减税降费知识题库（一）.doc

1、减税降费知识题库（一） 一、单选题1.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D ）。 A.30% B.40% C.45% D.50% 2.2019年1月17日，财政部、税务总局印发关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号），规定将财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定的“

2、从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。 A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元3.根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按

3、照（C）的扣除率计算进项税额。 A.9 % ，9% B.8 % ，9% C.9% ，10% D.9% ，11%4.张某是销售童装的小规模纳税人，2019年5月的销售额为800元，当月应纳增值税为（A）元 A.0 B.1553 C.2330 D.24005.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。 A.12.5% B.15% C.20% D.25%6.2019年，我国大幅放宽“小型微利企业”标准，扩大企业所得税优惠政策覆盖面，政策调整前小型微利企业年应纳税所得额、

4、从业人数和资产总额标准上限分别为100万元、工业企业100人（其他企业80人）和工业企业3000万元（其他企业1000万元）。此次调整明确将上述三个标准上限分别提高到（B）。 A.300万元、500人、3000万元 B.300万元、300人、5000万元 C.500万元、300人、5000万元 D.500万元、500人、5000万元7.2019年，财政部、税务总局联合发布了关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告（财政部、国家税务总局公告2019年第72号），对保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税进行税前扣除的比例提高至（C）。 A.10% B.15% C.18% D.20%8.根据

5、财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知（财税201854号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许（D）。 A.分两个年度计算折旧在企业所得税前扣除 B.分三个年度计算折旧在企业所得税前扣除 C.分四个年度计算折旧在企业所得税前扣除 D.一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧9.根据财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知（财税201899号）规定，2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损

6、益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（C）在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的（C）在税前摊销。 A.50%,100% B.75% ,150% C.75%,175% D.100% ,150%10.根据财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知（财税201851号）规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，在企业所得税前扣除的比例限额由不超过工资薪金总额2.5%提高至（C ）。 A.4% B.5% C.8% D.14%11.根据财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知（财税201855号）规定，创投企业和天使投

7、资个人投向种子期、初创期科技型企业，符合规定条件的可按投资额的一定比例抵扣其应纳税所得额。这个抵扣比例是（C）。 A.50% B.60% C.70% D.80%12.2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于65纳米或投资额超过150亿元，且经营期在（D）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A.3 B.5 C.10 D.1513.根据2018年修改后的个人所得税法的规定，减除费用标准从每月3500元提高至每年（D）。 A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元14

8、.根据2018年修改后的中华人民共和国个人所得税法，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满（B）的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。 A.90天 B.183天 C.6个月 D.1年15.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（B）内办理汇算清缴。 A.1月1日至6月30日 B.3月1日至6月30日 C.3月1日至5月31日 D.4月1日至6月30日16.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发20

9、1841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月（B）元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。A.300 B.400 C.500 D.80017.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定额扣除。其中，学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。A.800 B.1000 C.

10、1200 D.1500 18.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于大病医疗的扣除规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（D）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。A.10000元；60000元 B.12000元；65000元C.15000元；70000元 D.15000元；80000元19.根据个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的（ A）前办理汇算清缴。A.次年3月31日前 B.次年4月30日前C.次年5月31日前 D.次年

11、6月30日前20.根据财政部国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知（财税201857号）规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对符合改制重组条件的企业（B）土地增值税。A.减半征收 B.暂不征收C.查账征收 D.核定征收21.中华人民共和国环境保护税法自（C）开始施行？A.2016年12月25日 B.2017年1月1日C.2018年1月1日 D.2019年6月1日22.根据中华人民共和国环境保护税法规定，纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按（A）征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或水污染的浓度值低于国

12、家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按（）征收环境保护税。A.75%，50% B.80%，50% C.75%，60% D.80%，60%23.根据中华人民共和国烟叶税法规定，烟叶税的纳税人是（B）。A.种烟农民 B.烟草公司或烟草收购站C.卷烟厂 D.卷烟零售店24.根据财政部税务总局关于继续执行的车辆购置税优惠政策的公告（2019年第75号公告）规定，对购置符合条件的新能源汽车（C）车辆购置税。A.减半征收 B.减按75%征收C.免征 D.正常征收25.2016年，我国取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”，税率从30%降至（A）。A.15%

13、 B.18% C.20% D.25%26.根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，航空公司应缴纳民航发展基金征收标准降低幅度为（D）。A.20% B.30% C.40% D.50% 27、财政部、海关总署、税务总局印发关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知（财税201158号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按（C）的税率征收企业所得税。A.5% B.10% C.15% D.20%28、某单位（一般纳税人按月纳税）2018年11月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字

14、楼的不动产进项税额在2018年12月申报抵扣了60%，剩下的40%最早可在2019年（B）申报抵扣。A.1月 B.4月 C.11月 D.12月29、根据财政部、国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知（财税201876号）规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至（B）。A.8年 B.10年 C.15年 D.20年30、根据个人所得税法实施条例规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个人独资企业和合伙企业投资

15、者本人如果没有综合所得的，应当减除费用每年（D ）。A.24000元 B.40000元 C.50000元 D.60000元31、根据财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知（财税201946号）规定，自2019年7月1日起，国家重大水利工程建设基金征收标准降低幅度是（D）。A.20% B.30% C.40% D.50%32、根据财政部国家发展改革委关于减免部分行政事业性收费有关政策的通知（财税201945号）规定，自2019年7月1日起，对申请办理车库、车位、储藏室不动产登记，单独核发不动产权属证书或登记证明的，不动产登记费由原非住宅类不动产登记每件550元，减按住宅类不动产登记每件（A）元

16、收取。A.80 B.180 C.280 D.38033.在“营改增”分地区、分行业再到全面试点的基础上， 2017年，将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消（B）这一档税率。A.16% B.13% C.10% D.3%34、2018年我国统一所有行业增值税小规模纳税人的经营规模标准为年应征增值税销售额（D）及以下。A.50万元 B.80万元 C.180万元 D.500万元35、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售

17、额的比重超过（B）的纳税人。如果该纳税人四项服务销售额的占比符合条件，则可以适用加计抵减进项税额的政策。A.25% B.50% C.75% D.90% 36、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为(13%)；原适用10%税率的，税率调整为（9%）。A是答案A.13% ，9% B.14% ，9%C.12% ，8% D.15% ，7% 37、根据关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告(财政部税务总局公告2019年第66号)规定，将适用固

18、定资产加速折旧优惠的行业范围扩大至（A）。A.全部制造业领域B.信息传输、软件和信息技术服务业等行业C.轻工、纺织、机械、汽车四个领域重点行业D.生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业等38、2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改中华人民共和国个人所得税法的决定，明确修改后的个人所得税法将于2019年1月1日起施行，（C）起先行施行新的减除费用标准（俗称“起征点”）和税率表。A.2018年8月31日 B.2018年9月1日C.2018年10月1

19、日 D.2018年11月1日39、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）规定，个人所得税纳税人需要留存备查的相关资料应当留存（B）。A.1年 B.5年 C.10年 D.永久40、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于住房贷款利息的扣除规定，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月（C）元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。A.800 B.90

20、0 C.1000 D.1500 41、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于赡养老人的扣除规定，纳税人为独生子女的，按照每月（C）元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月( C )元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议，指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。A.1000元，1000元 B.1500元，1500元C.2000元，2000元 D.2500元，2500元42、根据财政部税务总局海关总署关

21、于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：（A）。A.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）3%B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+5%）5% C.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+6%）6% D.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额（1+3%）2% 43、2018年9月5日，财政部、税务总局印发关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知（财税201891号），

22、明确自2018年9月1日至2020年12月31日，将符合条件的小型企业、微型企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限提高到（B）。A.200万元 B.500万元 C.800万元 D.1000万元44、根据财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定, 对月销售额（A）元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。A.10万 B.11万 C.12万 D.15万45、2013年，党的十八届三中全会通过了中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定，明确提出（D）。A.落实税收中性原则 B.落实税收效率原则C.落实税收公平原则 D.落实税收法定原则

23、46、2019年2月2日，财政部会同有关部门印发关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201922号），规定符合条件的重点群体从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的（C）。A.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税B.企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加C.增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税D.个人所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加47、某单位（一般纳税人按月纳税）2019年4月购入一间商铺，并取得增值税专用发票

24、，购入商铺的不动产进项税额（A）抵扣。A.在购进不动产的当期一次性 B.应当分两年C.不允许 D.以上都不对48、根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：（A）。A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例60% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额销项项构成比例60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例40% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额进项构成比例50% 49、2019年5月，某企业（一般纳税人按月纳税）对已使用过3年的不动产

25、进行改建，改建中发生进项税20万元，改建工程当月完工并均取得增值税专用发票，则以下说法正确的是（B）。A.该企业此项业务不能抵扣进项税B.2019年5月起可抵扣进项税20万元C.2019年5月起可抵扣进项税12万元D.2020年5月起可抵扣进项税8万元50、根据财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知（财税201864号）规定，关于企业委托境外进行研究开发活动所发生的费用，以下说法错误的是（D）。A.企业委托境外个人进行研发活动所发生的费用可以加计扣除B.委托境外进行研发活动所发生的费用实际发生额应按照独立交易原则确定C.委托境外进行研发活动所发生的费用，

26、按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用 D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除51、根据财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知（财税201913号）规定, 2019年新出台的小型微利企业所得税优惠政策，引入新的计税方法，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（）；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，

27、并按20%的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为（A）。A.5%,10% B.5%,20% C.10%,20% D.15%,20%52、2018年1月1日后投资新设的集成电路线宽小于130纳米，且经营期在（10）年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。A.3 B.5 C.10 D.1553、下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（D）。A.企业职工教育经费B.广告费和业务宣传费C.保险企业发生的与其经营活动有关的手续费及佣金支出D.企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府

28、及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。54.根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于继续教育的扣除规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照（C）元定额扣除。A.800 B.3200 C.3600 D.4800 55、2011年个人所得税法修订后，工薪资金的税率表由5%45%九级超额累进税率变更为现在的（A）。A.3%45%七级超额累进税率B.5%35%五级超额累进税率C.3%45%九级超额累进税率D.5%45%七级超额累进税率56、根据国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发201841号）关于子女教育的扣除规定，纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照规定的标准定额扣除。A.课外辅导班 B.全日制学历教育C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导57、根据国务院关于印发个人所得税专项附