会计继续教育所得税法练习题及答案.docx

1、会计继续教育所得税法练习题及答案会计继续教育所得税法练习题及答案一、单项选择题1以下使用25%税率的企业有（ ）。A属符合条件的小型微利居民企业 B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设置机构场所的非居民企业2以下属于企业所得税收入不征税的项目有（ ）。A企业按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的投资收益C符合条件的非营利组织的收入D国债利息收入3某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元

2、，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。A10 B12 C9 D8.54某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。A30 B15 C15.15 D185某企业按照政府统一会计政策运算出利润总额300万元，当年直截了当给受灾灾民发放慰咨询金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（ ）。A10 B15 C15.15 D186某企业2008年毁损

3、一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的缺失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的缺失金额为（ ）。A10139.5元 B10680元 C10693.22元 D10900元72008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。 A0.75 B1.5 C1.75 D2.25 8某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在

4、A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元。A40.25 B37.75 C46.25 D48.25 9按照企业所得税法的规定，税务机关按照规定进行专门纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（ ）。A人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点10林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（ ）。A15年 B4年C5年 D1

5、0年11按照企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（ ）。A3年 B4年C5年 D10年12在运算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（ ）。A一次性列入成本费用B按照许多于2年的时刻分期摊销C按照许多于3年的时刻分期摊销 D按照固定资产估量尚可使用年限分期摊销13减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（ ）人。A50 B80 C100 D120 14扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（ ）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A代扣之日起7日内 B代扣

6、之日起10日内 C代扣之日起15日内 D次月15日内15除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。A企业登记注册地 B企业实际经营地 C企业会计核算地 D企业治理机构所在地16某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前能够扣除的业务招待费用为（ ）万元。A28 B25.5 C48 D2617运算企业所得税时不承诺扣除的项目包括（ ）。A企业参加财产保险发生的保险费B企业给职员上的社会保险C超过规定标准的捐赠支出 D企业发生的合理的汇兑缺失18企业下列项目的所得免征收企

7、业所得税的是（ ）。A油料作物的种植 B花卉的种植 C茶的种植 D香料作物的种植19企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（ ）。A前两年免税，后三年减半征收 B前一年免税，后两年减半征收C前三年免税，后三年减半征收D前两年免税，后四年减半征收20在运算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（ ）为成本。A评估价值 B公允价值和支付的有关税费C购买价款 D现行市价21某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、治理费用400万元(其中含业务招待费用60万元)

8、，上缴增值税100万元、消费税200万元、都市爱护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政治理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直截了当捐赠10万元。该企业在运算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。A50B55.56C60D56.422某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；同意现金捐赠200万元，发生业务招待费80万元，该企业2008

9、年度所得税前能够扣除的业务招待费用为（ ）万元。A28 B27.5C48D2623下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。A国有企业B个人独资企业C外商投资企业D有经营所得的事业单位24法人A、B合伙成立合伙企业C，合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（ ）。AC缴纳企业所得税BA缴纳个人所得税CB缴纳个人所得税DA缴纳企业所得税25企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（ ）。A发生收入占总收入的比例 B已提供劳务占劳务总量的比例C发生成本占总成本的比例 D 已完工作的测量26企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（ ）。 A用于市场推广B用于对外捐赠C用于职工奖励D

10、用于建筑固定资产27依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。A销售物资所得 B权益性投资所得C动产转让所得 D特许权使用费所得28企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（ ）。A视同对外捐赠，按全额确认销售收入B不属于捐赠，应将总金额按照进价的比例进行分配C不属于捐赠，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入D视同对外捐赠，按成本确认收入29甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为

11、17，该企业适用25%的企业所得税税率。假定都市爱护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（ ）万元。A1.5B2.5C1.0D0.530某企业2008年销售物资收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售物资收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。A20B18C25D3031某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展现厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（ ）

12、。A24B16C10D032某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的缺失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的缺失金额为（ ）。A2139.5元 B3850元C2863.22元 D2900元33按照企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（ ）内向主管税务机关报告，并报送书面情形讲明。A1日 B2日C3日 D5日34税务机关应在每年（ )前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A3月底 B4月底C5月底 D6月底35新企业所得税法规

13、定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。A3年 B5年 C10年 D15年36按照企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范畴、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A10% B20% C30% D60%37依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( )。 A60日内 B90日内 C120日内 D150日内38

14、按照企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优待，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，那个比例是（ ）。A30% B50% C60% D70%39按照企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限能够缩短为（ ）。A4年 B3年 C2年 D1年40关于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（ ）。A第一年免税，第二年减半征收企业所得税 B前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税41国家规划布局内的重点软件生产企业

15、，如当年未享受免税政策的，实行（ ）。A减按10%的税率征收企业所得税B减按12%的税率征收企业所得税C减按13%的税率征收企业所得税D减按15%的税率征收企业所得税42按照企业所得税法的规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，能够按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限能够缩短，最短为（ ）。A2年 B3年 C4年 D5年43自2008年1月1日起至2010年底，对国内外投资者，以其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润，作为资本投资于西部地区开办集成电路生产企业，经营期许多于5年的，按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的企业所得税，那个比例是（ ）。A60%

16、 B70% C80% D90%44在运算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。 A经济合同的违约金支出 B各项税收滞纳、罚款支出 C超过限额的公益性捐赠支出D非广告性质的赞助支出45某企业（一样纳税人）因意外事故缺失外购材料50万元（不含税）。保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前能够扣除的缺失为（）万元。A45B50 C53.5 D58.5二、多项选择题1下列属于我国居民企业的有（ ）。A在我国登记注册为法人的外商独资企业 B按照外国法律成立且实际治理机构不在中国，但在中国境内设置机构、场所的企业C按照我国法律成立，然而实际治理机构不在中国境内的企业D按照外

17、国法律成立，然而实际治理机构在中国境内的企业2以下属于企业所得税收入免税的项目有（ ）。A企业按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的投资收益C依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费D国债利息收入3以下保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。A企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费B企业为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费C企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费4在运算应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。A为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出B利润分红支出C违

18、反贷款协议，给商业银行处以罚息D被交通部门处以的罚款5下列关于固定资产的计税基础正确的是（ ）。A盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础B自行建筑的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础C自行建筑的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础D通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的有关税费为计税基础6下列固定资产不得运算折旧扣除的有（ ）。A以经营租赁方式租入的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C以经营租赁方式租出的固定资产D以融资租赁方式租入的固定资产7企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（ ）。A修理支出达到取得

19、固定资产时的计税基础50%以上B修理后固定资产的使用年限延长2年以上C修理后固定资产的使用年限延长3年以上D修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上8按照企业所得税法的规定，固定资产运算折旧的最低年限为4年的有（ ）。A汽车 B火车C电子设备D轿车9按照企业所得税法的规定，下列属于减半征收的是（ ）。A远洋捕捞 B农作物新品种的选育C海水养殖D内陆养殖10下列属于企业所得税法规定的工业企业小型微利企业条件的是（ ）。A从业人员不超过80人 B从业人员不超过100人C资产总额不超过3000万元D资产总额不超过1000万元11按照税法上确认关联关系的规定，下列属于关联关系的是（ ）。A甲企业

20、与乙企业经常发生业务购销B直截了当或者间接地同为第三者操纵C在资金、经营、购销等方面存在直截了当或者间接的操纵关系D在利益上具有有关联的其他关系12税法规定对关联企业所得不实的调整方法，下列描述正确的是（ ）。A再销售价格法B成本加成法C利润分割法D交易净利润法13按照税法规定，企业不提供与关联方之间的业务资料的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额，下列核定方法正确的是（ ）。A按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定B参照同类或者类似企业的利润率水平核定C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D按照同类产品的最高价核定14下列不是企业所得税的纳税义务人的是（ ）。A全部合伙人是自然人的合伙企

21、业 B个人独资企业C外商投资企业D有经营所得的事业单位15下列项目中，计入应税所得额缴纳企业所得税的是（ ）。A在建工程试生产获得的收入B购进商品用于企业的在建工程C居民企业直截了当投资于其他居民企业取得的股息D社会团体组织的经营收入16企业申报的广告费必须同时具备的条件（ ）。 A取得相应发票 B已实际支付费用C通过一定媒体传播D广告是通过工商部门批准的专门机构制作的17企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除必须符合两个限额，且取其较低者，这两个限额是（ ）。A发生额的50% B发生额的60%C销售（营业）收入的5D销售（营业）收入的1018按照企业所得税法的规定，运算广告费的基数销售（营业

22、）收入要紧包括下列（ ）。A主营业务收入B其他业务收入C视同销售收入D营业外收入 19企业在运算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（ ）。A赞助支出B未经核定的预备金C广告性质的赞助支出D企业之间支付的违约金20按照企业所得税法的规定，下列项目当期不能扣除能够递延扣除的是（ ）。A超过限额的广告费和业务宣传费支出B超过限额的职工教育经费支出C超过限额的福利费支出D超过限额的公益性捐赠支出21以纳税申报表第一行营业收入为基数运算企业所得税前扣除限额的是（ ）。A广告费B业务招待费C宣传费D捐赠限额22依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有( )。A动产转让所得，按照转让动产的企业或

23、机构、场所所在地确定B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定23企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（ ）。A预备持有到期的债券投资 B股权投资C劳务 D不预备持有到期的债券投资24、以下关于企业所得税收入确认时刻的正确表述有（ ）。A安装费。应按照安装完工进度确认收入B利息收入，按照合同约定的债务人应对利息的日期确认收入的实现C租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D同意捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现25居民纳税人在运算企业所得税时，应核定其应税所

24、得率的情形是（ ）。A能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的B能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的C通过合理方法，能运算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的D无法运算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的26按照企业所得税法的规定，下列关于专门收入的确认正确的是（ ）。A销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额B商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额C企业差不多确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入D销售商品应当按照销售商品收入确认条件确

25、认收入，回收的商品作为购进商品处理。27以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ）。A确定性原则 B合理性原则C重要性原则 D收付实现制原则28能够当期直截了当或分期间接分摊在所得税前扣除的税金包括（ ）。A购买材料承诺抵扣的增值税 B购置小轿车不得抵扣的增值税 C出口关税 D车辆购置税29股权转让交易，双方为非居民，且在境外交易的，应当由（ ）。A取得所得的非居民企业自行向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税B被转让股权的境内企业应当协助税务机关向非居民企业征缴税款C取得股权的非居民企业代扣税款向被转让股权的境内企业所在地主管税务机关申报纳税D被转让股权的境内企业没有义务协助税务机

26、关向非居民企业征缴税款30企业所得税法所讲的关联企业，是指与企业有专门经济关系的公司、企业和其他经济组织。专门经济关系包括（ ）。A在资金方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵B在经营方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵C在购销方面存在直截了当或间接的拥有或者操纵D直截了当或间接地同为第三者所拥有或者操纵31房地产开发企业所得税预缴时，下列符合估量利润率规定的标准确定的有（）。A经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3B位于省自治区、直辖市和打算单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20C位于其他地区的，不得低于5D位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于10%32按照企业所得税法的规定，下列表述正确的是（ ）。A无形资产的摊销年限不得低于10年B企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。C纳税人采取加速折旧方法的，能够采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。D企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料33