初级会计师考试经济法基础考点习题八含答案.docx

1、初级会计师考试经济法基础考点习题八含答案2020年初级会计师考试经济法基础考点习题八含答案1.耕地占用税【例题1单选题】2018年10月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是( )。A.15045B.1504550%C.(150+20)45D.(150+20)4550%【答案】B【解析】(1)建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项CD;(2

2、)选项AB：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准“减半征收”耕地占用税。【例题2多选题】下列各项中，免征耕地占用税的有( )。A.军事设施占用耕地B.临时占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校教学楼占用耕地【答案】AD【解析】(1)选项B：纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税。(2)选项C：医院内职工住房占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。2.城镇土地使用税【例题1单选题】甲公司2018年年初实际占地面积为5000平方米，2018年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城

3、镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2018年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是( )。A.50005B.50005+20005C.50005+200055/12D.50005+200056/12【答案】C【解析】纳税人新征用的非耕地，自批准征用“次月(8月)起”缴纳城镇土地使用税。【例题2多选题】下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有( )。A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，

4、待核发土地使用证书后再作调整更多资料加微信 cpa10010D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积【答案】ABCD【例题3多选题】下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有( )。A.港口的码头用地B.公园内附设的影剧院用地C.水电站的发电厂房用地D.火电厂厂区围墙内的用地【答案】BCD【解析】(1)选项A：港口的码头用地，免征城镇土地使用税;对港口的露天堆货场用地，原则上应征收城镇土地使用税。(2)选项B：公园自用的土地免征城镇土地使用税，但非自用土地(如附设的影剧院用地)应当照章征税。(3)选项C：水电站的发电厂房用地，生产、办公、生活用地，应征收城镇土地使用税;对其他用地

5、给予免税照顾。(4)选项D：火电厂厂区围墙内的用地均应征收城镇土地使用税;对厂区围墙外的灰场、输灰管、输油(气)管道、铁路专用线用地，免征城镇土地使用税;厂区围墙外的其他用地，应照章征税。【例题4多选题】下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税【答案

6、】ABD【解析】选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。3.房产税【例题1单选题】下列有关房产税的表述中，正确的是( )。A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主委员会代为缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免征房产税【答案】B【解析】(1)选项A：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税;(2)选项C：对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营

7、(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税;(3)选项D：产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。【例题2单选题】某企业2018年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2018年度应缴纳的房产税税额为( )万元。A.50.4B.40.32C.48D.60【答案】C【解析】(1)“房产原值”不扣减折旧额;(2)本题为自有房产，应从价计征。因此，应纳房产税=5000(1-20%)1.2%=48(万元)。【例题3单选题】甲企业2018年度自有房屋

8、10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2018年度应缴纳的房产税，下列计算列式中，正确的是( )。A.15001.2%B.1500(1-20%)1.2%C.(1500+120)1.2%D.(1500+120)(1-20%)1.2%【答案】D【解析】(1)凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项AB排除;(2)本题是自用房产，应当从

9、价计征，应纳房产税=房产原值(1-扣除比例)1.2%，选项C未考虑“(1-扣除比例)”，错误。【例题4单选题】张某有20间房屋：自用居住2间;自用于开设餐馆8间;2018年1月1日出典6间，典期2年;其余4间自2012年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2018年房产税的缴纳，下列说法正确的是( )。A.自用居住的2间房屋免征房产税B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税【答案】A【解析】(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税;(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税;(3)选项D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。【例题5单选题】甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，工程于2018年1月31日完工，2018年3月31日办妥竣工验收手续，2018年9月30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自( )起征收房产税。A.2018年2月1日B.2018年4月1日C.2018年9月30日D.2018年10月1日【答案】B【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理“验收”手续之“次月”起，缴纳房产税。