财务与会计税法.docx

1、财务与会计税法税法自测题一、单项选择题1、下列税种中，全部由国家税务局系统征收但又属于中央、地方共享收入的税种是（ ）。A营业税 B.进口增值税 C.外商投资企业和外国企业所得税 D.个人所得税2、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物,2003年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为( )。A.0 B.6万元 C.9万元 D.15万元3、下列各项中，不会发生消费税纳税行为的有（ ）。 A.生产销售环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 4、某社会团体本月代售大型演唱会门票收入31 000元，其中包括代售手续费1 000元。其应代扣代缴营业税

2、为（ ）。A.900元 B.930元 C.1 500元 D.1 550元5、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40 000元，支付加工费5 000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）。A.975元 B.1 200元 C.1 275元 D.1 500元6、某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为10%)，海关于2003年12月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。 A.3 000元 B.5 0

3、00元 C.6 000元 D.12 000元7、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有( )。 A. 个人以非居住房地产进行交换 B出售国有土地使用权 C. 被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方 D. 以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的8、某企业原有货车挂车6辆，每辆净吨位4.8吨；2003年7月8日购入客货两用车2辆，每辆乘客座位6人，载货净吨位2吨。该企业2003年应缴的车船使用税为（ ）。（货车年税额40元/吨，10人座以下客车年税额180元/辆）A770元 B976.4元 C1 010元 D1 180元9、企业公司制改造中，下列情况应交纳契税的有（ ）。A. 非

4、公司制企业整体改建为有限责任公司或股份有限公司 B.有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属 C.非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司，该国有独资企业在新设公司中所占股份超过50%D.非公司制国有独资企业以其部分资产与他人组建新公司，该国有独资企业在新设公司中所占股份超过25%10、某公司2003年与丙企业签订一份技术合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该技术合同应缴纳的印花税为（）。A250元 B1 200元 C1 500元 D1 800元11、某企业2003年度纳税调整前的所得额为40万元，当年“营业外支出”账户中列支

5、了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、贫困山区的捐赠10万元。该企业2003年应缴纳的企业所得税为（ ）。A.13.20万元 B.14.85万元 C.16.01万元 D.16.104万元12、境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务，国内客户支付咨询费用100万元，根据工作量的分配，甲公司和乙公司按照3：7的比例分配收入，税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时，最低不得少于（ ）万元。A.12 B.15 C.18 D.3013、某大学教授出版专著一本，一次取得稿费20 000元；另外在一家期刊上连载一篇科普作品3个月，每个月的稿费3 600

6、元。该教授应纳个人所得税为 ( )。A. 4 009.6元 B. 3 752元C. 3 449.6元 D. 3 416元14、纳税人发生下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2 000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的，处以10 000元以上50 000元以下罚款的是（ ）。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的 B.违章使用税务登记证的 C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或擅自改动税控装置的15、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税

7、务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是 ( )。A. 0.5 B. 1 C. 3 D. 3% 二、多项选择题1、下列各项中，属于不得抵扣进项税的有( )。A.将自产的货物用于非应税项目所用外购货物 B.将购买的货物送往外单位委托加工 C.将购买的货物发放给本企业职工 D.将购买的货物用于固定资产管理2、下列出口货物适用出口免税并退税的有（ ）。A. 没有进出口经营权的生产企业（一般纳税人）出口自产货物 B. 外贸企业受商贸企业委托代理出口的货物 C. 保税区外的出口企业销售给保税区内企业的货物 D. 企业在境内采购并运往境外作为在境外投资的货物3、纳税人以自产应税消费

8、品用于（ ），应按同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。A. 用于以物易物的应税消费品 B. 用于向股东分配的应税消费品 C. 用于抵偿债务的应税消费品 D. 对外投资入股的应税消费品 4、下列收入项目中，不能直接作为营业税计税依据的是（ ）。A单位转让抵债所得的不动产的全部收入 B交通运输企业联运业务的总收入C歌舞厅收取的各项收入 D电信单位销售有价电话卡的面值5、下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税( )。A. 销售不动产 B. 跨省承包工程 C. 经营运输业务 D. 出租动产6、我国对进口货物确定原产地所采用的标准有（ ）。A.全部产地生产标准 全

9、部加工标准实质性加工标准输入地标准7、某冶金联合企业独立铁矿山，4月份开采铁矿石4万吨，销售3.5万吨（其中含上月开采的0.5万吨）。适用单位税额为每吨4元，每吨不含税售价600元，其4月份应纳的税额有 ( )。A. 应纳资源税5.6万元 B. 应纳资源税14万元 C. 应纳增值税273万元 D. 应纳增值税357万元8、下列各项中，属于房产税的纳税义务发生时间的有（ ）。A纳税人将原有非经营用房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 B纳税人出租房产，自交付房产之次月起缴纳房产税 C纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税 D房地产开发企业出借本企业建造的商品房，自房

10、屋交付之月起缴纳房产税9、 下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有（ ）。A. 在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税 B.签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花 C.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税 D.已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣10、下列各项中，可以在内资企业所得税前扣除的是( )。 A. 接受捐赠固定资产计提的折旧费 B对外投资向金融机构借款发生的借款费用C. 因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D意外事故损失有赔偿的部分 11、根据现行政策，计算内资企业所得税应纳税所得额时，有关限额扣除说法不正确的有（ ）。 A当年

11、提取的坏账准备金不得超过当年应收账款、其他应收款期末余额之和的5B 支付给个人的佣金不得超过服务金额的3% C家电企业广告费不得超过全年总收入的8% D计提的职工教育经费不得超过计税工资的1.5%12、对国家鼓励类项目的外商投资企业，外国投资者在原合同以外追加投资项目所取得的所得，可享受外商投资企业追加投资项目的税收优惠政策，其追加投资应符合的条件有（ ）。A.追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1 500万美元 B. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过6 000万美元 C. 追加投资形成的新增注册资本额达到或超过1 500万美元，且达到或超过原注册资本的50 D. 追加投资形成的新增注

12、册资本额达到或超过1 500万美元，或达到或超过原注册资本50的13、个人取得的下列所得中，应按稿酬所得计算征收个人所得税的有 ( )。A.在国外从事书画展卖取得的收人 B.在报纸上连载小说取得的报酬 C.受托翻译国外的技术性论文取得的报酬（不署名） D.出版学生用教材而分期取得的报酬 14、税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列属于税收保全范围的物品是（ ）。 A车辆 B豪宅 C单价5 000元以下的生活用品 D古玩字画15、现行税务行政处罚的类型有( )。 A. 罚款 B. 注销税务登记 C. 收缴发票和暂停供应发票 D. 停止出口退税权三、判断题1、我国目前税收立法权现况是：中央税、共

13、享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。（ ） 2、一般纳税人当月认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证之日起90天内核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（ ）3、企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的售价，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和作为组成计税价格，计算代收代缴消费税。（ ） 4、转让企业全部产权时，涉及的有形动产转让应按视同销售行为处理，计算缴纳增值税；涉及的不动产转让应计算缴纳营业税。 （ ）5、单位和个人提供应税劳务、转让无形资产，向对方收取的预收性质的价款，其营业税纳税业务发生时间为收到该项预收价款的

14、当天。（ ）6、外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。 ( ) 7、海关将由于某种原因多征收的关税退还给原纳税人时，应当退还按同期活期存款利率计算的利息。（ ）8、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征的的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。（ ）9、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由于没有产生租金收入，目前不缴房产税。（ ）10、企业公司制改造中因资产评估增值而增加的资本金应按规定缴纳印花税。（ ）11、某国有企业2003年被出售，并予以注销。买受人妥善安置原企业50%以上职工，对其承受所购

15、企业的土地、房屋权属，免征契税。（ ）12、一般情况下，纳税人以债转股方式进行债务重组时，债务人应将债务重组的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值的差额，确认为债务重组所得，计入当期应纳税所得额。（ ） 13、企业将自产、委托加工和外购的原材料、固定资产等用于捐赠，要么按公允价值视同销售计算增值税，要么按捐赠业务交所得税。（ ）14、外国投资者将从外商投资企业取得的税后利润（股息）购买本企业股票或其他企业股票的，应按再投资对待，适用再投资退税的有关规定。（ ）15、外国投资者对境内企业进行股权并购，使境内企业变更设立为外商投资企业，凡变更设立的企业外国投资者的股权比例未超过50%，新设企业不得享受各项企业所得税税收优惠政策。（ ） 16、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车、住房等财产性支出，应并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。（ ）17、个人取得的季度奖金，应平摊于每个月计税，而不能单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税；而取得年度奖金应看成一个月的工资薪金计税。 （ ）18、布朗先生2001年3月被其所在的法国公司派到中国工作三年。2003年布朗先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天。则2003年布朗先生是我国