购人员办理入库登账后，方可凭据到财务科报销；否则财务科不予办理结算手续。 三、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换，均应填写物资领发、收回凭证并依据凭证增、减等有关部门的保管账。调出或调入，应凭领发单或上级主管部门的物资调拨单，办理领发或调拨手续，并及时调整财产账。 四、对低值易耗品及办公用品等实行

17、严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按科室人员定额控制使用，不得突破，医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准，追加计划后发放。 五、家具、器具、医疗器械等，实行部门包干使用的办法，填制物资包干登记表一式三份，物资保管部门及使用部门各执一份。领用时填制的领用单，据以增加部门包干物资；交回时，填制交回单，据以减少部门包干物资。 六、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法。对医院的财产物资，要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因，分清责任，报告领导及上级处理。 七、加强物资仓库的管理。保管员对仓库物资要做到心中有数，确保无虫、无鼠、无霉烂，要提高警惕，防火防盗，对某些积压不

18、用的物资，要及时向领导提出处理意见，经批准后及时处理。 八、建立健全并管好物资账。分别设置固定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作，务使账账相符，账物相符。 九、私人不得借用公物，特殊情况须经院长批准，并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失，应酌情赔偿。 十、不能继续使用的固定资产，要由保管员填制报废单，核准后入废品仓库保管，经科、院领导批准后，由保管员或财务科做账务处理。财务、审计工作制度及财会人员职责 701财务报销制度 一、对原始单据的一般要求： (一)发票必须是发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不

19、能作报销单据。 (二)内容要齐全台头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。 (三)印章要齐全须有收款单位公章(或收款专用章)及收款人签字(章)；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。 (四)自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填齐全。 (五)从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等)，因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。 二、对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长(书记)签字后，再由院长签字后。财务科方可付款。 三、差

20、旅费报销单，须用蓝(黑)墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人，负责人的签章。 四、购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械(总务)科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自己购买时，须经院领导批准，由器械(总务)科验收入库。 五、临时工的工资，保健费，由人事科填制临时工工资花名册，有领酬人、经手人、院领导的签章。 六、各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科(护理部)、分管院长的签章，方可报销。当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。会计档案管理制度

21、一、会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算业务资料，必须严格按照财政部和国家档案局制定的会计档案管理办法规定，进行科学管理，妥善保存，存放有序，查找方便。 二、财务科的全部会计档案，由财务科长指定专人负责装订、整理及造册，财务科长(或指定人员)负责保管一年，一年后移交档案室保管。 三、对记账凭证，应在每月终了10日内按编号顺序装订成册，装盒保存。 四、每年终了20日内，要将全年所有账簿集中整理，装袋保存，将所有会计报表按顺序装订成册，妥善保存。固定资产管理制度 一、医院固定资产实行归口(即总务科、器械科、图书馆)管理，分级负责，责任到人的管理责任制(贵重仪器、设备要指定专人管理，制

22、定操作规程，建立技术档案和维护保养、702 交接以及使用情况报告制度)。 二、固定资产实行三级账卡制，财务科设置固定资产总账，总务、器械、图书的财产物资会计分门别类地设置固定资产明细账，使用科室兼职人员建卡片账(台账)(固定资产总账科目的登记内容及方向，要与明细科目的登记内容、记账方向完全一致)。各科密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要求账物相符，防止物资积压、损坏、变质、被盗等情况的发生，积极指导协助有关人员管好、用好固定资产。 三、固定资产的范围，主要指建筑物和使用年限在一年以上、单项价值在规定起点以上的设备装具、医疗器械仪器设备。具体标准：通用设备单价在500元以上，业务技术专用

23、设备单价在800元以上，耐用时间在一年以上；单价在20元以上，耐用时间在一年以上的大批同类物资设备也属固定资产范围，应按固定资产管理。 四、固定资产的分类归口管理 (一)屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。 (二)医疗设备、医疗器械、电子仪器、电脑、录相设备及有关医疗、教学、科研、专用没备等，归器械科管理。 (三)图书杂志及重要文献资料，归图书馆管理。 五、管理科室对各种固定资产要切实加强管理，记好明细账，严格执行采购、验收、出入库、调拨、变价、报损、报废等手续。对调入、捐赠或加工自制设备，亦应及时办理编号建账、入库、分配等

24、有关手续，并根据凭证或合理作价，载入固定资产总账和明细分类账内。 六、各科增设家具、设备、仪器时，均需事先按规定(或计划)作出计划，经过审批手续方可购置与供应。如新增设备、家具价值在200元以上，科室须报总务科、器械科，并经院长办公会研究同意后，方可购置与供应。 七、凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，均须报经院长审批，并以此据作账务处理。 八、各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行调配时，须经有关管理部门办理过户手续。对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。 九、管理部门每年对固定资产全面清查，核

25、对一次，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。 十、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料，设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照仪器设备档案资料管理制度执行。 十一、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。 低值易耗品管理制度 一、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。计工作制度及财

26、会人员职责703 二、凡不够固定资产标准，又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在200元以下，通用设备单价在50元以下，使用年限不够一年的，均属低值易耗品范围，但单价在20元以上的大批固定资产例外)，例如低值仪器、仪表、工具、玻璃器皿、一般用具、脸盆、暖瓶，独立使用的元件、配件等，均属低值易耗品。 三、总务科、器械科，根据医院各科室低值易耗品实际消耗的统计分析资料，并结合当年医院经费的可能和库存情况，在认真调查研究的基础上，作出采购计划，报院领导审批后购买。年度内各月份的低值易耗品的购置，可在批准的年度预算或储备定额内组织采购。 四、低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收办理入库手续。验

27、收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。 五、库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。 六、严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理手续，以旧换新。 七、建立清查盘点制度，坚持日清、月结、季盘点。盘点内容一般包括收发有无错误、账物是否相符、物品有无变质及损坏情况。 八、清查盘点多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的

28、低值易耗品，应当办理退料手续。 九、建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。仓库保管应做到账、卡、物相符。 十、对管理不善造成国家财产浪费、损失，私人挪作它用的部门或个人，按有关规定处罚。报废及赔偿制度 一、报废： (一)凡医疗器材因使用年久，自然老化不能修复；因技术落后，无使用价值；损坏后无修复价值时，可按程序及规定办理报废手续，予以报废。 (二)需报废的各种器材，必须经维修部门和有关人员进行鉴定，出具证明方可报废。 (三)大型设备仪器报废时，由使用科室写出该设备仪器使用后效益分析及报废理由的书面报告，由器械科、总务科组织鉴定作出评价，然后上报院长批准，方可办理报废手续。 (四)报废时由科

29、室填写报废单，一式二份，随同物品一起送交器械科，办理报废手续。如因责任事故造成器材报废时，还应追究当事者责任。 二、赔偿： (一)由于管理不善造成低值易耗品丢失或损坏，按原价赔偿。工作中不慎损坏的低值易耗品，按其原价的50赔偿。 (二)由于责任心不强，未按要求操作，造成仪器损坏，损坏机件价值千元以上，按10赔偿；千元以下按3050赔偿；万元以上者酌情研究赔偿；丢失者按原价赔偿。 704 第三篇规章制度篇仪器损坏后，非维修人员擅自修理，致使损坏加重时，均按此条规定处理。 (三)凡故意损坏低值易耗品，应按原价加倍赔偿，仪器设备的赔偿价格按其使用年限折旧后确定。 (四)各类物品发生损坏后，对隐情不报

30、者加倍处罚。 门诊收费处工作制度 一、收费处负责办理门诊病员的交费工作。 二、收费处是医院重要文明窗口之一，对病员要态度和蔼，坚持文明用语，解释问题要耐心，对病员不顶、不气、不刁难。 三、收费人员必须工作认真、仔细，努力提高工作效率，减少病员排队等候时间。 四、收据要项目齐全，字迹清晰，准确无误，接收现金要唱收唱付，当面点清。 五、周转现金不得超过规定限额，不准挪用公款，做到日清、日结，填制日报表，核对无误后，将款、表存根交汇总会计。 六、妥善处理病员退款，凡退款者须持有关凭证，符合退款手续的方可退款。当日发生者可由原收费员退款，其余时间只要手续完备，任何收费窗口都应给予办理，不得推诿。 七、

31、工作时间不得擅离岗位，不准由外人代替收费员开据收费，否则追查处理。 八、提高警惕，加强防范，做到人离加锁，出入带锁，注意安全。非本室人员，未经许可不得入内，严禁室内会客。 九、汇总会计必须认真负责，每天下午必须将当日所收现金送存银行，加强各项工作中的复核工作，所管空白收据以及挂号票据，要做到“顺号发放、销号收回”。如遇问题，要随时查清做出登记，报请领导处理。 十、收费处实行三班制，严格交接班手续，及时交待需办的有关事项。夜间值班人员代办挂号。门诊病人退费规定 一、门诊病人因故退费，须持有门诊收据、科室联、检查或治疗申请单或门诊处方笺，经医师或药师、门诊部、收费处负责人、财务科长、领款人在退款发票上签字(章)，并注明退款原因。当