外贸单证操作单证教案.docx

1、外贸单证操作单证教案课程编号： 国际商务单证实务课 程 教 案2009 - 20 10 学年第 一 学期教 研 室_报关教研室_任 课 教 师_ 何秀春_职 称_ 讲师_系 (部) 名称_国贸系_海南经贸职业技术学院二 0九 年 八 月课程教案基本信息表课程编号课程名称国际商务单证实务课程类型公共必修课（ ） 专业必修课（ ） 专业限选课（ ） 专业选修课（ ） 公共选修课（ ）总学时/学期学时68节总学分/学期学分学时分配课堂讲授学时： 34节 实验（实践）学时：34节授课学生系（部）别/专业班级/人数系（部）别专业班级人 数国贸系08三年国商146国贸系08三年国商246国贸系08三年国商

2、34506五年国商21考核方式考试（ ） 考查（ ）教学大纲制订制订人：陈广 制订时间：2008年2月 修订时间：2009年2月教材名称国际商务单证实务教学参考书1、外贸单证制作实务广银芳主编 清华大学出版社 2005年 、2、全国单证员考试理论与实务、2007年、2008年3、外贸单证实务（第3版），贺雪娟主编，科学出版社2005年4UCP600、2007年授课教师姓名何秀春专业技术职务讲师从事专业国际贸易行政职务海南经贸职业技术学院2009 - 20 10 学年第 一 学期授课计划 课程名称单证实务开课系（部）国贸系任课教师何秀春采用教材名称国际商务单证实务编著者杨金玲版本首都经贸大出版社

3、辅助教材 （讲义）外贸_单证实务课程总学时（总学分）68节周学时4节/周任课班级 （含人数）本学期总学时其 中讲课时数实验时数作业次数测验时数08三年国商1和06五年国商64节32节32节5108三年国商264节32节32节5108三年国商364节32节32节51合计192节96节96节153备注教学大纲制订部门制订日期修订日期教研室审核意见：负责人（签名）年 月 日系（部）审核意见：负责人（签名）年 月 日教务处审核意见： 负责人（签名盖章） 年 月 日2009 - 2010 学年第 一 学期授课计划表序号授课章节与内容摘要(含理论课、实践课等)时数备注1第一章 绪论课程介绍、单证概念、分类

4、、作用4节2第二章开证申请书信用证开立、开证申请书4节3第三章 信用证信用证概念、格式、内容、种类4第一节4SWWIFT信用证4第二节5 审证/改证4第三节6第四章 商业发票定义、作用、制作4第一节7其他发票海关发票领事发票形式发票4节第二节8第五章包装单据装箱单4节9第六章运输单据运输概述、海运出口货物托运与单据、B/L4节第一节10航空运单承运货物收据4节第二节11第七章 保险单据保险条款与险别保险单据的种类4节12第八章原产地证明书一般原产地证和GSP FORM A4节13第九章 商品检验检疫证书报检单、商品检验检疫证书4节14第十章其他单据装运通知、各种证明4节15第十一章 汇票概念、

5、使用、份数、内容缮制、L/C条款4节16第十二章单据审核企业审单、银行审单4节课题：国际贸易单证概述 课时：2课时周次：第一 授课日期：2009.9.9 地点：2-302授课方式及手段： 讲授教学目标：单证的概念、种类和作用；掌握单证的缮制要求教学重难点：单证的缮制要求教学过程与内容：第一章国际贸易单证概述 一、 单证的概念单证（Documents）是指在国际结算中应用的单据、文件和证书，凭借这些文件来处理国际货物的交付、运转、保险、商检、结汇等。狭义：单据和信用证广义：文件和凭证二、单证的重要性（一）出口单是卖方收取外汇的依据对外贸易出口的目的主要是换取外汇，在国际货物买卖中，交易双方对货物

6、的交接和对货款的结算，通常是通过对各种单证的转移来实现的。特别是在FOB等象征性交货和采用信用证方式付款的交易中，尤其重要。象征性交货的特征是卖方凭单交货，买方凭单付款，UCP600规定，在信用证业务中，在关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物，服务及或其他行为。信用证是一种纯粹的单据买卖，银行帐号各有关方面处理信用证业务时，只凭单据，不管货物。（二）、出口单证是履行合同的必要手段。买卖合同的履行，主要取决于两方面即卖方交货和买方付款，卖方交单等于交货，买方收单等于收货。各种单证都有其特定的职能，这些单证的签发、组合、流转、交换、和应用反映了合同发行的进程 ，同时反映买卖权责的发生、转移

7、和终止。（三）、出口单证工作是一项法律性和政策性极强的涉外工作。当买卖双方发生贸易纠纷时，出口单证又常是处理争议的依据，因此，出口单证是涉外的法律文件。出口单证不但具有经济意义，而且还有政治意义，例如普惠制产地证供进口国执行普惠制和海关减免关税的依据，所以，出口单证在一定意义上体现着我国外贸方针政策。（四）、出口单证的质量与外贸企业的经济效益密切相关。三、单证工作的基本要求正确、完整、及时、简明、整洁（一）正确 前提1、“三相符”：单证相符（首要地位）、单单相符、单同相符、（+单货相符）2、单据须与有关惯例和法令规定相符600、ISBP、进出口国当局（二）完整、单证的完整性.、单证本身的内容须

8、完备齐全.、单证的份数须如数交齐（三）及时、出单日期合理、可行、LC的有效期、商业习惯、交单议付须在LC规定的交单有效期内Ucp 600 相关规定：、及时与相关部门衔接（四）简明（五）整洁。单证表面清洁、美观、大方，各项内容清楚易辨，记载简洁、明了对单证员的基本要求1政治素质。应具备较高的政治素质和诚信，有良好的职业道德，自觉维护国家和人2民的利益，熟悉和掌握外贸方针政策，遵守外贸纪律和企业的规章制度。3专业素质。包括外语水平和外贸业务知识水平4工作能力。具有独立缮制各种主要的出口结汇单据的能力，做到所提供的单证内容完整，分数齐全，单证一致，单单相符。能熟练、准确地运用电脑制单。四、国际贸易单

9、证的分类（一）根据贸易双方的不同、进口单证。、出口单证（二）根据单证的性质、金融单据。汇、本、支或其他类似用以取得款项的单据2、商业单据（三）根据单证的用途 、资金单据。、商业单据。、货运单据。、保险单据。、官方单据。、附属单据（四）根据业务环节划分四、国际贸易单证的改革和发展了解几个概念1、“套合一体”（瑞典 联合国）；联合国贸易单据设计样式2、SWIFT3、EDI（ Electronic Data Interchange）4 、国际标准化代号和代码 课后练习：单证的缮制要求有哪些？阅读参考书目：外贸单证实务（第3版），教学小结：单证（Documents）是指在国际结算中应用的单据、文件和证

10、书，单证工作的“三相符”：单证相符（首要地位）、单单相符、单同相符、（+单货相符）和五要求：正确、完整、及时、简明、整洁课题：信用证开立 课时：2课时周次：第二 授课日期：2009.9.16. 地点：2-302授课方式及手段： 讲授教学目标：熟悉开证申请书的格式和内容 了解开立信用证的基本流程 根据合同填写信用证申请书 教学重难点：根据合同填写信用证申请书教学过程与内容： 第二章 信用证开立第一节信用证开立概述一、开证申请书的概念 是银行开立信用证的依据，是申请人与开证行之间明确权利义务的契约。申请书包括两部分：第一部分是请求银行开出信用证的内容，第二部分是进口企业对开证行的承诺书，以明确双方

11、的责任。二、开立的基本程序一） 信用证开立的基础以合同条款为依据，常见的合同中的信用证条款有：1、 对信用证开证行的要求2对信用证种类的要求3对信用证金额的要求4对开证时间的要求5对到期日和地点的要求二） 信用证的开立程序1、 填写开证申请书，进口商办理开证手续时，除了要递交有关合同的副本及附件外，还应填写开证申请书，特别要注意，开证申请书中所列内容应与买卖合同条款一致。不得将与信用无关的内容和合同中过细的条款填写入开证申请书填入开证申请书中，不能产针模糊的或有争议的内容填入开证申请书。2、 开证申请人提交保证金或抵押品。1） 现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款账户中扣除2） 开证

12、申请人可以提供抵押品3） 开证申请人还可以向开证行提交其它银行或金融机构出立的保函。3、 开证申请人向开证行支付开证费用。4、 开证行开立信用证主要包括以下方面。1） 开证要求，开证行应该严格按照开证申请书开立信用证2） 审核签发信用证开证行的有关人员需认真审证，审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证。3） 根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开。4） 申请人与开证行的义务和责任。三） 信用证的通知1， 开证行选择通知行，开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口商所在地的分支机构或代理行。2， 通知行核对信用证的真实性3， 通知行对来证进行记录，4， 通知行通知信用证。三、制

13、单一）TO 填写开证行的名称二）申请开证日期，填写实际申请日期。三），申请人，填写申请人的全称及详细地址。有的要求注明联系电话，传真号码等。四），信用证号码，由银行填写。五），信用证的有效期及到期地点，有效期一般较最迟装运期1015天，到期地点一般为受益人所在国。六），通知行，由开证行填写，七），受益人，填写受益人的全称及详细地址。八）分批装运和转运九）金额，分别用小写数字和大写文字两种形式表示，并且表明币币制，如果有允许一定比率的上下浮动，则要在信用证中明确表示。十），装运地/港，最迟装运日期，目的地/港的名称，按实际填写，如允许有转运地/港，也应标明。十一），贸易术语，在所提供的六种常用的

14、贸易术语前选择适用的一种，如果没有适用的贸易术语，则可在“OR OTHER TERMS 后填写实际的贸易术语，十二），付款方式，即期付款 、延期付款、承兑、议付。十三），单据条款。包括发票，运输单据（提单、空运单，铁路运输单据等）、保险单、装箱单，品质证书，装运通知和受益人证明等，如果要求提交超过上述所列范围的单据，则可在OTHER DOCUMENTS，IF ANY后填写具体的单据名称，份数，出单人及其它。十四）、商品的描述，合同规定的货物描述有商品名称，规格，包装，单价条款和唛头等，所有内容都与全同内容相一致。十五）、附加条款。通常为以下一些条款：1、 所有开证行以外的银行费用由受益人承担。

15、2、 单据在提单日后多少天送达银行并且不超过信用证有效期。3、 第三方作为托运人不能接受，略式/不清洁/租船提单4、 数量与金额允许%增减。5、 除非有相反规定，所有单据应一次提交。6、 所有单据加列合同和信用证号码。7、 不接受早于开证日出具的单据。十六）、开证申请人的账号、开户行，联系电话和邮政编码等内容。十七）。申请人的法人代表签字，盖章四） 课后练习：简述信用证的开立程序阅读参考书目：外贸单证制作实务教学小结：开证申请书是银行开立信用证的依据，是申请人与开证行之间明确权利义务的契约。申请书包括两部分：第一部分是请求银行开出信用证的内容，第二部分是进口企业对开证行的承诺书，以明确双方的责

16、任。课题：跟单信用证 课时：2节周次：第三 授课日期：2009.9.23 地点：2-302授课方式及手段： 讲授教学目标：要求学生掌握信用证的概念、特点、当事人、内容、种类 教学重难点：信用证的主要内容及特点教学过程与内容： 第三章 跟单信用证 第一节 信用证概述一 、跟单信用证的基本概念。（一）跟单L/C的定义、是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开出的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行或其制定银行为付款人的汇票，并保证在交来符合L/C条款规定的汇票和单据时，该银行必定承兑或付款的保证文件。、UCP600第二条跟单信用证的定义：见教材（二）跟单L/C的特点（三个基本性

17、质）是一种银行信用。开证行负第一性的付款责任。只要单证相符，单单相符，即行付款。2、是一份独立合同之外的文件。虽以合同为基础开出，但一经开出即独立。3、是纯粹的单据交易。银行凭相符单据付款；其拒付须以单据的不符点为由“单据买卖业务”。二、L/C的关系人及其权利和义务L/C的当事人：（一）开证申请人（Applicant）指要求开立信用证的一方，为买卖合同中的买方。（二）受益人（BENEFICIARY）指接受信用证并享受其利益的一方，为买卖合同中的卖方。（三）开证行（ISSUING BANK）指应申请人要求开出信用证的银行，承担第一付款人的责任。（四）通知行（ADVICING BANK）指应开证行

18、的要求通知信用证的银行和鉴别信用证的真实性。(五)付款行（PAYING BANK ）根据开证行授权向议付行付款的银行。(六)议付行（NEGOTIATION BANK）指购买受益人相符交单的汇票及/或单据的银(七)保兑行（CONFIRMING BANK）根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。(八)偿付行（REIMBURSING BANK）根据开证行的授权向议付行进行偿付的银行）三、信用证的类型根据L/C的性质期限流通方式等不同特点，常见的种类有：（一）跟单L/C和光票L/C：按L/C项下的汇票是否附有货运单据。、凭跟单汇票或仅凭货运单据付款。、仅凭汇票或还附非货运单据如发票等付款，具有预

19、先取得货款的作用。(二)可撤消L/C和不可撤消L/C：按开证行对L/C所负责任：、Revocable L/C：开证行在付款或出口地银行议付之前，可不经受益人同意也不必事先通知受益人，有权随时撤消或修改的内容。、Irrevocable L/C：在有效期内，未经受益人及开证行/保兑行的同意，开证行不得后面修改或撤消。使用较广。UCP600规定，自此以后银行开出的信用证全部为不可撤销的，信用证不再有可撤销和不可撤销的信用证之分。（三）保兑和非保兑L/C、Confirmed L/C:应开证行请求，由另一家银行（保兑行）对加具保兑。通常由通知行担任保兑行。适用于：对开证行资信不够了解或信任； 对进口国政

20、治，经济局势有顾虑时； 开证行主动要求加具保兑。（四）即期和远期L/C：按付款时间不同1、Sight L/C：开证行付款行收到汇票（或无汇票）和单据后，立即履行付款。、远期（Usance L/C）信用证。开证行/付款行收到符合的单据，不立即付款，等到汇票到期时，才履行付款义务的L/C主要有三种：银行承兑远期L/C。开证行为远期汇票付款人，并承兑该汇票。延期付款L/C(Deferred Payment L/C)不开立汇票，由开证行在上规定货物装船后若干天付款，或开证行见单后若干天付款。假远期L/C(Usance L/C )“远期L/C即期付款”，”买方远期L/C”方式：远期汇票即期付款，所有贴现

21、利息和印花费，承兑费由进口商负担。（五）红条款L/C(Red Clouse L/C)“预支L/C”或“打包L/C”。L/C上加注了一条开证行授权通知议付行或付款行（统称代付行），在交单时向受益人预先垫款并由开证行保证偿还和负担利息。适用情况：对出口商在装船前的资金融通，帮助该出口商生产或采购该项下的货物。 (六)可转让/不可转让L/C1、Transferable L/C:定义：指L/C的受益人（第一受益人）可将使用信用证的权利全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的L/C。适用情况：第一受益人为中间商，转凭他人（第二受益人）货物。第一受益人（即原证的受益人）仍须承担买卖合同上规定的

22、卖方责任。2、不可转让L/C（Non-transferable L/C）（七）对开L/C（Reciprocal L/C）1、定义：即两张L/C的开证申请人互以对方为受益人，开立的金额相等或大体相等的不可撤消L/C2、运用情况：当交易双方进行互有进出和互有关联的对等成基本上对等的交易时，如易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件发配等。双方皆担心对方只办理出口而不履行相应的义务，于是采取相互开立的办法，把出口和进口联系起来。第一张L/C的受益人就是第二张L/C的开证申请人；第一张的L/C通知行往往就是回头证的开证行，两证金额大体相等。3、对开L/C的生效方法：两张L/C同时生效：即第一张先开出暂不生效

23、，等对方开来回头证，经受益人接受回头证后，通知对方银行，此时两证同时生效。分别生效。第一张L/C开立后立即生效，回头证以后另开；或者第一张L/C的受益人，在交单议付时，附一份担保书，保证在若干时间开出以第一张L/C开证申请人为受益人的回头证。这种分别生效的对开L/C，只有在某些贸易中双方相互信任的情况下才会开立。否则，先开L/C的 一方要承担对方不开证的风险。(八)背对背L/C（Back to Back L/C）、定义：是指中间商（原证受益人）收到进口商开来的后（原证），要求该证的原通知行或其他银行，以原证为基础，另开立一张内容近似的新证（背对背L/C）给实际供货人（新证受益人）。直接发货给进

24、口商、要求：（1）原证开证人成为新证的受益人； （2）原证的受益人成为新证的开证申请人； （3）金额、价格作相应变动（低于原证）；3、适用情况（1）中间商转售他人货物；（2）原证两国不能直接办理进出口贸易时，通过第三者以此种方式来沟通贸易。（九）循环信用证（Revolving Credit）1、定义：是指L/C的金额可以被全部或部分使用后，仍然恢复到原来的金额再度使用，直至达到规定的时间、次数或金额的信用证。2、适用情况：买-卖双方订立了长期合同，分批交货，而且货物数量比较大宗单一或经常交易的情况下，进口方为节省开证手续和费用而开立的。（十）备用L/C(Standby L/C)是银行保证性质的

25、特殊L/C，该规定买方不能按期付款时，凭受益人的声明书，开证行将负责向受益人支付货款。如果买方已履行了有关义务，支付了货款，该备用L/C就成为“备而不用”的L/C。四主要内容一）、对L/C的本身说明；信用证的类型，号码，开证日期，金额，有效期和到期地点、信用证兑付的方式。二）信用证的当事人，开证行，通知行，开证申请人，受益人等。三）汇票条款，出票人，付款人，收款人，付款期限，出票依据四）、货物条款；货物的品名，货号和规格，单价和数量，包装，唛头五）、运输条款最迟装运期，装运港，目的港，装运方式，是否分批装运，是否转船。六）、单据条款；单据的种类，单据的份数，单据的填制要求，出单人。七）条款；特

26、别或附加条款，开证行对议付行的指示，背批议付金额条款 ，索汇方法，寄单方法，开证行的付款保证，惯例适用，开证行签字。五、L/C的形式 按开立的方式分：信开、电开1信开L/C指开证行用书信格式善制并通过邮寄方式送达通知行的L/C。已教少使用。2电开信用证指用电讯方式开立和通知的L/C。如SWIFT方式开立的L/C。分为：全电本和简电本（）全电本：用电文形式开出的完整L/C。是有效L/C，可凭以交单。 （）简电本：仅将L/C金额、有效期等主要内容用电文预先通知受益人，目的是使其早日准备。常注明：“Mail confirmation to follow(随寄证实书)”，该证实书即为信开本形式的L/C

27、。课后练习：信用证的主要内容及特点阅读参考书目：外贸单证制作实务教学小结：跟单信用证是由进口方的开证银行，根据进口商的申请，向出口商开出的，授权出口商按照信用证规定的条款，签发以该银行或其制定银行为付款人的汇票，并保证在交来符合L/C条款规定的汇票和单据时，该银行必定承兑或付款的保证文件。掌握信用证的特点、当事人、内容、种类.课题：SWIFT信用证 课时：2节周次：第四 授课日期：2009.9.30 地点：2-302授课方式及手段： 讲授教学目标：掌握的SWIFT信用证格式 教学重难点：SWIFT信用证格式教学过程与内容： 第二节 SWIFT信用证一SWIFT的简介 是“环球银行金融电信协会”

28、的简称，是国际银行间的国际合作组织，该组织设有自动化的国际金融电信网，凡参加该组织的的成员银行，均可使用SWIFT办理开立立信用证以及外汇买卖，证券交易和托收等业务，目前全球大多数国家的大多数银行已使用SWIFT系统。二、SWIFT信用证特点 一）、需求会员资格，我国大多数专业银行都是其成员。二）、费用较低，同样多的内容，SWIFT的费用只有电传的18%左右，只有电报的2。5%左右。三）安全性较高，SWIFT的密押比电传的密押可靠强，保密性高且具有较高的自动化。四），SWIFT 的格式标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有统一的要求和格式。三SWIFT项目的固定格式为编号、条款属性和条款

29、内容,SWIFT电文格式有MT700、MT701和修改MT 707课文P3842(电开格式)课后练习：电开格式P42-44阅读参考书目：外贸单证制作实务教学小结：目前全球大多数国家的大多数银行已使用SWIFT系统。掌握的SWIFT信用证格式课题：信用证审核与修改 课时：2节周次：第五 授课日期：2009.10.7 地点：2-302授课方式及手段：讲授教学目标：要求学生掌握信用证的信用证审核与修改 教学重难点：审证、改证教学过程与内容： 第三节信用证审核与修改一审核信用证的依据1、 合同2、 UCP600、ISBP3、 结合实际业务中的习惯作法二、通知行审核的重点1、开证行所在国是否与我国有正常的外交关系，开证行的政治背景如何 2、对开证行的经营作风和资信情况进行审查。 3，审核索汇路线是否合理。4、 审核信用证的印鉴，密押是否合理。三受益人审核的重点一）从