春季贵州电大税收理论与实务省03任务阶段性测验答案.docx

1、春季贵州电大税收理论与实务省03任务阶段性测验答案【贵州电大】税收理论与实务（省）03任务阶段性测验试卷总分:100 得分:100第1题,某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(;)万元。50607080第2题,某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1;年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年。;当年支付租金15万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(;)万元。10121527第3

2、题,以下进口的货物，海关可以酌情减免关税的是(;)。进口1年内在境内使用的货样为制造外销产品而进口的原材料在境外运输途中遭受损坏的物品外国政府赠送的物资第4题,关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过(;)个月。36912第5题,进口货物自运输工具申报进境之日起（;）内，有进口货物的纳税义务人向货物进（出）境地海关申报。15日14日1个月3个月第6题,某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸的运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%,则该企业应缴

3、纳关税（;）万元。250251251.75260第7题,某企业（增值税一般纳税人）2015年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，已抵扣进项税额，账面成本30450元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受该资产损失的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为;(;)元。4501850.54408.55000第8题,下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(;)。学校不以营利为目的进口的，直接用于科学研究或教学的用品进口的残疾人个人专用品境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府，直接用于扶贫事业的进口物资康复机构直接进口的残疾人专用品第9

4、题,如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时(;)。关境与国境一致关境与国境不一致关境大于国境关境小于国境第10题,某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2015年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额为3;000万元，贷款年利率是4.2，2015年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2015年度该企业可以在税前直接扣(;)万元。366354327315第11题,（;）是我国关税制度的两个最基本的法规。进出口关税条例进出口关税管理办法进出口关税暂行规定进出口关税税则正确答案:进出口关税条例第12题,下列说法正确的是(;)。我国进口关税税率共有最

5、惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等滑准税的特点是同一种货物当价格高时适用低税率，价格低时适用高税率选择税是指同时定有从价税和从量税两种税率，海关在征税时选择其税额较低的一种征税按照征收标准划分，关税可以分为从价税、从量税、复合税和滑准税等正确答案:我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等第13题,下列各项中，（;）属于特别关税。报复性关税反倾销税和反补贴税保障性关税普遍优惠制关税正确答案:报复性关税第14题,我国原产地的规定，采用的标准包括(;)。全部产地生产标准部分产地生产标准实质性加工标准实质性生产标准正确答案:全部产地生产标准第15题,进口货物的下列（;）费用

6、应当计入完税价格。由买方负担的购货佣金由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费正确答案:由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用第16题,按海关现行规定，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或漏征税款，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向收货人或者他们的代理人追征第17题,关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不超过9个月。第18题

7、,关税是单一环节的价内税。第19题,纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。这里说的亏损是指会计利润小于零。第20题,对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。第21题,某人抽奖中到一等奖，奖金18;000元，该人拿出3;500元通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为(;)元。2900340032003600第22题,根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账

8、面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为(;)。核对法交叉稽核法逻辑推算法盘存法第23题,在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。来源于中国境内的所得来源于中国境外的所得来源于中国境内、外的所得不需要缴纳个人所得税第24题,中国公民甲、乙共同为一企业研发一种新产品，完成后从该企业一次性取得85;000元收入，甲分得45;000元，则二人共缴税款(;)元。14400164002040018400第25题,税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取(;)之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。税务登记证发票领购簿营业执照

9、财务专用章第26题,纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(;)日内，向税务机关申请办理注销登记。10152030第27题,查定征收一般适用于(;)。经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位无完整考核依据的小型纳税单位小额、零散税源的征收账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位第28题,国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3;000元；第二个月末报社支付稿酬15;000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为(;)元。1988201622962408第29题,我国个人所得税的征收方式是（）。个人自行申报

10、由税务机关上门征收代扣代缴代扣代缴和个人自行申报第30题,下列各项中，按照税收征管法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是(;)。依法负有代扣代缴税款义务的单位临时从事生产经营活动的个体工商户企业在本地设立的非独立核算的分支机构不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位第31题,纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(;)。结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚金缴销发票税务登记证件和其他税务证件提供清缴欠税的纳税担保正确答案:结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚金第32题,下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(;)。稿酬3500元在有奖销售中一次

11、性获奖2000元提供咨询服务一次取得收入3000元转让房屋收入100000元正确答案:稿酬3500元第33题,根据税收征管法规定，下列属于税收保全措施的有(;)。书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款第34题,税务机关征收税款的方式有(;)。查账征收查验征收查定征收定期定额征收正确答

12、案:查账征收第35题,采用定额和定率两种扣除办法的个人所得税应税所得项目有(;)。特许权使用费所得劳务报酬所得稿酬所得偶然所得正确答案:特许权使用费所得第36题,某科技人员获得省政府颁发的科技发明奖4万元，他用其中的2万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但2万元超过了奖金的30，所以超过的部分缴纳个人所得税。第37题,个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。第38题,个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。第39题,某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得税。正确答案:第40题,个人独资企业和合伙企业生产经营所得在

13、计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。第41题,企业2015年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出10万元，另外已知该企业当年取得销售收入1000万元，公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的业务招待费为(;)万元。46810第42题,按照关税的计征方式，可以将关税分为（;）。从量关税从价关税复合关税选择性关税滑动关税正确答案:从量关税第43题,下列货物中，可以免征进口关税的是(;)。外国政府无偿捐赠给的进口物资具有一定商业价值的货样因保管不慎造成损失的进口货物关税税额在人民币50元以下的一票货物正确答案:外国政府无偿捐赠给的进口物资第44题,征收特别关税的货物，使用国别，税率，期限，和征收办法，由国家税务总局和海关总署共同决定第45题,在纳税义务人同海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议，对有争议的应纳税款可缓纳第46题,关税的征税对象是准许进出境的货物、物品。第47题,纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。