企业所得税单选题高级.docx

1、企业所得税单选题高级 单选题 1. 根据中华人民共和国企业所得税法的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（A ）。A、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C、利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定D、其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例2. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述不正确的有（B）。A、某商贸企业于2006年在工商管理部

2、门进行设立登记，该公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税B、某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C、某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构有实际联系的所得，缴纳企业所得税D、某外国企业在俄罗斯注册成立，在中国没有设立机构、场所，但取得了中国境内支付的特许权使用费，该公司应就上述所得缴纳企业所得税章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例3. （D）不属于中华人民共和国企业所得税法及实施条例中规定的居民纳税人的。A、在我国注册成立的沃尔玛（中国）公司 B

3、、在我国注册成立的通用汽车(中国)公司 C、在百慕大群岛注册，但实际管理机构在我国境内的公司D、在德国注册，实际管理机构也在德国境内的公司章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及实施条例 4. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（ D ）。 A、是指以实际收取现金的权利或支付现金的责任的发生为标志来确认当期的收入、费用及债权、债务 B、就收入的确认来说，凡是当期已经实现的收入，不论款项是否收到，都应当确认为当期的收入；凡是不属于当期的收入，即使款项已经收到，也不应当确认为当期的收入 C、就费用扣除而言，凡是属于当期的费用，不论款项是否支付，均作

4、为当期的费用；不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不能作为当期的费用 D、是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例5. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，（A）收入不属于股息、红利收入。 A、股票转让差价B、派股C、送红股D、现金股利章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例6. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业生产经营业务可以分期确认收入的实现，下列表述错误的是（C）。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，持

5、续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现 C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品并销售的日期确认收入的实现 D、企业从事建筑、安装、装配工程业务或者其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例7. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（B ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、非货币性资产交换B、将货物用于在建工程C、将货物用于捐赠D、将货物用于偿债章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例8. 根据中华人民共和

6、国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于捐赠B、将货物用于赞助C、用劳务偿债D、将货物用于管理部门章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例9. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将货物用于广告B、将货物用于样品C、将货物在同一法人实体之间转移D、将货物用于职工福利章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例10. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（D）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、

7、将货物用于集资B、将货物用于利润分配C、将财产用于偿债D、将货物用于分公司章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例11. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（C）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A、将财产用于职工福利B、用劳务赞助C、将货物从一个分公司转移到另一个分公司D、将财产用于利润分配章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例12. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于不征税收入表述错误的是（B）。A、财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部

8、门另有规定除外 B、行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用C、政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例13. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于损失的表述错误的是（B）。A、损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产

9、损失，呆帐损失，坏帐损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 B、企业发生的损失，减除责任人赔偿后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除 C、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回时，应当计入当期收入 D、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又部分收回时，应当计入当期收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例14. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。A、货币交易过程中产生的汇兑损失，准予扣除B、纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除C、纳税年

10、度终了时将人民币以外的货币性负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除D、已经计入有关资产成本以及向所有者进行利润分配相关的部分的汇兑损失，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例15. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列表述错误的是（D）。A、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除B、企业之间支付的管理费，不得扣除C、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得扣除D、非银行企业内营业机构之间支付的利息，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例16. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定

11、资产计税基础下列表述错误的是（C）。A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 B、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C、盘盈的固定资产，以同类固定资产公允价值为计税基础 D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例17. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于固定资产折旧，下列表述错误的是（C）。A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 B、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起

12、计算折旧 C、停止使用的固定资产，应当自停止使用的月份起停止计算折旧 D、企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的净残值一经确定，不得变更章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例18. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列关于固定资产计算折旧的最低年限表述错误的是（C）。A、房屋、建筑物，为20年 B、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年 D、电子设备，为3年章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例19. 根据中华人民共和国

13、企业所得税法及其实施条例规定，关于生产性生物资产计税基础，下列表述错误的是（D）。A、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B、通过捐赠、投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 C、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性资产交换方式取得的生产性生物资产，以该资产的重置价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例20. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者（C）等而持有的生物资产，

14、包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。A、交换B、出售C、出租D、自用章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例21. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产计税基础，下列表述不正确的是（A）。A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关的税费为计税基础 B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础 C、通过捐赠、投资等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 D、通过非货币性交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法

15、实施条例22. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于无形资产摊销，下列表述不正确的是（D）。A、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B、无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 C、外购商誉的支出，在企业整体转让时，准予扣除D、外购商誉的支出，在企业清算时，不予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例23. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于投资资产，下列表述不正确的是（D）。A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B

16、、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本D、通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为成本章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例24. 企业从事（D）项目的所得，不得享受企业所得税优惠。A、蔬菜的种植 B、林木的培育和种植 C、香料作物的种植 D、坚果的采集章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例25. 某居民企业符合技术转让所得免征企业所得税的条件，在2008年度，技术转让所得800万元，假如该企业无其他所得，应缴纳企业所得税（D）。A、100 B、200万元 C、7

17、5万元 D、37.5万元章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例26. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合（B）条件的企业。A、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元B、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过1000万元D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过80人，资产总额不超过3000万元章节及知识范围：中华人

18、民共和国企业所得税法实施条例27. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于纳税年度，下列表述不正确的是（B）。A、纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期或十二个月为一个纳税年度C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法28. 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和

19、（B）中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。 A、资本公积 B、累计盈余公积 C、利润 D、清算所得章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例29. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出不正确的理解是（B）。A、有关支出，是指与取得收入直接相关的支出B、有关支出，是指与取得收入间接相关的支出C、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益的必要和正常支出D、合理支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入有关资产成本的必要和正常支出

20、。 章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例30. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，关于存货成本确定方法表述错误的是（D）。A、通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本B、通过接受捐赠的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本C、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、通过债务重组的方式取得的存货，以该存货的价值和支付的相关税费为成本章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例31. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（D）。A、企

21、业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D、企业以非货币形式取得的收入，应当按照合同约定的价格确定收入额章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例32. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，（A）。A、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B、按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C、按照合同约定的有形资产交付使用的日期确认收入的实现D、按照出租人实际收到租金的日

22、期确认收入的实现章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例33. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（B）。A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例34. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

23、 B、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到股息、红利的日期确认收入的实现C、财政拨款属于免税收入 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于免税收入章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例35. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是(A)。A、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除B、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，允许扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除 C、企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除D、企业在生产经营活动中发生的利息支

24、出，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例36. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C）。A、收益性支出在发生当期直接扣除B、资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本C、生物性资产支出在发生当期直接扣除D、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例37. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法不正确的是（C）。A、固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B、其他作为长期待

25、摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年C、外购商誉的支出一律不得扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例38. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费为成本C、农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本D、生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费和分摊的间接费用等必

26、要支出为成本章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例39. 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列说法正确的是（A）。A、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种B、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种C、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种D、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法、后进先出法中选用一种章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例40. 一台设备原值100万

27、元，预计使用年限5年，预计净残值2.55万元，采用双倍余额递减法第三年计提的折旧为（B）万元。A、14.25 B、14.4 C、19.5 D、24.4章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例41. 一个折旧年限为4年,原值为11000元,净残值为1000元的固定资产,用年数总和法计算第三年的折旧为(D)元。A、2500 B、3000 C、2200 D、2000章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例42. 某公司2008年产品销售收入为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费45万元），上缴增值税80万元、消费税120

28、万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，该年度应缴纳的企业所得税为（B）万元。A、30.5 B、35 C、33.25 D、15章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例43. 某企业2008年实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。企业应缴纳所得税为（保留二位）（B）万元。A、8.31 B、10.14 C、8.88 D、7.89章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施

29、条例44. 某企业2008年度会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“营业外支出”中列支有公益性捐赠10万元。企业应缴纳所得税为（B）万元。A、12.5 B、11.4 C、7.5 D、9.7章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例45. 某企业2008年2月1日向本单位职工集资100万元，集资的年利息为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额是（D）万元。A、4.8 B、7.5 C、10 D、3.6章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例46. 某公司2008年实现销售收入1000万元，发生的销售成本600万

30、元，财务费用和管理费用共计200万元，上缴增值税30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计70万元，公益性捐赠10万元。该年度应缴纳的企业所得税为（A）万元。A、30 B、22.5 C、32.5 D、25章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例47. 某公司2008年取得产品销售利润600万元，其他业务利润100万元，营业外收入40万元，营业外支出80万元，分得其境外分支机构利润120万元，已在国外缴纳所得税20万元。2008年该企业应缴纳所得税为（A）万元。A、180 B、165 C、200 D、190章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例48. 某公司2008年

31、度实现产品销售收入280万元，产品销售成本110万元，各项合理费用24万元，营业外收入10万元，营业外支出2万元；境外分公司所得200万元，已在境外缴纳公司所得税80万元；其他业务利润60万元，该公司2008年应缴纳的企业所得税是为（A）万元。A、53.5 B、23.5 C、73.5 D、68.5章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例49. 国内某出口企业，2008年发生合理的工资薪金总额500万元，发生的职工教育经费50万元，拨缴的工会经费30万元，发生的职工福利费93万元，该企业年终汇算应调增应纳税所得额为（B）万元。A、92.5 B、80.5 C、85.5 D、90.5章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例50. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（C）万元。A、25 B、6.25 C、26.25 D、31章节及知识范围：中华人民共和国企业所得税法实施条例51. 中国A公司，为高新技术企业，2008年实现税前利润800万元，