土地相关税收知识一.docx

1、土地相关税收知识一土地相关税收知识(一)一、判断题 A对 B错1. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。答案：A2. 征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。答案：A3. 印花税是对因商事活动、产权转移、权利许可证照授受等行为而书立、领受的应税凭证征收的一种税。答案：A4. 交换价格相等的，免征契税。答案：A5. 符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案：B6. 房屋交换时，以所交换房屋的评估价格作为契税的计征依据。答案：B7. 因地震住房灭失而重新购买住房的，免征契税。答案：A8. 加工和修理、修配，属于营业税条例规定的劳务，称应税劳务。答案：B9.

2、 税收中的加成是对所有纳税人加征，附加则只对特定纳税人加征。答案：B10. 学校兴办的招待所用房可免征房产税。答案：B11. 随“三税”附征的教育费附加，一律不予退(返)还。答案：A12. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案：A13. 企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征收营业税。答案：A14. 根据税法的规定，营业税起征点的适用范围限于个人。答案：A15. 海关对进口产品征收的产品税、增值税，征收教育费附加。答案：B16. 个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。答案：A17. 征收的耕地，自批准征收之日起满3年时开始缴纳土地使用税

3、。答案：B18. 根据个人所得税法，全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额，此“3500元”是起征点。答案：B解答 根据个人所得税法，全月应纳税所得额以每月收入额减除费用3500元以及附加减除费用后的余额。此“3500元”是免征额，不是起征点。19. 对于非出租的房产，其房产税的计税依据为房产原值，税率为1.2%。答案：B20. 我国税收的性质是取之于民、用之于民的新型税收。答案：A21. 营业税起征点的幅度中，按次纳税的，为每次(日)营业额1000元。答案：B22. 土地使用权交换、房屋交换，交换价格不相等的，由少交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方

4、缴纳税款。答案：B23. 对个人购买经济适用住房，免征契税。答案：B24. 增值税中，中央政府分享25%，地方政府分享75%。答案：B25. 无偿性是税收本质的体现，强制性是实现税收无偿征收的保证，固定性则是税收无偿性和强制性的必然要求。答案：A二、单项选择题(每题有A、B、C、D四个备选项，其中只有一个最符合题意)1. 下列耕地中，属于免征耕地占用税的是_。A.制药企业占用耕地B.医院占用耕地C.港口占用耕地D.停机坪占用耕地答案：B2. 下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是_。A.营业税B.房产税C.印花税D.契税答案：C3. 出租商铺的房产税税率是_。A.1.2%B.4%

5、C.12%D.17.5%答案：C4. 转让房地产获得的增值额超过扣除项目金额150%、未超过扣除项目金额200%的部分，其土地增值税税率为_。A.30%B.40%C.50%D.60%答案：C5. 土地增值税实行_税率。A.比例B.定额C.超额累进D.超额递减答案：C6. 关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题。对在一个纳税年度内_的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。A.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于5%(含5%)且实际安置残疾人人数高于3人(含3人)B.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于10%(含10%)且实际安置残疾人人数高于5人(含

6、5人)C.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于20%(含20%)且实际安置残疾人人数高于7人(含7人)D.月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)答案：D7. 2013年3月，张某将其一地块卖给刘某。在办理相关交易、过户手续过程中，张某不需缴纳_。A.土地增值税B.营业税C.印花税D.契税答案：D8. 实施加成征税，加二成等于加正税的_。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B9. 税收的特征不包括_。A.强制性B.无偿性C.固定性D.自愿性答案：D10. 农村居民占用耕地新建住宅，耕地占用

7、税按规定税额_征收。A.30%B.减半C.一倍D.两倍答案：B11. 甲公司在某建制镇的营业用房以200万元的价格出售，其应缴纳的城市维护建设税为_元。A.1000B.5000C.7000D.10000答案：B解答 200万元5%(营业税率)5%=0.5万元。12. 耕地占用税的计税依据是纳税人_面积。A.经批准占用的耕地B.经批准占用的土地C.实际古用的耕地D.实际占用的建设用地答案：C13. 甲房地产开发公司转让位于某市市区的项目，收入为500万元，其应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为_万元。A.25.0B.27.0C.27.5D.28.5答案：C解答 销售不动产(房地产)的

8、营业税税率为5%。500万元5%(1+7%+3%)=27.5万元。14. 下列行为中，应缴纳契税的是_。A.中国公民受让英国的一套住房B.某高校承受房产用于教学C.张某以获奖方式取得一套房屋D.王某继承取得房屋答案：C15. 李某于2013年2月将自有的一套住房出租，月租金为1200元，则李某该年度应缴纳房产税_元。A.432B.576C.864D.1728答案：B解答 2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税。1200元124%=576元。16. 某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2600万元，土地增

9、值税规定的扣除项目金额为1500万元，土地增值税应纳税额为_万元。A.330B.365C.440D.870答案：B解答 土地增值额=2600万元-1500万元=1100万元。适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额40%-扣除项目5%=(110040%-15005%)万元=365万元。17. 县城的城镇土地使用税的年幅度税额为_元/m2。A.0.48B.0.412C.0.612D.0.918答案：C18. _是确定征税范围的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。A.课税主体B.课税对象C.税基D.税率答案：B19. 某房地产开发企业销售房地产的收入为3

10、000万元人民币，扣除项目金额为1600万元，则应缴土地增值税为_万元。A.400B.480C.660D.880答案：B解答 土地增值额=3000万元-1600万元=1400万元。适用公式：土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的，应纳税额=土地增值额40%-扣除项目5%=1400万元40%-1600万元5%=480万元。20. 销售房地产的营业税税率为_。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：C21. 甲公司的自营地下商场原价2000万元，当地类似物业的年租金为200万元，若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则应缴纳的房产税是_万元。A.8.00B.11.76C.16.80

11、D.24.00答案：B解答 应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1.2%。若税务机关课征房产税时适用最利于业主的规定，则2000万元70%(1-30%)1.2%=11.76万元。22. 现在我国的价外税只有_一种，其他税都为价内税。A.营业税B.消费税C.关税D.增值税答案：D23. 企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%答案：B24. 房产税是以_为课税对象，向产权所有人征收的一种税。A.土地使用权B.房产人C.房产D.纳税人答案：C25. 甲公司所有的房产原值为2450万元，

12、若当地规定房产原值扣除比例为20%，则该公司年应纳房产税为_万元。A.23.52B.29.40C.294.00D.235.20答案：A解答 2450万元(1-20%)1.2%=23.52万元。26. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用税率为_。A.18%B.20%C.25%D.30%答案：B27. 土地增值税的扣除项目不包括_。A.土地使用权出让金B.契税C.土地开发成本D.土地开发费用答案：B28. 下列不属于耕地占用税免税范围的是_。A.部队军事设施用地B.炸药库用地C.医

13、院用地D.农村居民占用耕地新建住宅答案：D29. 国家征税必须通过法律形式，事先规定纳税人、课税对象和税率。这表明了税收具有_特征。A.强制性B.固定性C.无偿性D.有偿性答案：B30. 目前，对个人出租住房，不区分用途，在_税率的基础上减半征收营业税。A.1%B.2%C.3%D.4%答案：C31. 2012年4月，王某将其住宅出租，月租金收入为2000元，其当月应缴纳的营业税为_元。A.10B.30C.60D.100答案：B解答 2000元1.5%=30元。32. 印花税的税率采用_两种。 A定额税率和累进税率 B比例税率和定额税率 C累进税率和累退税率D特殊税率和一般税率 答案：B33.

14、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和_的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B34. 李某于2013年3月10日将其2008年1月10日以52.5万元购买的一套180m2的住宅以120万元出售，则李某应缴纳营业税_万元。A.0B.3.38C.4.38D.5.38答案：B解答 180m2的住宅应属于非普通住房，该案例背景属于超过5年的非普通住房对外销售。因此按照个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税，即(120-52.5)万元5%=3.38万元。35. 直接税和间接税，是_为标准划分的。A.按现行预算科目和统计口径B.按税收与价格的关系C.按税收负担能否转嫁D.按税收计量答案：C36. 土地增值税征收中，土地增值额为纳税人转让房地产所取得减除_金额后的余额。A.增加项目B.扣除项目C.排除项目D.剩余项目答案：B37. 教育费附加的税率为_。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B38. 土地使用税政策性免税中，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税_。A.35年B.38年C.510年D.1015年答案：C