企业所得税税收优惠全集（20220309版）.docx

1、企业所得税税收优惠全集（20220309版）企业所得税（306-425项）306.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税政策依据：财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税201921号相关政策：【税法大全】财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2022年第4号）307.安置残疾人员所支付的工资加计扣除政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号308.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企

2、业免征企业所得税的通知 财税2016111号309.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告 财政部公告2019年第76号310.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税政策依据：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 财税201922号相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2019年第10号）财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国

3、家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号311.企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税政策依据：财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 财税201922号相关政策：【政策速递】关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告（国家税务总局公告2019年第10号）财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局 关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告

4、 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号312.符合条件的一般技术转让项目所得减免征收企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号相关政策：财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知 财税2010111号财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知 财税201562号【现行有效个税政策】财税2015116号：关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知【税收政策】总局公告2015年第82号：国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的

5、公告313.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策依据：财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 财税2015116号314.符合条件的中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目所得减免征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知 财税202061号315.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（北京）政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于中关村国家自主创新示范区

6、公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知 财税202063号316.符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税（上海）政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知 财税202153号317.线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税201227号相关政策：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649号318.

7、新办集成电路设计企业减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税201227号相关政策：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649号财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告 财政部 税务总局公告2019年第68号319.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税201227号相关政策：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信

8、息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649号320.投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税201227号相关政策：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649号321.符合条件的软件企业减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税201227号相关政策：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集

9、成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知 财税201649号财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告 财政部 税务总局公告2019年第68号322.符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税20156 号323.符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知 财税20156 号324.企业为获得创新性、创意性

10、、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除政策依据：财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知 财税2015119号325.线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 财税201827号326.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 财税201827号327.线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业

11、所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 财税201827号328.线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知 财税201827号329.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业、非制造业加计扣除比例50%至75%部分）政策依据：财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 财税201899号相关政策：【超链接版】财政部

12、 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）330.国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产生产项目的所得减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号331.国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号332.

13、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目的所得减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号333.国家鼓励的线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号334.国家鼓励的线宽小于65纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 税

14、务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号335.国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号336.国家鼓励的集成电路设计企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局

15、发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号337.国家鼓励的重点集成电路设计企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号338.国家鼓励的集成电路装备企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号339.国家鼓励的集成电路材料企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委

16、工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号340.国家鼓励的集成电路封装、测试企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号341.国家鼓励的软件企业减免企业所得税政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号

17、342.国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税政策依据：政策依据：财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号相关政策：国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知（国发20208号）国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件！国家鼓励的软件企业条件！343.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）政策依据：财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣

18、除政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第13号）第一条344.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：【政策速递】财政部税务总局商务部科技部发改委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知（财税201779号）345.服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知 财税201844号346.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号相关政

19、策：财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201370号）财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知（财税201485号）347.经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税政策依据：国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知 guofa200740号348.提高研究开发费用税前加计扣除比例（开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用）政策依据：财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知 财税201899号相关政策：【超链接版】财政部

20、 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（2021年第6号）349.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（制造业加计扣除比例75%至100%部分）政策依据：财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部 税务总局公告2021年第13号）350国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号相关政策：财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知 财税201147号财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知（财税

21、201485号）科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知 （国科发高2013595号）科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知 国科发火201632号351.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号352.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策依据：财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 财税201855号第一条第(一)款

22、353.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额政策依据：财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 财税201855号第一条第(二)款第1项354.上海自贸试验区临港新片区的重点产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知 财税202038号355.海峡两岸海上直航免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知 财税20094号356.海峡两岸空中直航免征企业所得税政策依据：财政部 国

23、家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知 财税201063号357.从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知 财税200791号358.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知 财税201158号相关政策：财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知（财税20134号）第二条359.新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期

24、免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知 财税2011112号360.新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知 财税201153号361.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号362.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告 财政部公告2020

25、年第23号363.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知 财税201426号相关政策：财政部 税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知 财税201963号364.海南自由贸易港鼓励产业企业减按15%税率征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知 财税202031号365.海南自由贸易港企业固定资产一次性扣除政策政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠

26、政策的通知 财税202031号366.海南自由贸易港企业无形资产一次性扣除政策政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知 财税202031号367.海南自由贸易港企业固定资产加速折旧政策政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知 财税202031号368.海南自由贸易港企业无形资产加速摊销政策政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知 财税202031号369.海南自由贸易港旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得免征企业所得税政策依据：财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知

27、 财税202031号370.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元以下）政策依据：财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第12号相关政策：【政策速递】国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告371.符合条件的小型微利企业减免企业所得税（100万元至300万元）政策依据：财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告 财政部 税务总局公告2021年第12号相关政策：【政策速递】国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告372.中国清洁

28、发展机制基金取得的收入免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税200930号373.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号374.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知 财税200930号375.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免政策依据：中华人民共和国企业所得税法

29、中华人民共和国主席令第63号相关政策：财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200848号）376.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税政策依据：财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号相关政策：关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局国家发展改革委生态环境部公告2021年第11号）【税法大全】财政部 税务总局关于延长部

30、分税收优惠政策执行期限的公告（财政部 税务总局公告2022年第4号）377.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税 营业税和企业所得税政策问题的通知（财税2010110号）378.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策依据：中华人民共和国企业所得税法 中华人民共和国主席令第63号相关政策：财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知（财税200847号）第一条379.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息

31、免征所得税问题的通知 财税20135号相关政策：财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知 财税201176号380.非居民企业减按10%税率征收企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令 第512号381.外国政府利息免征企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令 第512号382.国际金融组织利息免征企业所得税政策依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例 中华人民共和国国务院令 第512号383.QFII和RQFII股票转让免征企业所得税政策依据：财政部 税务总局 证监会关于QFII和RQFII取得中境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收所得税 财税201479号相关政策：财政部 税务总局 证监会 关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告 2019年第52号384.沪港通A股转让免征企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税201481号385.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税政策依据：财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知 财税20081号386.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所