门窗企业成本核算控制管理办法.docx

1、门窗企业成本核算控制管理办法门窗企业成本核算控制管理办法第九十四条 物料管理部根据公司的产品工艺定额和生产组织机构，对各部门和各车间按工艺流程分别实行定额核算和控制管理。（一）构成产品实体的钢板、框料、型（管）材、木料、层板、蜂窝纸、岩棉、铰链、锁具、拉手、门铃门镜、商标、插销等单位价值超过2元以上和标识类材料，纳入定额控制管理；（二）常用辅助材料如焊丝、焊条、气体、砂纸等纳入总量控制管理；（三）个人防护用品实行全额控制，由门窗公司行政人事部根据工种特性、生产任务、劳动强度核定发放品种和标准，以文件予以规定；（四）工用具实行挂账管理，主要有卷尺、游标卡尺、抛光机、磨光机、手电钻、电锤、扳手、钳

2、子、改刀等。第九十五条 物料管理部每年1月根据年度预算产品工艺定额，结合各厂产量和上年消耗水平，对各种材料消耗定额标准进行修订，经主管副总审核并报总经理批准，下发各单位执行，作为核算控制、使用和考核依据。因工艺变化或技术改进原因，导致实际消耗水平与定额标准差异率达20%以上的材料品种，物料管理部应对定额标准进行重新修订，按程序报批后下发消耗定额标准调整通知。第九十六条 原辅材料的领用规定：（一）物料管理部驻各厂成控制单员根据各厂下达的生产供货表和施工单及图纸等订单资料，依据工艺定额、消耗定额标准和用户特殊要求计算出当日订单所需耗用受控材料的具体数量，录入订单定额材料核算发放统计表，各车间领料员

3、或使用人员根据生产进度凭订单或生产安排资料提前两天到成控制单员处办理出库手续。成控制单员分别情况制材料出库单，构成产品实体的物资收发类别选择为“直接材料”，不构成产品实体的物资收发类别选择为“低值易耗品”，将已开票数量录入订单定额材料核算发放统计表。（二）在定额之内的品种调剂由需求人员申报经各厂厂长审批并报总经理批准后传成控制单员办理。（三）由于工艺改进、节约造成材料指标用不完的由成控制单员核销，不再发放。第九十七条 生产单位领用的非定额控制的构成产品实体的材料、生产辅助用料、印刷制品，由各车间领料员提出物资领用申报单，经车间主任审核后报各厂成控制单员审批，方可办理出库手续。非定额控制的构成产

4、品实体的材料出库单收发类别选择为“直接材料”；不构成产品实体的辅助材料出库单收发类别选择为“低值易耗品”；生产经营管理用印刷制品出库单收发类别选择为“印刷制品”。第九十八条 个人防护用品由各单位统一造表申报领用后，严格按申报标准发放，领用人领到个人防护用品后在表格上签字确认。成控制单员制材料出库单，收发类别选择为“个人防护用品”。个人防护用品发放完后各单位将经签字的个人防护用品领用申报表送成控制单员处存档备查。新工领用个人防护用品，凭新工试用通知单办理，只发放所从事岗位的基本个人防护用品，如手套、眼镜、围腰等，并按入职时间折算发放。第九十九条 工用具领用规定：（一）由设备安全部根据工艺操作规程

5、和生产实际拟订工用具使用寿命和报废周期，按程序报批后传物料管理部成控制单员执行。（二）工用具执行挂账管理，由成控制单员按使用人建立个人工用具台帐，使用人亲自到成控制单员处办理领用手续。需求人员填制物资领用申报单经部门负责人审核签字，成控制单员凭物资领用申报单开材料出库单经领用人签字后进行挂账，收发类别选择为“低值易耗品”。（三）新工在未转正之前，需领用工用具时凭带徒协议由师傅代领所需工用具，暂挂师傅帐上，待转正后再办理转交手续。（四）所有工用具执行以旧换新制度，已有工用具的员工新领时以旧换新，手动工用具报废由使用者凭旧到物料管理部各厂成控制单员处办理出库手续；电动、气动工用具报废必须由各厂设备

6、主管部门机修工鉴定，出据鉴定结论报各厂厂长签批后，凭报废单和旧工用具到物料管理部各厂成控制单员处办理新领手续。（五）由于员工工作变动或辞职等原因不再使用原领用工用具，须到物料管理部办理转账手续。员工凭工用具移交清单将工用具移交给接手人并双方签字确认后到成控制单员处办理转帐手续，如确无接手人，由职工所在车间的车间主任指定人员接手保管，待以后转交给需使用员工继续使用。禁止员工私自交换个人工用具。（六）由于工艺改变，需新增工用具的必须由使用单位先申报，经批准后凭申报到物料管理部各厂成控制单员处办理出库手续。第一百条 设备维修材料的领用规定：设备维修材料包括电动工具的转子、锭子、开关、轴承等配件；设备

7、用电子原器件、轴流风机、油泵、线路板、漆包线等配件材料；水电气安装用材料等。在生产过程中由于设备维修所领用的各种材料均由设备主管部门驻各厂机修电工填制物资领用申报单经各厂机修电工组长签字，成控制单员制材料出库单，收发类别选择为“维修费用”。漆包线、枪头、枪套、枪芯、焊枪、割枪等含有色金属、有回收价值的机电配件材料在出库时以旧换新，物资库房保管员在发放新的时必须收旧并建立备查帐簿。第一百零一条 以下各项非正常消耗材料的领用，收发类别均选择为“直接材料”：（一）在生产过程中由于操作不当等原因造成定额材料超标，影响生产正常进行，必须及时办理超标领用审批手续。如果指标不够使用，如粉沫、发泡胶、转印纸、

8、油漆等软性指标，由需求单位在OA中填写非经济类工作申报单，经总经理批准后转发成控制单员，据此开具材料出库单。（二）在生产过程中的返泡、返塑等超耗材料的领用，各车间的领料员必须凭不合格品审理单限额发放给使用人，领料员每周将不合格品审理单交成控制单员处补充领料指标。成控制单员按以下标准核算：返塑粉沫标准为单框0.4kg/个、单扇0.6kg/个、单开门按0.8kg/樘、双开门按1.5kg/樘；返泡发泡胶标准为蜂窝纸0.5kg/扇、立放岩棉1.0kg/扇、新填料1.5kg/扇；转印纸标准为单开6米/樘、双开11米/樘；光油标准为0.4kg/樘；稀释剂标准为0.5kg/樘；油漆标准为普通防火门单开1.8

9、kg/樘、双开2.5kg/樘、套装防火门单开4kg/樘、双开5.5kg/樘、平板实木门单开4kg/樘、双开5.5kg/樘、拼装实木门单开5kg/樘、双开7kg/樘。批量订单返工，可按订单尺寸和定额标准核算。（三）由于操作不当造成板材、门扇、外框等不能正常生产入库需报废的，由工序负责人填制不合格品审理单，写明不合格原因、责任人、处理意见，并注明规格型号、订单表号等内容，经质检员鉴定签具意见并经车间主任签字，传各厂厂长审批，报废产品5樘以上或损失金额达1500元以上经总经理最终批准。将报废板材、框料交废料库废料处理员指定位置，经签收后传成控制单员处办理领用手续。可以配用暂不报废的，不合格品审理单经

10、各厂厂长签批后可办理领用手续，批量达20樘以上的经总经理最终批准，必须在两个月内配用完，否则视为报废，移交到废料库。凡是责任不明或未按程序签批的审理单，成控制单员不予受理，要求经办人员重新报批后才予接收补料。第一百零二条 其他材料的领用及出库规定：（一）各生产车间需领用制作工装、料架的材料，应先到废料场选用利用料，在无利用料时由各使用单位提出领用申报，经废料管理员签字证实，报主管副总审批后方可办理出库手续，禁止先斩后奏。成控制单员凭申报开材料出库单，收发类别选择为“低值易耗品”。（二）各职能部门因办公及现场管理需要确需领用易耗品或印刷制品，应由经办人填制物资领用申报单，经部门负责人审核，传物料

11、管理部负责人或指定人员签字，成控制单员据此办理材料出库单，收发类别选择为“低值易耗品”或“印刷制品”。机模车间领用模具材料，由经办人填制物资领用申报单，经部门负责人审核，传物料管理部成控制单员据此办理材料出库单，收发类别选择为“低值易耗品”。（三）产品合格证由质量管理部成品质检统一填制物资领用申报单，经部门负责人审核，并按使用产品划分到各成品入库车间，成控制单员按划分车间分别制材料出库单，收发类别选择为“直接材料”，领用人员建立使用台帐。（四）产品外包装用条码打印纸由营销服务部条码标识制作人员，统一填制物资领用申报单，经部门负责人审核，并按使用产品划分到各成品入库车间，成控制单员按划分车间分别

12、制材料出库单，收发类别选择为“直接材料”， 领用人员建立使用台帐。（五）消防产品铭牌及消防标志按消防产品身份信息管理办法执行，成控制单员开材料出库单，收发类别选择为“直接材料”。（六）凡已办理入库手续的设备和外购压花模具由设备主管部门统一申报办理出库手续，并将相关资料传集团质安部设备管理员处，由设备管理员建立设备台帐。设备台帐需记载生产厂家、规格型号、生产日期、购买日期、联系电话等主要内容，以便维修保养及配件的采购。成控制单员制材料出库单时，收发类别选择为“低值易耗品”。（七）凡是公司自建或购入材料配件外请人员建造设备的，设备主管部门应先将有关方案及申报审批手续传财务部建立固定资产类在建工程项

13、目，为建造设备所用材料配件由设备主管部门统一申报，经部门负责人审核报主管副总审批后，传物料管理部成控制单员办理材料出库单，收发类别选择为 “在建工程”，并在票据表体项目栏选择录入所属工程项目。凡是该工程项目已办理验收结算的，为工程项目领用材料不再列入“在建工程”核算，领用材料时按第一百条执行。（八）返修产品所用材料的领用：返修产品由质量管理部出据返修产品质量鉴定表一式两联，注明所需材料配件品种和数量，作为产品返修单的附件，其中一联传物料管理部成控制单员处作为开具材料的依据。成控制单员凭返修产品质量鉴定表和产品返修单开材料出库单，收发类别选择为“直接材料”。（九）外部质量事故所用材料的领用：由质

14、量管理部出据外部质量事故处理派工单一式两联，注明所需材料配件品种和数量，被派人员凭此单到物料管理部成控制单员处办理领料手续。成控制单员凭外部质量事故处理派工单开材料出库单，按处理意见选择费用承担部门，收发类别选择为“低值易耗品”。原则上不能领用工用具，由使用人自带或在本单位进行调剂借用，确实需要领用工用具的，应按工用具领用规定执行。（十）成品库房单独建账管理的成品配件，出库发货后，配件保管员定期将已发配件的产品销售发票配件联传物料管理部成控制单员，成控制单员据此统计汇总开材料出库单，仓库选择为配件发出仓库，收发类别选择为“直接材料”，费用部门选择为该配件所属产品最后入库车间。（十一）售后维修服

15、务领用物资，按集团审计部产品售后维修收旧管理办法规定执行，成控制单员凭收旧业务审批单开材料出库单，领导意见为“*部门承担”，费用承担部门选择为该部门，无部门承担费用或公司外单位或供应商承担费用的，费用承担部门选择为售后服务中心，收发类别选择为“收旧不收费”或“不收旧不收费”；售后服务中心凭材料领用申报单领用物资的经部门负责人签批，其余部门领用物资，必须凭OA正式申报单方可办理，按本条第二款执行。（十二）中转库维修服务退旧配件回厂，由成控制单员凭申报和鉴定表及退库单所列数量，以不超过账面数量制材料出库单，费用承担部门选择为该中转库所属部门，收发类别选择为“收旧不收费”； 维修服务无旧需下账物资，

16、凭申报逐级审批至总经理，经审批同意后，由成控制单员凭申报以不超过账面数量制材料出库单，费用承担部门选择为该中转库所属部门，收发类别选择为“不收旧不收费”。（十三）精试车间或试制组领用试制品材料，经办人填制物资领用申报单，经部门负责人审核，物料管理部负责人签字，成控制单员开材料出库单，收发类别选择为“技改技革”。若生产制作客户订单领用材料，按第九十六条执行。第一百零三条 各车间已达成品状态的产品被判定报废，原则上不拆除，按正常生产程序制作完工，不贴合格证，打包交废料库，由行政管理员组织变卖。报废产品上安装的配件只能使用修锁组回收修理合格的配件或锁具库房的积压换代配件，由车间凭不合格品审理单或申报

17、到物料管理部成控制单员处办理材料出库单，禁止直接使用订单正常配置配件，部门选择为最后完工车间，收发类别选择为“直接材料”。第一百零四条 营销服务部已下订单需改单或停单的，必须先与各厂综合管理部衔接，由各厂综合管理部根据实际制作情况确认是否可以更改或停单。凡是已制作可能造成损失的必须先到物料管理部核实损失额并明确责任单位或责任人后才能办理。由经办人将经营销服务部和各厂综合管理部签字的订单更改通知单或订单停单通知单传物料管理部成控制单员处，成控制单员据此重新发料或扣减已发材料，形成损失的纳入材料赔偿核算损失。第一百零五条 生产单位下交产品时应严格按订单数量足额配套下交，不允许不明原因的单框单扇长期

18、滞留在各工序。物料管理部成控制单员每月将各车间交验单或入库单和生产供货表逐一核对，对超过供货时间达2个月以上未下交又不明原因的产品列出清单传相关车间核实，并进行跟踪督促，直至全部合格下交或提供不需下交的书面手续。第一百零六条 入库成品的生产车间，应将与产品配套的专用配件随产品一起入库，在成品入库时一起交成品库房，在配件包装上标注订单供货表号和户主姓名，并办理入库交接手续，车间入库人员与成品库房保管应交接清楚，防止差错。第一百零七条 各单位月末应组织盘存，严格按集团财务中心有关盘点的文件制度执行，并注意以下要求：（一）各部门、车间的正式盘存报表应做到字迹清楚、内容真实、单位统一（与出库单位一致）

19、、规格型号准确、物资名称无误、状态明确（即半成品必须注明加工程度）。各车间所有半成品必须按照生产供货安排表表号进行登记造表。实行承包经营管理的车间，必须将材料、半成品、易耗品、工用具等分类造表。（二）机器设备、工用具、办公用品设施等非生产性物资应每季度进行一次盘存清理，对于进行挂帐管理的工用具应按具体人员进行逐一核对盘存。第一百零八条 为了准确核算公司经营状况，涉及核算资料的各种报表，由各部门负责人报送到各厂成控制单员处，有关要求如下：（一）各车间的盘存表一式两份于每月1日上午10：00前报送，年终盘存报表一式三份于盘存当日下班前报送。月度盘存表经成控制单员划价后于每月5日传财务部，年度盘存表

20、按年度结算要求时间报送财务部。（二）各车间的委托加工单由车间进行统计后在每月3日前报送。（三）产品交验单由各车间报表负责人次日上午10：00前报送。（四）各单位涉及成本核算、调帐的报相关领导签批的申报于每月10日前报送，否则不予核算。（五）公司各单位制造费用、管理费用、销售费用等月度费用明细表，由财务部费用会计于每月12日前报送。（六）外单位消耗的水电气，由设备安全部会同各厂综合部每月定期抄表，核算费用报公司领导审批后，由设备安全部在次月10日前报送物料管理部，作为核减分厂消耗依据。（七）成本费用消耗情况报表于每月20日完成，经主管副总审批后报行政人事部考核员，涉及承包经营的报表，OA经主管副总审批报总经理批准后执行，协同相关单位负责人。第一百零九条 成本核算的价格由财务部负责提供，具体参照资料有：材料价格按NC系统上月结存价格或预算价格，半成品价格按预算价格分工艺流程确定。