精品企业所得税法及实施条例训练题新docx.docx

1、精品企业所得税法及实施条例训练题新docx企业所得税法及实施条例训练题1.单项选择题1.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立 机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案：D2.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国 境内的企业，是（ ）。A本国企业 B外国企业 C居民企业D非居民企业答案:C3.中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（ ）。A20% B25% C30% D33%答案：

2、B4.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A10% B12% C15% D20%答案：C5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%答案：B6.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A20% B25% C30% D33%答案:B7.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清 缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六答案：C8.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向

3、所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A三日 B五日 C七日 D十日答案：C9.某企业于2008年销售了 2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种 意见是正确的？（ ）A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所 得额时扣除。B按照规定计算存货成本,但不准予在计算应纳税所得 额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时 扣除D以上意见都不正确答案:C10某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。 2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业 机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时, 对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机

4、构的盈 利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）A根据规定,境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机 构的盈利B根据规定,境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机 构的盈利C根据规定,境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机 构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D以上意见都不正确答案：A11.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）A国有企业 B私营企业 C合伙企业D外商投资企业答案:C12.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200 万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付 100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A 公司的固定资产支付200万元，转让无形资

5、产收入100 万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）A100 B200 C300 D400答案：C13.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值答案：A14.以下哪个是企业所得税纳税人（A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人答案：C15.下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公 司 D私营合伙企业答案：D16.下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

6、D财政拨款答案：A17.甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业 务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20答案：D18.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税C企业所得税税款 答案：C19.B合理分配的材料成本D销售固定资产的损失下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）B以融资租D单独估价作为固定资产入账的土地 答案：A20.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转， 用以后年度的所得弥补，但

7、结转年限最长不得超过 （ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补 答案：A21.企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息 B折旧 C成本 D管理费用 答案：C22.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办 法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构答案：B23.企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入 答案：D24.甲公司2008年度的销售收入

8、为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200 万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D50答案：A25.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司 为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开 发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标 权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元A100 B150 C110 D183. 33答案:B26.企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者 共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得 额时应当按照（ A公平交易原则 C方便管理原则 答案：B27.）进行分摊。B独立交易原则

9、D节约成本原则企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资 的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在 计算应纳税所得额时扣除。A管理费用 B利息 C生产成本 D损失 答案：B28.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机 构的，应当（ ）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地预缴 答案:B29.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ ）A2008年1月1日至2008年12月31日5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 种由纳税人选择答案：C30.企业应当自月份或季度终了之日起（ 向税务机关报送预缴企业所得税申报表, A10

10、B15 C7 D5B2008 年D以上三）日内， 预缴税款。答案：B31.企业所得税法从（ ）起施行。A2007 年 3 月 16 B B2007 年 10 月 1 日 C2008 年 1 月1日D2008年7月1日答案：C32.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按 照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到规定的税率。A三 B五 C二 D十答案：B33.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A全额 B加计 C减半 D加倍 答案：B34.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交 易原

11、则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法 不符的是（ ）A可比受控价格法 B再销售价格法 C成本加成法 D交易净利润法答案：A35.实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的， 应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D36.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销 售（营业）收入5%。的部分准予扣除B发生的职工福利费支岀，不超过工资薪金总额14%的 部分准予税前扣除C为投资者或者职工支

12、付的补充养老保险费、补充医疗 保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 答案：A37.某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（ ）。A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008 年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上 三种由纳税人选择答案：C38.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ ）。A经营租赁方式租岀的固定资产 B以融资租赁方式租岀的固定资产C未使用的机器设备 D单独估价作为固定资产入账的土地答案：A39.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付

13、租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度 该公司应税前扣除为（ ）。A500 B50 C100 D250答案：C40.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排 的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）年内，进行纳税调整。A三 B五 C二 D十答案：D41.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ ）A2年 B3年 C4年 D5年答案：B42.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税 法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A国债利息收入B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的 股票10个月取得的投资收益D

14、300万元的技术转让所得答案:C43.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。A居民企业适用税率为25%B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均 为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为20%D未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中 国境内的所得适用税率为10%答案:B44.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ ）的部分，准予扣除。A15 B20 C40 D60答案：A45.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A全额 B减半 C加倍 D加计答案：D46.按照企业

15、所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确 认收入的实现B租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入 的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的 实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理 的日期确认收入的实现答案：A47.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。A3年 B4年 C5年 D10年答案：B48.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ ）。A牲畜、家禽的饲养 B灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧

16、、渔服务业项目C农作物新品种的选育 D花卉、茶以及其他饮料 作物和香料作物的种植答案：D49.中华人民共和国企业所得税法是（ ）A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过的B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过的C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次 会议通过的D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次 会议通过的答案:B50.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（ ）A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组 织B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织。包括居

17、民企业不包括非居民企业C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组 织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合 伙企业答案：A51.应纳税所得额为（ ）A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免 税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的 余额，为应纳税所得额。B企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳 税所得额。C企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各 项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应 纳税所得额。D企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免 税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。答案：A52.

18、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（ ）A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分答案：C53.甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠 100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）A50 B150 C132 D100答案：D54.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定 的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计答案：D

19、55.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30 B40C60D10答案：c56.( )年(）月（）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受 低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到本法规定的税率A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年C2008年3月16日、5年答案：A57.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款答案：A58.按照企业所得税法和实施条例规定，下列

20、关于企业所得税的表述不正确的有（ ）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免 税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余 额，为应纳税所得额B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关 于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应 纳税额C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得 缴纳企业所得税D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收 入答案:C59.按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C修理后固定资产的使用年限延

21、长3年以上D固定资产必须是房屋、建筑物答案:A60按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中 哪个属于非居民企业的有（ ）。A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企 业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 答案：C61.企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后 的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以 前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以 前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以 前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以 及免税

22、收入答案：B62.以分期收款方式销售货物的，按照（ ）日期确认收入的实现。A合同约定收款 B发出商品 C实际收到货款 D预收货款答案：A63.按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支岀达到取得固定资 产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。A计税基础50%、使用年限延长1年 B计税基础2 0%、使用年限延长2年C计税基础50%、使用年限延长2年 D计税基础20%、使用年限延长1年答案：C64.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税, 是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分

23、,减半征收企业所得税。A30 B100 C300 D500答案：D65.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转 抵扣。A1 年、50%、1 年 B1 年、70%、1 年 C2 年、70%、2 年 D2年、50%、2年答案：C66.某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关 税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10 日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少

24、折旧 （ ）万元。A8. 3 B9 C7. 5答案：C67.减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家 非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得 的收入，减按（ ）计入收入总额。A60% B70% C80% D90%答案:D68.企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，可以扣除。Al% B1.5% C2.% D2. 5%答案：D69.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（ ）确认收入的实现。A投资方实际收到投资收益的日期 B被投资方作出利润分配决定的日期答案：B70.企业对外投资期间，投资资产的成

25、本在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A不得 B可以答案：A71.新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所 无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（ ）。A15% B20% C25% D30%答案：B72.按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性 捐赠支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ ）。A3% BIO% C12% D20%答案：C73.按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（ ）。A5天 B7天 C10天 D15天答案：B74.按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所

26、得税额地点是（ ）。A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地D登记注册地答案:D75.按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民 企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地答案：B76.按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是（ ）。A3个月 B4个月 C5个月 D6个月答案：C77.在新企业所得税税法公布前设立的依法享受低税率优惠的企业，可以在（ ）年内逐步过渡到新法规定的税率。Al B3 C5 D10答案：C78.企业所得税法规定，居民企业在依法进行税收抵免企

27、业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出 具的（ ）。A税款所属年度的关销售凭证 B税款所属年度的有关纳税凭证答案:B79.企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：A应纳税额二应纳税所得额x适用税率-减免税额-抵免税额B应纳税额二应纳税所得额x适用税率-抵免税额答案：A80.企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。A3 B5 C8 D10答案：D81.下面有关企业所得税税率说法正确的是（ ）。A企业所得税的税率为25%B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源 于中国境内的所得适用税率为10%C符合条件的小型微利企业适用税率为15%D国家需要重点扶持的高新技术企业

28、适用税率为10% 答案：A82.下面关于企业所得税的表述正确的是（ ）。A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免 税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关 于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应 纳税额。C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得 缴纳企业所得税。D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收 入，为收入总额。收入总额中不包括征免税收入。答案：B83.下面哪项收入不计入应税收入（ ）。A转让财产收入 B财政拨款收入入 D接受捐赠收入答案：B84.下面哪项收入是征税收入（ ）。A依法收取并纳入财政管理的政府性基金

29、 取并纳入财政管理的行政收费C国债利息收入C租金收B依法收D信用社存款利息收入 答案：D85.某公司外购一林木生产性生物资产，支付价款和相关税费合计900万元，预计使用期限为9年，该公 司每年提取折旧为（ ）万元。A100 B90 C300 D150答案：B86.在计算应纳税所得额时，下列支岀允许扣除的为 （）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳 金 D向环保局缴纳的罚款答案：A87.下面哪项支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A捐赠支出 B按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支岀摊费用 D对外投资设备的购买款答案：B88.对固定资产提取折旧，下面说法不正确的是（

30、 ）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧B未使用的机器不能提取折旧C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提 取折旧答案：A89.下面不可以在税前计算摊销费用的是（ ）A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出C自创商誉 D固定资产的大修理支岀答案：C90.按照企业所得税法规定，下面说法正确的是 （ ）A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣 除。B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，不可以 在税前扣除。C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构 的盈利进行汇总缴纳企业所得税。D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥 补完为止。答案：A91.在中国境内未设立机构、场所的非