《会计制度设计》练习题.docx

1、会计制度设计练习题会计制度设计练习题D8、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（ D ）A职责分工与授权批准设计 B授权制度与审核批准制度设计C采购与验收控制设计 D付款控制设计9、企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（ C ）A销售货款的确认、回收与办理发货岗位B销售货款的确认、回收与合同审批岗位C销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位D销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位10、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是（ B ）A货币资金的流动性最强 B货币资金的安全性最高C货币资金的风险最大

2、 D货币资金为任何单位所必需11、下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（ C ）A根据需要采用套写方式填制凭证B销货发票按顺序统一编号C会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章D建立会计凭证的复查和核对制度12、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于（ A ）A职责分工与授权批准设计 B授权制度与审核批准制度设计C采购与验收控制设计 D付款控制设计13、对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（ A ）A重要性原则 B谨慎性原则C职责分离原则 D实质重于形式原则14、我国企业在发行

3、股票时，应委托的承销机构是（ B ）A商业银行 B证券公司C信托投资公司 D证券交易所15、成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（ B ）A定额管理和原始记录制度 B奖惩制度C材料物资的收发、领退、清查制度 D企业内部计划价格制度16、下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述不正确的是（ A ）A对外会计报表须强调灵活性B对内会计报表须强调统一性C报表项目须与账户名称保持一致性D报表指标内容、名称须保持相对稳定性17、零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及的控制要点是（ C ）A费用报销必须要有原始凭证B费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准C费用报销后，就不须再进行

4、事后审核D定期进行账账核对18、下列选项中，不属于会计报表主表的是（ B）A利润表 B利润分配表C资产负债表 D现金流量表19、间接筹资的基本方式是（C ）A发行股票 B 发行债券C银行借款 D 商业信用20、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（ A ）A仓库部门 B 领料部门C会计部门 D 供应部门二、多项选择题 1、会计制度设计的内容一般包含（ ACD ）A会计组织系统 B会计运行系统C会计信息系统 D会计控制系统E会计法规系统2企业会计制度总体设计方案可分为（ A B ）A全面设计 B局部设计C人工设计 D电脑设计EERP设计3、企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设

5、计模式有（ ABCDE）A财会主管领导下的集中核算模式B总会计师领导下的集中核算模式C总会计师领导下的分散核算模式D会计部经理领导下的集中核算模式E会计部经理领导下的分散核算模式4、企业会计账簿的设计原则有（ ABCE ）A合法性原则 B完整性原则C控制性原则 D真实性原则E效益性原则5、采购的业务凭证包括（ ADE ） A请购单 B生产通知单 C销货日报表 D采购合同 E收货单6、大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有（ ABCD ）A日常管理用报表的设计 B财务状况分析表的设计C经营成果分析表的设计 D成本费用报表的设计E所有者权益变动表的设计7、货币资金业务不相容岗位主

6、要有（ BCD ）A货币资金的收付与保管 B货币资金支付的审批与执行C货币资金的保管与盘点清查 D货币资金的会计记录与审计监督E货币资金支付的审批与审核8、直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有（ BCDE ）A银行借款 B投入资本C发行债券 D发行股票E商业信用9、商品储存指标有不同的口径，主要有（ ACE ）A业务部门的“可调库存” B计划部门的“计划库存”C仓库部门的“保管库存” D采购部门的“安全库存”E财会部门的“会计库存”10、 投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括（ ABCDE ）A对外投资的决策与执行 B对外投资计划的编制与审批C对外投资处置的审批与执行 D

7、参与投资交易活动与有价证券的盘点E证券保管与投资交易的账务处理三、判断题 1、内部控制就是内部会计控制。 （ ）2、单位会计机构的负责人只能由具备会计师以上职称人员担任。（ ） 3、会计科目是开设账户、建立账薄的依据。（ ）4、无论是存货的购进还是销售业务，其内部控制制度均包括职务分离制度。（ ）5、各种会计核算形式的区别在于登记总账的依据和方法不同。 （ ）6、对外报表设计的核心内容是对报表基本内容的设计。 （ ）7、出纳人员可以同时负责货币资金的收付和总账的登记工作。 （ ）8、存货的清查通常采用实地盘点方法。 （ ）9、企业的银行存款至少每月应与银行对账一次。（ ）10、会计凭证设计就是

8、对原始凭证进行的设计。（ ）11、固定资产账户只核算固定资产的原始价值。（ ）12、多栏式日记账核算形式属于逐笔记账型核算形式。（ ）13、根据管理要求进行固定资产分类和划分固定资产项目，属于规范固定资产管理的基础工作。 （ ）14、货物的请购、验收和记账等工作可由同一人担任。 （ ）四、名词解释1、内部控制制度答：是指单位或组织内部各职能部门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的管理制度。 2、会计核算形式答：是指会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证、账簿组织、记账方法和记账程序有机结合的形式，或称会计核算组织程序。3、会计制度总体设计答：是对所设计的会计制度内容

9、及设计工作做出全面安排及规划，即事先有一个提纲性的规划和指南。五、简答题1、在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则? 答：（1）要真实反映经济业务的基本情况 （2）要与经济管理制度相结合 （3）体现内部控制制度的要求 （4）凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要2、采购与付款业务不相容岗位包括哪些内容？答：（1）请购人员与审批人员分离 （2）询价人员与确定供应商人员分离 （3）采购合同的订立人员与审核人员分离 （4）采购、验收人员与相关会计记录人员分离 （5）付款的申请、审批人员与执行付款人员分离六、综合题1、审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：（1）出纳李某负责A公司的货币资金

10、收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司保险箱中；（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。 要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相应的正确做法。答案：（1）出纳李某负责货币资金的收付款业务，不应同时从事收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作，收付款原始凭证的复核和原始凭证的编制工作应由会计人员完成。（2）企业未对印鉴进行有效管理。财务专

11、用章应当由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的所有印章。（3）借款未经严格的审批手续，且出纳擅自借出现金，以白条抵库。销售主管若确需借款，需履行审批手续。（4）出纳李某登记库存现金日记账，不应同时登记库存现金明细账，库存现金明细账应由会计人员登记。2、某企业为一特大型国有制造企业，会计人员数量较多，其总会计师对会计处长提出如下要求：（1）应设计哪种会计核算形式比较适合企业的特点；（2）说明该种会计核算形式应设置的凭证；（3）说明设计理由。答案：（1）应采用科目汇总表会计核算形式； （2）凭证：专用凭证、科目汇总表； （3）理由：大企业业务量大，企业管理和决策对会计信息的依赖性多，而且会计核算目标除了满足对外报告的需要外，更重要的是为企业管理服务，需要对内部提供较为详细的财务分析报告。 因此，在选用会计核算形式时，一方面，要考虑处理大量会计信息的需要 ，另一方面要便于对会计信息进行分析 。为此，可以采用汇总记账凭证、科目汇总表会计核算形式 。 而特大型企业，编制汇总记账凭证工作量大，一般采用科目汇总表核算形式 。