中国铁建财务快报编报说明指南.docx

1、中国铁建财务快报编报说明指南中国铁建财务快报编报说明指南中国铁建财务快报编报说明一、填报范围 本表适于中国铁道建筑总公司,以下简称总公司,及其所属各级企业包括股份公司、全资子企业、控股子企业。凡纳入本套报表编制范围的企业,项目部,都应逐层逐户全级次录入本套报表报表数据按合并汇总口径填列。 二、报表封面解释 1.企业名称:指在工商行政管理部门登记注册的企业名称。企业名称在填写时一般不要超过18个汉字企业名称汉字偏长的可适当缩减。 2.本企业代码:指各级质检部门核发的企业,单位,法人代码证书规定的9位代码。 3.上级企业代码:指本企业上一级企业的企业统一代码。4.集团总部代码:指本企业隶属的集团企

2、业总部的企业统一代码。 5.企业行业:指本企业的行业分类如非房地产行业的统一选择为建筑行业。 6.排序代码:各编报企业填写与本企业名称相符的排序代码如枚举列表无本企业名称请填写“其他”。 7(项目属性:指工程项目的分类分为工程公司项目部、局项目部、工程公司代局设项目部、参加局指项目部和非工程项目。三、中国铁建财务快报 ,一,编制方法 1(本表各项指标口径以新企业会计准则为依据企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标。 2(表内“本月数”企业按含评估增减值的账填列本月发生额。3(表内“本年累计”企业按含评估增减值的账填列当年累计发生额或账面余额填列。 4、表内“本年累计的评估增减值”企业按评估增

3、减值辅助账当年累计发生额或账面余额填列。 5(表内“上年同期”根据企业至上年同期末累计发生额或账面余额填列。 6.税金指标本月数指本月发生数。本年累计数应符合以下公式:期初结转数,上期欠交,，本期应交数,本期已交数,本期欠交数。,期初数本表未列出, ,二,表内有关指标解释 1(流动资产:是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产。 2.货币资金:是指企业的生产经营资金在循环周转过程中停留在货币形态的资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。3(交易性金融资产:反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。

4、 4.应收账款净额:企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去相应“坏账准备”科目期末余额后的净额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额应在本表“预收款项”项目内填列。如“预收账款”科目所属明细科目有借方金额的也应包括在本项目内。 5.存货:企业应根据存货相关科目的期末余额合计减去“存货跌价准备”科目的期末余额后的净额填列。其中应收客户合同工程款项是根据工程施工科目期末余额大于工程结算科目期末余额扣除合同预计损失准备期末金额后填列。 6.长期股权投资:企业根据“长期股权投资”科目余额捡起相应“长期投资减值准备”科目期末余额后的净额填列。7.固定资产净额:企业根据

5、固定资产原价减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列。 8.无形资产:企业根据“无形资产”科目的期末余额减去相应的“无形资产减值准备”和“累计摊销”科目余额后的金额填列。9.流动负债:是指将在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。 10.短期借款:是指企业,集团,在报告期末向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内,含一年,的各项借款。11.应付票据:反映企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付票据。 12.应付账款:反映企业因工程结算及购买材料、接受劳务等应付给分包单位及供应单位的款项等。本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。

6、13.预收款项:反映企业按照合同规定向工程发包单位预收的款项包括预收的工程款和备料款以及按照购销合同规定预收购货单位的购货款等,包括“工程结算”科目期末余额大于“工程施工”科目期末余额的差额。 14.长期借款:是指企业在报告期末尚未归还的向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上,不含一年,的各项借款。15.资本项目借款:专指企业用与对外投资的BOT、BT、BOO等资本运作项目、房地产开发、矿产资源开发、水电资源开发、购臵设备和购建房产的项目借款此项借款仅限于以项目公司名义办理的借款不包括集团公司借款投入项目的资本金。 16(所有者权益总额:是指所有者在企业资产中享有的经济利益包括归属于母公司所

7、有者的权益总额和少数股东权益两部分内容。 17.少数股东权益:反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥有的权益数额。 18(营业收入:反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。根据“主营业务收入”和“其他业务收入” 科目的发生额分析填列。 19(主营业务收入:反映企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据“主营业务收入”科目发生额填列。粮食企业以及有国家特准储备物资的企业应以主营业务收入扣减“抵减销售收入的应交款”和“转出差价收入,转出差价支出以“,”号计算,”后的余额填列。 20.境外收入:反映企业所属境外子企业,包括在境外或港澳台地区投资设立的全资子企业、控股子企业以

8、及经费报账性质的各类办事机构,的销售,营业,收入扣除折扣与折让后的净额。21(营业成本:反映企业经营主要业务和其他业务所确认的成本总额。根据“主营业务成本”和“其他业务成本,支出,”科目的发生额分析填列。石油石化企业的勘探费用也在此项目中反映。22(主营业务成本:是指企业因销售商品、提供劳务等日常活动而发生的实际成本。根据“主营业务成本”科目发生额填列。23(营业税金及附加:反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。 24.主营业务税金及附加:是指企业日常活动应负担的税金及附加款项包括:消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增

9、值税、教育费附加等。 25(销售费用:反映企业在销售过程中发生的包装费等相关费用以及专设的销售机构职工薪酬、业务费等费用。 26(管理费用:反映企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。 27(财务费用:反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用其中新增了汇兑损益项。 28(资产减值损失:反映企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 29(公允价值变动收益:反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益如为净损失以“-”号填列。 30(投资收益:反映企业投资收益扣除投资损失后的数额。本项目应根据“投资收益”科目发生额分析填列如为投资损失本项目以“-”号填列。 31.政府补助:反映执行新企

10、业会计准则的企业从政府无偿去的的货币性资产活非货币性资产但不包括政府作为企业所有者投入的资本。 32(利润总额:是指企业实现的利润总额如为亏损总额以“-”号填列。 33.境外利润总额: 反映企业所属境外子企业,包括在境外或港澳台地区投资设立的全资子企业、控股子企业以及经费报账性质的各类办事机构,实现利润的总额。 34(净利润:包括归属于母公司所有者的净利润和少数股东损益两部分内容如为净亏损以“-”号填列。其中:“归属于母公司所有者的净利润”需单独列示。 35(利润总额预算数:反映企业本月实现利润预算数和到本月累计实现利润的预算数应当按照报送国资委的财务预算报告分析填列。 36(净利润预算数:反

11、映企业本月实现税后净利润预算数和到本月累计实现税后净利润的预算数应当按照报送国资委的财务预算报告分析填列。 37(应交税费总额:反映企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 38.应交增值税:指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应交纳的增值税等于销项税额与进项税额之间的差额。如果一般纳税人企业进项税大于销项税致使应交税金出现负数时该项一律填零不填负数。 39.应交消费税:反映企业应交的消费税企业应交的消费税等于企业应税收入与消费税税率的乘

12、积。 40.应交营业税:反映企业应交的营业税企业应交营业税等于企业应税收入与营业税税率的乘积。 41.应交所得税:反映企业应交的所得税应交所得税等于企业的应纳税所得额与所得税税率的乘积。 42(已交税费总额:反映企业实际缴纳的各种税费包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 43.已交税金总额:反映企业本年已经缴纳税金的总和。44.已交增值税:反映企业本年已经缴纳的增值税。45.已交消费税:反映企业本年已经缴纳的消费税。46.已交营业税:反映企业本年已经缴纳的营业税。47.已交所得税:反映企业本年

13、已经缴纳的所得税。48.职工人数:反映企业在册的与企业有固定劳动合同关系的职工总数不包括离退休职工。 49(在岗职工人数:是指人事关系或工资关系在本企业且实际从事生产经营活动的固定职工、劳动合同制职工的人数。50.企业法人户数:反映具有法人资格的独立核算企业户数。51(固定资产投资额:反映企业本年度新增固定资产投资总额不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产。本项目应根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列。 52. 银行授信金额:指经银行审批同意各企业已取得银行授信的额度。其中银行借款授信金额是指在已获得的银行授信额度中银行借款的授信额度。 53

14、.银行用信金额:指各企业在已取得银行授信额度范围内办理各类信贷业务已使用的授信金额。其中银行借款用信金额是指各企业在已取得银行授信额度范围内办理银行借款已使用的授信金额。 54. 银行账户个数:指各企业在银行开立银行存款账户的个数其中银行账户包括活期存款和定期存款账户在非银行金融机构开立的存款账户也包括在统计范围内但不包括在总公司系统各资金结算中心开立的存款账户。 55.增加值:反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值根据国家统计局有关规定按收入法计算增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。劳动者报酬:指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。主要包括本年在成本

15、费用中列支的工资,薪金,所得、职工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列支的个人报酬部分。固定资产折旧:指企业当年提取的固定资产折旧。生产税净额:指国家对企业生产、销售产品和从事生产经营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴后的净额。扣除内容主要有:国家财政对企业的政策性亏损补贴、价格补贴和外贸企业的出口退税等生产补贴。 营业盈余:指企业本年营业的利润加补贴。 企业填报本指标时应按上报统计局同口径数据以现行价格计算填列。 56(工业总产值:按报告期内实际销售价格计算的工业产品总量。仅由工业企业按现行价格计算填列。 57(工业销售产值:是指以货币表现的工业企业在报告期内销售的本企业生产的工业产品总量。包括已销售的成品、半成品的价值对外提供的工业性作业价值和对本企业基本建设部门、生活福利部门等提供的产品和工业性作业及自制设备的价值。此指标按照现行价格计算。仅由工业企业填报。 58(出口产品销售收入:指企业直接向国外、境外出口产品所取得的销售收入。 59(新产品产值:指以货币表现的工业企业在报告期内销售本企业生产的新产品的现行价值。 60(计提折旧额:反映企业计提的固定资产折旧。本月数按本月计提的金额填列本年累计按账面余额填列。 61.计提各项减值准