中小企业会计实训业务题172.docx

1、中小企业会计实训业务题1722008年7月广州市海乐电器有限公司发生以下经济业务：1、1日，向广州市正圆设备公司预付设备款10 000元。（原始凭证：支票存根）借：预付账款广州市正圆设备公司 10 000 贷：银行存款 10 000 2、1日，生产LCD显示屏领用丙部件200件，每件150元；丁部件150件，每件180元。（原始凭证：领料单） 借：生产成本LCD显示器（直接材料） 57 000 贷：原材料丙部件 30 000 丁部件 27 000 3、2日，销售部李明报销差旅费1 345元，原预借差旅费1 500元，余额交回现金。（原始凭证：差旅费报销单） 借：销售费用差旅费 1 345 库存

2、现金 155 贷：其他应收款李明 1 5004、2日，以银行存款支付本月社保费30 726.16元。（原始凭证：社会保险费回单） 借：管理费用社会保险费 22 806.16 应付职工薪酬社会保险费 7 920 贷：银行存款 30 726.165、3日，接银行通知，收回清远市奥康公司前欠货款40 950元。（原始凭证：收款回单） 借：银行存款 40 950 贷：应收账款清远市奥康公司 40 9506、3日，签发现金支票，提取5 000元备用金。（原始凭证：支票存根） 借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 000 7、4日，生产电视机领用甲部件200件，每件120元；乙部件150件，每件15

3、0元。（原始凭证：领料单）借：生产成本|电视机（直接材料） 46 500 贷：原材料甲部件 24 000 乙部件 22 5008、4日，从东莞市利源公司购入乙部件300件，每件170元。根据合同约定，材料一周内运抵企业，运费自付，货到三天内付款。（原始凭证：购货发票） 借：在途物资乙部件 43 589.74 应交税费应交增值税（进项税额）7 410.26 贷：应对账款东莞市利源公司 51 000 9、4日，购入空白支票，支付工本费30元。（原始凭证：空白凭证购买单） 借：财务费用空白凭证 30 贷：银行存款 3010、7日，签发转账支票，偿还前欠惠州市润发公司货款40 500元。（原始凭证：付

4、款回单） 借：应付账款惠州市润发公司 40 500 贷：银行存款 40 50011、7日，购入饮用水50瓶，每瓶15元，以现金支付。（原始凭证：购水发票） 借：管理费用办公费 750 贷：库存现金 75012、8日，以现金支付广告词翻译费及公证费380元。（原始凭证：公证服务发票） 借：销售费用广告费 380 贷：库存现金 38013、8日，从广州市中通公司购入丙部件500件，每件175.50元；丁部件400件，每件210.60元，材料已验收入库，签发电汇单支付货款。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单） 借：原材料丙部件 75 000 丁部件 72 000 应缴税费应交增值税（进项税额）

5、24 990 贷：银行存款 171 99014、8日，从东莞市利源公司采购乙部件运抵企业并验收入库，以现金1 516.41元支付运费。（原始凭证：收料单、运输发票）借：原材料乙部件 45 000 应缴税费应交增值税（进项税额） 106.15 贷：库存现金 1 516.41 在途物资乙部件 43 589.7415、9日，以银行存款缴纳增值税23 486.60元。（原始凭证：电子缴税回单）借：应交税费未交增值税 23 486.60 贷：银行存款 23 486.6016、9日，以银行存款缴纳所得税22 605元，市维护建设税1 644.06元及教育费附加704.60元。（原始凭证：电子缴税回单）借：

6、应交税费应交所得税 22 605 应交城市维护建设税 1 644.06 应交教育费附加 704.60 贷：银行存款 24 953.6617、9日，行政部王凯出差预借差旅费1 500元，以现金支付。（原始凭证：借款单）借：其他应收款王凯 1 500 贷：库存现金 1 50018、10日，从广州市中科公司购得专利权，合同约定使用期为5年，签发转账支票支付60 000元。（原始凭证：服务发票、支票存根） 借：无形资产专利权 60 000 贷：银行存款 60 00019、10日，向广州市丽特百货商场销售电视机35台，每台1 755元；LCD显示屏30台，每台2 340元，上月已预收30 000元，余款

7、收到转账支票一张。（原始凭证：销货发票、银行进账单） 借：预收账款广州市丽特百货商场 30 000 银行存款 101 625 贷：主营业务收入电视机 52 500 LCD显示屏 60 000 应交税费应交增值税（销项税额）19 12520、10日，以电汇方式支付前欠东莞市利源公司货款51 000元。（原始凭证：电汇凭证） 借：应付账款东莞市利源公司 51 000 贷：银行存款 51 00021、10日，支付上述电汇手续费10.50元。（原始凭证：汇款手续费付款回单）借：财务费用手续费 10.50 贷：银行存款 10.5022、11日，签发现金支票，提取5 000元备用金。（原始凭证：支票存根）

8、借：库存现金 5 000 贷：银行存款 5 00023、11日，从广州市正圆设备公司购入示波器2台，每台14 625元，已预付10 000元，余款开出转账支票支付。（原始凭证：购货发票、固定资产验收单、付款回单） 借：固定资产电子设备（示波器） 29 250 贷：预付账款广州市正圆设备公司 10 000 银行存款 19 25024、11日，从广州市宝利材料厂购进甲部件500件，每件140.40元，乙部件300件，每件175.50元，材料当天运抵企业并验收入库，货款暂欠。（原始凭证：购货发票、收料单） 借：原材料甲部件 60 000 乙部件 45 000 应交税费应交增值税（进项税额） 17 8

9、50 贷：应付账款广州市宝利材料厂 122 85025、14日，行政部王凯报销差旅费1 580元，差额以现金补足。（原始凭证：差旅费报销单） 借：管理费用差旅费 1 580 贷：其他应收款王凯 1 500 库存现金 8026、14日，以银行存款支付印花税186元。（原始凭证：印花税完税凭证） 借：管理费用印花税 186 贷：银行存款 18627、14日，以现金支付行政部员工外出办事车费48元。（原始凭证：车票） 借：管理费用交通费 48 贷：库存现金 4828、15日，为客户维修LCD显示屏（已过保修期）领用丙部件5件，每件150元，领用丁部件4件，每件180元。（原始凭证：领料单） 借：其他

10、业务成本维修成本 1 470 贷：原材料丙部件 750 丁部件 72029、15日，向佛山市天康公司销售电视机40台，每台1 755元；LCD显示屏25个，每个2 340元，货款已收回。（原始凭证：销货发票、收款回单） 借：银行存款 128 700 贷：主营业务收入电视机 60 000 LCD显示器50 000 应交税费应交增值税（销项税额）30、15日，购文具用品一批，价值380元，以现金支付。（原始凭证：购文具发票） 借：管理费用办公费 380 贷：库存现金 38031、16日，为广州市盛元设备公司维修LCD显示屏一批，取得维修收入4 680元。（原始凭证：维修发票、银行进账单） 借：银行

11、存款 4 680 贷：其他业务收入维修收入 4 000 应交税费应交增值税（销项税额） 68032、16日，增加营业执照中的经营范围，以现金支付变更登记费等110元。（原始凭证：非税收入票据） 借：管理费用办公费 110 贷：库存现金 110 33、17日，银行代扣电话费2 437元。（原始凭证：电话费发票） 借：管理费用电话费 2 437 贷：银行存款 2 43734、17日，以银行存款支付车间机器清洁保养费1 565元。（原始凭证：服务发票） 借：制造费用保养费 1 565 贷：银行存款 1 56535、17日，生产LCD显示屏领用丙部件250件，每件150元；丁部件200件，每件180元

12、。（原始凭证：领料单） 借：生产成本LCD显示器 73 500 贷：原材料丙部件 37 500 丁部件 36 00036、18日，以现金支付上月快递费500元，其中行政部门300元，销售部门200元。（原始凭证：快递发票） 借：管理费用快递费 300 销售费用快递费 200 贷：库存现金 50037、18日，以现金购入工具书300元。（原始凭证：购书发票） 借：管理费用办公费 300 贷：库存现金 30038、18日，生产电视机领用甲部件280件，每件120元；乙部件200件，每件150元。（原始凭证：领料单） 借：生产成本电视机 63 600 贷：原材料甲部件 33 600 乙部件 30 0

13、0039、21日，从广州市华商贸易公司购入4#包装箱400个，每个8.19元，7#包装箱350个，每个10.53元，以银行存款支付。（原始凭证：购货发票、支票存根、收料单） 借：周转材料4#包装箱 2 800 7#包装箱 3 150 应交税费应交增值税（进项税额）1 011.50 贷：银行存款 6 961.5040、21日，车间维修机器领用乙部件10件，每件150元。（原始凭证：领料单） 借：制造费用维修费 1 500 贷：原材料乙部件 1 50041、21日，盘盈现金15元，原因待查。（原始凭证：现金盘点报告表） 借：库存现金 15 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 1542、22日，盘

14、亏电子设备一台，同类设备市场价格为5 000元，已提折旧4 000元，盘亏原因待查。（原始凭证：盘存单、实存账存对比表） 借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1 000 累计折旧电子设备 4 000 贷：固定资产电子设备（电源器） 5 00043、22日，以现金880元购入会议室用消毒柜一台。（原始凭证：购货发票） 借：周转材料消毒柜 880 贷：库存现金 88044、22日，办公室领用消毒柜。（原始凭证：出库单） 借：管理费用办公费 880 贷：周转材料消毒柜 88045、23日，根据水电费分配表支付本月水、电费，并进行分配结转。（原始凭证：水电费分配表、水费发票、电费发票） 借：生产成本

15、电视机 8 295 LCD显示器 11 470 制造费用水电费 5 245 管理费用水电费 1 435 销售费用水电费 2 230 贷：银行存款 28 67546、23日，销售给中山市中正公司电视机30台，每台1 755元；LCD显示屏40台，每台2 340元，收到一张期限为4个月的银行承兑汇票。（原始凭证：销货发票、银行承兑汇票） 借：应收票据中山市中正公司 146 250 贷：主营业务收入电视机 45 000 LCD显示器80 000 应交税费应交增值税（销项税额）21 25047、23日，以现金支付变更组织代码证书费148元。（原始凭证：非税收入票据） 借：管理费用办公费 148 贷：库

16、存现金 14848、23日，购电汇单10份，支付工本费5元。（原始凭证：空白凭证购买单） 借：财务费用空白凭证 5 贷：银行存款 549、24日，经查，上述盘盈现金无法查明原因，列作营业外收入。（原始凭证：股东会决议） 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 15 贷：营业外收入 1550、24日，经批准，上述电子设备盘亏是由于保管员失职所致，责令由保管员赔偿200元，余款列作营业外支出处理。（原始凭证：固定资产盘盈盘亏报告表） 借：其他应收款保管员 200营业外支出盘亏损失 800贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 1 00051、24日，生产电视机领用包装箱131个，每个7元；LCD显示屏

17、领用包装箱124个，每个9元。（原始凭证：领料单） 借：生产成本电视机 917 LCD显示器 1 116 贷：周转材料4#包装箱 917 7#包装箱 1 11652、25日，以银行存款捐赠助学款11 000元。（原始凭证：捐赠收据、支票存根） 借：营业外支出捐赠支出 11 000 贷：银行存款 11 00053、25日，销售给职工电视机2台，每台1 755元，LCD显示屏1台，每台2 340元，即收回现金。（原始凭证：销售发票） 借：库存现金 5 850 贷：主营业务收入电视机 3 000 LCD显示器 2 000 应交税费应交增值税（销项税额） 85054、25日，将现金5 850元存入银行

18、。（原始凭证：现金缴款单） 借：银行存款 5 850 贷：库存现金 5 85055、28日，签发现金支票66 130元备发工资。（原始凭证：支票存根） 借：库存现金 66 130 贷：银行存款 66 13056、28日，以现金发放工资66 130元。（原始凭证：工资结算汇总表） 借：应付职工薪酬工资 74 050 贷：库存现金 66 130 应付职工薪酬社会保险费 7 92057、28日，根据工资结算汇总表结转工资费用。（原始凭证：以工资结算汇总表为依据） 借：生产成本电视机 16 500 LCD显示器 24 000 制造费用工资 8 500 管理费用工资 12 100 销售费用工资 12 9

19、50 贷：应付职工薪酬工资 74 05058、28日，按工资总额14%提取职工福利费。（原始凭证：福利费分配表） 借：生产成本电视机 2 310 LCD显示器 3 360 制造费用福利费 1 190 管理费用福利费 1 694 销售费用福利费 1 813 贷：应付职工薪酬职工福利 10 36759、29日，江门市艾美公司因内部原因，终止与我公司合同，收到违约金50 000元。（原始凭证：收款收据、收款回单） 借：银行存款 50 000 贷：营业外收入 50 00060、29日，销售给广州市广运公司LCD显示屏50台，每台2 340元，货款及税金未收。（原始凭证：销货发票） 借：应收账款广州市广

20、运公司 117 000 贷：主营业务收入LCD显示器 100 000 应交税费应交增值税（销项税额）17 00061、30日，公司被授予“重合同 守信用”企业称号，支付称号牌匾工本费500元。（原始凭证：销售发票） 借：管理费用办公费 500 贷：库存现金 50062、31日，计提本月借款利息2 500元。（月利率5）。（原始凭证：借款利息计提表） 借：财务费用利息支出 2 500 贷：长期借款应计利息 2 500 63、31日，根据这就费用分配表计提当月折旧费。（原始凭证：折旧费计提表） 借：生产成本电视机 3 528 LCD显示器 4 154 制造费用折旧费 2 400 管理费用折旧费 1

21、 787 贷：累计折旧机械设备 8 075 电子设备 3 79464、31日，摊销本月报刊杂志费150元。（原始凭证：报刊摊销计算表） 借：管理费用办公费 150 贷：预付账款广州人民广播电台 15065、31日，摊销无形资产价值2 500元，其中商标权月摊销额1 500元，专利权月摊销额1000元。(原始凭证：无形资产摊销计算表) 借：管理费用无形资产摊销 2 500 贷：累计摊销商标权 1 500 专利权 1 00066、31日，根据制造费用账户记录，按生产工时比例分配转入生产成本账户。（原始凭证：制造费用分配表）（电视机本月生产工时180小时，LCD显示屏本月生产工时228小时） 借：生

22、产成本电视机 9 000 LCD显示器 11 400 贷：制造费用保养费 1 565 维修费 1 500 水电费 5 245 工资 8 500 福利费 1 190 折旧费 2 40067、31日，本月投产的电视机131台、LCD显示屏124台均全部完工，结转本月已完工产品生产成本。（原始凭证：生产成本明细账、完工产品成本计算表、产品入库单） 借：库存商品电视机 150 650 LCD显示器 186 000 贷：生产成本电视机 150 650 LCD显示器 186 00068、31日，结转本月已售产品的成本。（原始凭证：主营业务成本计算单） 借：主营业务成本电视机 123 050 LCD显示器

23、219 000 贷：库存商品电视机 123 050 LCD显示器 219 00069、31日，计提本月城市维护建设税及教育费附加。（原始凭证：城建税计提表、教育费附加计提表） 借：营业税金及附加 2 623.71 贷：应交税费应交城市维护建设税 1 836.60 应交教育费附加 787.1170、31日，转出本月未交增值税。 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税） 26 237.09 贷：应交税费未交增值税 26 237.0971、31日，结转当月损益到“本年利润”账户。 借：主营业务收入 452 500 其他业务收入 4 000 营业外收入 50 015 贷：本年利润 506 515 借：本年利润 429 498.37 贷：主营业务成本 342 050 其他业务成本 1 470 管理费用 50 091.16 销售费用 18918 财务费用 2 545.50 营业外支出 11 800 营业税金及附加 2 623.7172、31日，计算并结转本月应交所得税。（原始凭证：所得税计算表） 借：所得税费用 19 254.16 贷：应交税费应交所得税 19 254.16 借：本年利润 19 254.16 贷：所得税费用 19 254.16