国开形成性考核高分题库之纳税筹划2223263.docx

1、国开形成性考核高分题库之纳税筹划2223263纳税筹划一、单选题（10道，共40分）下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（ ）A.允许抵扣的增值税B.土地增值税C.印花税D.消费税答案：A.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。A.永久性差异B.时间性差异C.会同时出现时间性差异和永久性差异D.不会出现时间性差异和永久性差异答案：B.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 （ ）A.流转税B.财产与行为税C.所得税D.

2、资源环境税答案：C.某小型零售企业207年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业207年度应缴纳企业所得税（ ）万元。A.5.10B.2.55C.5.63D.6.38答案：B.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。A.企业成本核算中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划答案：D.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额

3、度后，在（ ）内不能变更。A.1年B.一个纳税年度C.2年D.5年答案：B.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。A.25000元B.15000元C.20000元D.10000元答案：B.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月1日C.9月1日至12月1日D.6月1日至9月1日答案：A.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三

4、险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）A.专项扣除费用B.基本减除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用答案：A.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）A.其他扣除费用B.专项扣除费C.基本减除费用D.专项附加扣除费用答案：D.二、多选题（5道，共30分）下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化B.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划C.企业价值最大化是从企业的整体角

5、度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力答案：C. D.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织收入答案：C. D. B.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（ ）A.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除B.一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除C.高新技术企业和经认定的技术先进

6、型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除D.若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除答案：B. C. A. D.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（ ）A.公平合理B.个人受益C.简便易行D.利于民生答案：A. D. C.下列各项个人所得，免征个人所得税：（ ）A.军人的转业费、复员费、退役金B.国债和国家发行的金融债券利息C.稿酬D.保险赔款答案：B. D. A.三、判断题（10道，共30分）债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

7、A.对B.错答案：对企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。A.对B.错答案：对对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。A.对B.错答案：错采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。A.对B.错答案：错股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。A.对B.错答案：对纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。A.对B.错答案：错新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。A.对B.错答案：错在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。A.对B.错答案：错在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。A.对B.错答案：对未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。A.对B.错答案：对