填制资产清查评估明细表说明.docx

1、填制资产清查评估明细表说明填制资产清查评估明细表说明中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 填制资产清查评估明细表说明 资产清查评估明细表填报的目的和重要性:资产清查评估明细表是根据中华人民共和国财政部1999第91号文件的规定设计的完全符合财政部财产评估司对于资产评估的规定要求,并且是资产评估操作中必备的是此次资产评估所必需的是资产评估师在评估操作中最原始的依据请大家务必协助本公司将该表格填好各级企业的领导要加以高度重视。各个资产占有单位要组织好清查评估明细表的填报以便我们能够保证此次评估工作的时间安排。在此本公司要提四项基本要求:1.保证表格填制的完整性,2. 保证表格填制的准确

2、性,3. 保证表格填制的一致性,4. 保证表格填制的严肃性。 概要综述 首先对于每一个要填报清查表格的单位所有备填表格中的资产占有单位名称要前后一致,比如:母公司为A公司子公司为B孙公司为C那么填写资产占有单位时是谁就写谁一定要填写准确不可以“子孙不分”,这次评估基准日定为1999年 月 日也就是说:评估机构要评估1999年 月 日这一时点资产占有单位的各项资产、各项负债,这次评估我们将发给软盘由企业配合使用EXCEL97电子表格系统输入微机上报明细表由资产占有单位在每一张输出表格上加盖公章以确保提供资料的真实性,表格的金额单位为人民币元,小数点后保留两位小数,如果一页表格无法填全资产占有单位

3、的某类资产负债项目时则应按评估机构提供的表格软盘格式多页填写注明共几页本页为第几页。在所有表格下方资产占有单位填表人处要先用计算机输入填表人姓名表格填完打印后再由资产占有单位填表人本人签章,并注明填表日期。表格数据的填报切记与资产占有单位评估基准日资产负债表的数据保持一致。按照财政部财评字,1999,91号文件的要求清查评估明细表共计76张,如果除去总汇总表及分类汇总表后纯科目表格共67张基本含盖了工业企业的所有科目具有较强的通用性如果资产占有单位不存在该种资产或负债则可以忽略。 要强调的是表格中凡是由企业填写的内容不要有空项以免影响评估进度。,比如:机器设备中的,。 1(67张科目表格。 一

4、、 现金清查评估明细表:,表3-1-1, 填清序号、存放部门,单位,、币种,RMB、USD、HKD、等,、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值其它部分由评估人员填列。另外要提供9月30日现金盘点表,表样附后,现金盘点表要由企业财务负责人和出纳签字盖章并加盖企业公章。 二、 银行存款清查评估明细表:,表3-1-2, 填清序号、开户银行、账号、币种,同上,、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。注意:开户银行的名称要填全称如:中国工商银行市支行分理处,如果银行存款为定期存单应在“备注栏”中说明存款起止期限、存款利率并另行提供存单复印件,审验原件,若“备注”栏中写不下

5、请另纸说明,若账面金额与银行对账单金额不一致出现差额应另行提供银行存款余额调节表。另外要协助评估机构寄发银行询证函,表样附后,。 三、 其他货币资金清查评估明细表:,表3-1-3, 填清序号、名称及内容、用途、币种、外币账面金额、评估基准日汇率、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:如果资产占有单位的其他货币资金包含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款等要在“备注栏”分别标注同时在名称及内容栏根据备注栏的类别填写。如果资产占有单位存在外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款名称及内容栏填写开户行的名称和账户如果存在“收款人”的要

6、同时在名称及内容栏填写收款单位的名称。 四、短期投资股票投资清查评估明细表:,表3-2-1, 填清序号、被投资单位名称、股票名称、投资日期、持股数量、持股比例、账面价值、基准日收盘价/股,上市股票,其它部分由评估人员填列。特别注意:被投资单位名称一定要填写全称以便评估师在操作时避第 1 页 共 8页 中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 免不必要的麻烦。 五、短期投资债券投资清查评估明细表:,表3-2-2, 填清序号、被投资单位名称、债券名称、发行日期、投资日期、票面利率、账面价值基准日收盘价,上市债券,其它部分由评估人员填列。特别注意:被投资单位名称一定要填写全称以便评估师在操作

7、时避免不必要的麻烦。 六、应收票据清查评估明细表:,表3-3, 填清序号、户名,结算对象,、出票日期、到期日期、票面利率、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:对于逾期未收回的应收票据请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款请在“备注”栏中标明,用于抵押的应收票据应在“备注”栏中予以说明。如果无法详尽说明的请资产占有单位另行附纸加以补充。 七、应收账款清查评估明细表:,表3-4, 填清序号、欠款单位名称,结算对象,、业务内容、发生日期、账龄,月数,、账面价值、备注其它部分由评估人员填

8、列。特别注意:账龄超过三年的应收账款请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款请在“备注”栏中标明。欠款单位名称切记要填全以便函证。另外出现贷方余额,红字,要说明原因并进行重分类,例如:应收账款红字企业应调到预收账款或应付账款科目因为企业在评估机构进场时报给评估师的资产负债表应为已经调整后的报表,。另外在以前的评估项目中我们遇到过这样的问题:资产占有单位在填写欠款单位名称时填写的是大量的人名。原因是企业在财务记账核算时为了简便以业务员为单位而每个业务员在针对多个欠款单位因此应收账款明细账中记录的

9、都是一个一个的人名。这样就给评估人员带来很多麻烦无法正确核实该项欠款是否可以收回所以我们要求资产占有单位在填表时切忌发生这种情况而应该以实际的欠款单位填写以免翻工延误评估进度。 八、应收股利,应收利润,清查评估明细表:,表3-5, 填清序号、户名,结算对象,、发生日期、股利所属期间、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:发生日期栏所指的是利润或股利分配时间,另外出现贷方余额,红字,要说明原因。 九、应收利息清查评估明细表:,表3-6, 填清序号、欠款单位名称,结算对象,、发生日期、本金、利息所属期间、利息率、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:应将欠款单位的名称填全。 十

10、、预付帐款清查评估明细表:,表3-7, 填清序号、收款单位名称,结算对象,、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:账龄超过三年的应收账款请在“备注”栏中标明未收回的原因,对于“涉及法律诉讼”的款项请提供法院判决书等有关法律文件并在“备注”栏中标明,若欠款单位为关联方或内部往来款请在“备注”栏中标明。另外在评估基准日后已收回金额也请在“备注”栏中标明。另外出现贷方余额,红字,要说明原因并进行重分类。 十一、应收补贴款清查评估明细表:,表3-8, 填清序号、付款单位名称,结算对象,、补贴内容、发生日期、账龄、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:付款单

11、位名称切记填全。对于退税补贴应提供相应文件。 十二、其他应收款清查评估明细表:,表3-9, 填清序号、欠款对象名称、业务内容、发生日期、账龄、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:应从其他应收款明细账逐笔填列,举例,。另外出现贷方余额,红字,要说明原因并进行重分类。 十三、首先所有存货要提供评估基准日盘点表下面讲表时不一一说明。 存货原材料清查评估明细表:,表3-10-1, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:原材料中如存在损毁、变质现象应在“备注”栏中说明,外购主要原材料要说明账面价值第 2 页 共 8页 中才

12、会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 构成如:工业企业材料价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等,应提供大宗原材料及主要材料近期大额采购合同,填写名称及规格型号时资产占有单位可按照自身对材料的分类填列。 十四、存货材料采购,在途物资,清查评估明细表:,表3-10-2, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:按照在途材料明细账逐笔填列。 十五、存货在库低值易耗品清查评估明细表:,表3-10-3, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:在

13、库低值易耗品中如存在毁损、变质现象应在“备注”栏中说明,在库低值易耗品请说明账面价值构成如:工业企业在库低值易耗品价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。 十六、存货包装物清查评估明细表:,表3-10-4, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:包装物中如存在损毁、变质现象应在“备注”栏中标识,说明账面价值构成如:工业企业包装物价值包括:买价+包装费+运杂费+保险费+挑选整理费等。 十七、存货委托加工材料清查评估明细表:,表3-10-5, 填清序号、名称及规格型号、加工单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单

14、价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:名称及规格型号、加工单位名称要填写详尽,资产占有单位如果存在大额委托加工合同应提供给评估师。 十八、存货产成品,库存商品,清查评估明细表:,表3-10-6, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:在以上各项填全的基础上资产占有单位还应提供:,1,各个库存商品的销售费用率:为年累计销售费用与累计销售收入的百分比按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列,2,销售税金及附加税率按照流转税率,不含增值税,以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列,3,销售利润率和净利润率,

15、4,在备注栏注明适销程度:按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列,5,注明残次、冷背、呆滞的产成品,库存商品,6,提供大额产品销售合同。 十九、存货在产品,自制半成品,清查评估明细表:,表3-10-7, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:在以上各项填全的基础上资产占有单位还应提供:在产品完工程度及判定完工程度的计算和说明。 廿十、存货分期收款发出商品存货清查评估明细表:,表3-10-8, 填清序号、商品名称、对方单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:提供大额分期收款

16、发出商品业务销售合同,资产占有单位还应提供各个商品的销售费用率:为年累计销售费用与累计销售收入的百分比按品种明细销售收入所占总销售收入权重填列,销售税金及附加税率:流转税率,不含增值税,以及按流转税税额计算的城建税、教育费附加税率之和填列,在备注栏注明适销程度:按畅销、正常、勉强销售、滞销几种情况填列,注明残次、冷背、呆滞的产成品,库存商品,提供大额产品销售合同。 廿一、存货在用低值易耗品清查评估明细表:,表3-10-9, 填清序号、名称及规格型号、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:低值易耗品采用五五摊销法摊销时账面价值按摊余价值列示并在备注栏中

17、作出说明,如果采用一次摊销法那么就不存在账面价值。当评估师到场时资产占有单位要配合评估人员提供其原始账面价值供参考。 廿二、存货委托代销商品清查评估明细表:,表3-10-10, 填清序号、名称及规格型号、受托代销单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:按照委托代销商品明细账逐笔填列。 廿三、存货受托代销商品清查评估明细表:,表3-10-11, 第 3 页 共 8页 中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 填清序号、名称及规格型号、委托代销单位名称、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:按照

18、受托代销商品明细账逐笔填列,对于受托商品存放在异地的请在备注栏中标明准确地址。 廿四、待摊费用清查评估明细表:,表3-11, 填清序号、费用内容、发生日期、预计摊销月数、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:费用内容务必填清内容栏无法表述的最好在备注栏加以补充。评估人员在评估时要向资产占有单位核实待摊费用项目的性质是否存在待摊费用已在后期受益资产项目上体现的价值之情况。例如:企业待摊费用中发生的待摊修理费用1万元而在机器设备评估中因为大修理费用的发生延长了机器设备的使用寿命或增加其作用及功能。导致机器设备的评估值增大因此待摊费用1万元已在机器设备价值中得以体现那么这部分反映在待摊费用

19、中的价值评估时就无须考虑,但是对于某些预付费用性质的资产如预付的报刊杂志费、预付保险金、预付租金等等这类费用在评估日之前企业已经支出但在评估日之后才能产生效益将这部分预付费用看作是未来取得服务的权利。 廿五、待处理流动资产损失清查评估明细表:,表3-12, 填清序号、项目、发生日期、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:金额较大的项目请在备注栏标明待处理流动资产项目属于报废、无效、价值严重损失的状况必要时资产占有单位要附上符合规定的鉴定检验证明。 廿六、一年内到期的长期债权投资清查评估明细表:,表3-13, 填清序号、名称及内容、发生日期、到期日、票面利率、账面价值、备注其它部分由评

20、估人员填列。特别注意:本科目根据“长期债权投资”科目的期末余额扣除一年以上到期的长期债权投资后的余额填列。 廿七、其他流动资产清查评估明细表:,表3-14, 填清序号、项目及内容、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:切记详尽填写“项目及内容”栏,其他需要注明的情况在备注栏列示。 廿八、长期投资股票投资清查评估明细表:,表4-1, 填清序号、被投资单位名称、股票性质、投资日期、持股数量、持股比例、基准日市价、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:每一项必须填写准确以便评估人员对该种股票投资进行评估时作出准确判断。 廿九、长期投资债券投资清查评估明细表:,表4-2, 填清序号

21、、被投资单位名称、债券种类、发行日期、到期日、票面利率、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:债券投资的账面价值=本金+应计利息+,-,尚未摊销的溢,折,价,如为溢,折,价购入债券应在“备注”栏说明摊销方法及起止期限, 三十、长期投资其他投资清查评估明细表:,表4-3, 填清序号、被投资单位名称、投资日期、协议投资期限、投资比例、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:对于非控股的长期投资请提供被投资企业概况、营业执照、公司章程、评估基准日资产负债表、损益表、验资报告及已审会计报表。对控股子公司同母公司评估即母公司需要提供的全部资料控股子公司也需要提供的全部资料。 三十一、固

22、定资产房屋建筑物清查评估明细表:,表5-1-1, 填清序号、权证号码、建筑物名称、结构、建成年月、建筑面积、成本单价、账面价值,含:原值、净值,其它部分由评估人员填列。特别注意:权证号码项内容要和资产占有单位提供的房产证上的号码一致,结构和建筑面积应按图纸准确填写,成本单价=账面原值/建筑面积。 三十二、固定资产构筑物及其他辅助设施清查评估明细表:,表5-1-2, 填清序号、名称、结构、建成年月、长度、宽度、建筑面积、账面价值,含:原值、净值,其它部分由评估人员填列。特别注意:名称一定要填写构筑物或其他辅助设施的全称,结构、长度、宽度和建筑面积应按图纸准确填写。依据会计账填写切忌重复。 三十三

23、、固定资产管道和沟槽清查评估明细表:,表5-1-3, 第 4 页 共 8页 中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 填清序号、名称、长度、槽深、沟宽*沟厚管径*壁厚、材质、绝缘方式、建成年月、账面价值,含:原值、净值,其它部分由评估人员填列。特别注意:名称一定要填写管道和沟槽的全称,长度、槽深、沟宽*沟厚管径*壁厚、材质、绝缘方式等应按图纸准确填写。依据会计账填写切忌重复。 三十四、固定资产机器设备清查评估明细表:,表5-2-1, 填清序号、设备编号、设备名称、规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、账面价值,含原值、净值,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:成套设备的

24、计量单位为“套”。由于此次评估面临的是一个特大型企业大型成套设备是主体所以为了减少麻烦明细表中的项目记录填写均要求以资产占有单位的设备台账为准,账上按套就按套,账上单台就单台。,。设备编号项所填内容即是如果资产占有单位对于其设备管理采取国家统一固定资产编码管理或自行编制固定资产编码设备编号即为该编号,设备名称一定要填写全称并单台填写因为本表格没有数量栏,规格型号一定要填全要和设备铭牌标识一致自制设备要提供相应的规格,生产厂家要填全不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期在需安装调试设备上则不同,大型成套设备举例,。生产厂家一定要填全因为在具体评估操作时由于厂家的不同可能导致价

25、格的不同。另外由于某些客观原因,财务与机动部门管理的脱节、大型设备项目整体核算、控办等,比如设备原值不实,内含其他设备、土建工程、各种材料等,净值不实,折旧不准确“超速”计提原因,充分利用备注栏将设备目前状况标注,比如:报废、待报废、盘亏,所谓报废是指资产占有单位将已经损坏无法修复或无再利用价值的设备报上一级资产管理部门审核批复方可报废,待报废是指资产占有单位将,或准备将,已经损坏无法修复或无再利用价值的设备报上一级资产管理部门审核但未取得批复文件的,盘亏是指此次资产清查中发现的“账有实无”的现象,这里特别注意在资产清查过程中切记单一清查要各个清查部分协同操作否则就会出现同一个资产占有单位“这

26、盈那亏”的现象导致评估结果的不真实。手机的问题。 三十五、固定资产车辆清查评估明细表:,表5-2-2, 填清序号、车辆牌号、车辆名称及规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、已行驶里程、账面价值,含原值、净值,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:首先本表格所指车辆的概念为运输及载客车辆另外是指在国家车辆管理部门年检验证牌照的车辆而非特种车辆,特种车辆在机器设备清查评估明细表中填列,。车辆牌号的填写要与车辆行驶证上的牌照号码一致,车辆名称及规格型号,排量、载重吨位、代表其他功能的标识等,一定要填全例如高级轿车的个性化装修、其他车辆由于不同功用而进行的改装等一系列应影响车辆实际价值的

27、变更应标明生产厂家要填全不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期在需安装调试设备上则不同。已行驶里程,公里,是在里程表没有损坏的前提下在评估基准日时点的相对数。无牌照车辆的问题。 三十六、固定资产电子设备清查评估明细表:,表5-2-3, 填清序号、设备编号、设备名称、规格型号、生产厂家、计量单位、购置日期、启用日期、账面价值,含原值、净值,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:本表格所指的电子设备概念是不直接参加企业生产的以电子原器件组成的设备。例如:电视电话设备、微机、音响设备、生活用电器设备等。设备编号项所填内容是如果资产占有单位对于其设备管理采取国家统一固定资产编码管

28、理或自行编制固定资产编码设备编号即为该编号,设备名称一定要填写全称并单台填写因为本表格没有数量栏,规格型号一定要填全要和设备铭牌标识一致自制设备要提供相应的规格,生产厂家要填全不要空项不填,购置日期和启用日期在不需安装设备上为同一日期在需安装调试设备上则不同。 三十七、工程物资清查评估明细表:,表5-3, 填清序号、名称、工程项目、计量单位、账面价值,含:数量、单价、金额,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:名称栏所要填写的是物资的名称及规格,工程项目栏要填写该工程项目的全称,为了使评估人员搞清每一项工程物资账面价值的构成资产占有单位在填表时要将原来按“工程项目”合并计账的余额剖析开来以不

29、同的种类、名称分别填列,特别需要注明的在备注栏标注。 三十八、在建工程土建工程清查评估明细表:,表5-4-1, 填清序号、项目名称、开工日期、预计完工日期、形象进度、付款比例、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:如果该项在建工程同时存在土建工程和设备安装工程资产占有单位在填写本表格时第 5 页 共 8页 中才会计师事务所有限责任公司 客户须知之填表说明 应参照该项在建工程预算及相对应的合同分别填列不能相互包容以免评估人员在评估操作时重复测算影响评估进度。形象进度可以按工程施工进度的四个阶段考虑。,做完前期工程是一个阶段,动工已有一定时间是第二阶段,完成主体工程是第三阶段,由此到竣工

30、是第四阶段。,在备注栏标注在建工程的施工状况比如:停工项目、竣工项目、施工项目。 三十九、在建工程-设备安装工程清查评估明细表:,表5-4-2, 填清序号、项目名称、开工日期、预计完工日期、形象进度,含设备费、资金成本、安装费及其它,、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:如果该项在建工程同时存在土建工程和设备安装工程资产占有单位在填写本表格时应参照该项在建工程预算及相对应的合同分别填列不能相互包容以免评估人员在评估操作时重复测算影响评估进度。形象进度可以按工程施工进度的四个阶段考虑。,做完前期工程是一个阶段,动工已有一定时间是第二阶段,完成主体工程是第三阶段,由此到竣工是第四阶段。,在备注栏

31、标注在建工程的施工状况比如:停工项目、竣工项目、施工项目。 四十、固定资产清理清查评估明细表:,表5-5, 填清序号、待处理资产名称、发生日期、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。如果账面余额较大应在备注栏注明。 四十一、待处理固定资产净损失清查评估明细表:,表5-6, 填清序号、资产损失名称、发生日期、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。如果账面余额较大应在备注栏注明。 四十二、无形资产土地使用权清查评估明细表:,表6-1, 填清序号、土地权证号、土地位置、取得日期、用地性质、准用年限、开发程度、面积、原始入账价值、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:94年清产核资时国家规定土地列入固定资产账但不计提折旧,如果存在上述情况本次评估要求将这一块资产值调到无形资产土地使用权科目。本表格中原始入账价值代表的是资产占有单位在取得土地时其最初始价值不含后期开发费用。另外请资产占有单位提供当地基准地价文件。 四十三、无形资产其他无形资产清查评估明细表:,表6-2, 填清序号、内容或名称、取得日期、法定/预计使用年限、原始入账价值、账面价值、备注其它部分由评估人员填列。特别注意:内容名称切记填全要和所对应的无形资产证书或其他证明文件相符。 四十四、开办费清查评估明细表:,