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1、中财实习报告福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习报告专业年级 2010级会计学 姓名 刘木清 学号102250003016 实习类型中级财务会计课程实习 实习单位 经管学院办公楼601实验室实习时间2012.02.282012.05.30 指导老师 汤 新 华 成绩 2012年 06 月 10日一、实习的目的和意义通过实习，能够熟悉会计核算的流程，基本掌握记账凭证的编制、各种账簿的登记、财务报表的编制等各种会计核算的方法。能够将书本所学专业知识与实际业务处理相结合，学会理论联系实际，提高分析问题和解决问题的能力。二、实习的时间安排2012年02月28日2012年05月30日三、实习的地点

2、和单位经管学院办公楼601实验室四、实习的内容1.建账。根据所给资料给每个账户开设账页，并将期初余额过入各个账户。2.填制记账凭证。根据所给的各项经济业务，编制记账凭证。3.登记账簿。根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。4.试算平衡。按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。以保证账簿记录的基本无误。5.编制财务报表。根据账簿记录，编制资产负债表、利润表和现金流量表。五、实习收获这次实训与我们上去基础会计实习有很多不同，这次主要是通过用计算机来记账等，经济业务也更加具体、多样。在会计理论直接指导下具体掌

3、握会计操作的基本循环过程和方法，将会计理论知识与企业实践相结合；通过此次实训的学习，增强了我的感性认识，提高了我的独立操作能力，知识的根也扎得更深，现将我在此次实训过程中学到的知识介绍如下：1 在启用会计账簿时，知道了应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名字和单位公章。刚开始做账时，我总是把余额忘了写入账簿，要不就忘了写上借贷方向，经过实训明白了在建账的时候，首先应该将一级科目名称写在账页的右上角“编号”处；其次，将该账户2011年1月1日的期初余额写入第一行的“余额”栏内；然后，在“

4、余额”栏的前面写上余额的方向“借”或“贷”；并在第一行的“摘要”栏写上“期初余额”。同时，在“年月日”栏内写上2011年1月1日。 2 对于填制记账凭证我认识到：正确填制记账凭证主要做到以下几点:记账凭证要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。记账凭证的日期与编号记账凭证的日期为编制记账凭证当天的日期。记账凭证的编号必须是连续的，记账凭证应按业务发生顺序进行编号，若一笔经济业务需填制多张记账凭证的，可以采用按该项经济业务的记账凭证数量编列分数顺序号

5、的方法。如，前面的整数为总顺序号，后面的分数为该项经济业务的分号，分母表示该项经济业务的记账凭证总张数，分子表示该项经济业务的顺序号。附单据张数：填写记账凭证所依据的原始凭证张数（在记账凭证的最右边）。在填制记账凭证的时候应该注意的问题;在填制记账凭证时最重要的是科目的选择，也就是说会计分录的正确与否关系着这笔业务的成败，关系着后面科目汇总、试算平衡、报表编制的正确与否，所以科目的选择是重中之重。填制记账凭证的过程中，我也学会了许多新知识，同时也掌握了一些以前没有完全明白的知识。比如；材料成本差异的计算。对于发出的材料时，先按照原材料的计划成本登记入账，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费

6、用”贷记“原材料”。月末再按照材料策成本差异率计算发出材料成本差异，结转上述的成本和费用。3懂得了登记账簿要注意的问题和方法登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。 登记账簿要时: (1).注明记账符号。“登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章， (2).结出余额。“凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在借或贷等栏内写明借或者贷等字样。没有余额的账户，应当在借或贷等栏内写平字，并在余额栏内用0表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。”一般说来，对于没有余额的账户，在余额栏内标注的0应当放在“元”位。

7、(3).过次承前。“每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，井在摘要栏内注明过次页和承前页字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明承前页字样。”也就是说，“过次页”和“承前页”的方法有两种：一是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额，然后过次页并在次页第一行承前页；二是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额，不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。 4所谓试算平衡，就是根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户记录正确性的一种方法。在编制试算平衡表的过程中，我深刻明白了做会

8、计的辛苦和所需要的耐心和细心。这是要根据全年的记账凭证，按照相同的一级科目（总账科目）归类加计金额，并试算平衡，据以登记总账。我把学到的编制步骤总结如下：第一步，在工作底稿上将本月记账凭证中涉及的总账账户逐个开设“T”形账户，然后将本月记账凭证上有关该账户的借方或贷方发生额按凭证号顺序摘录到“T”形账户的借方或贷方排列。第二步，汇总计算出每个“T”形账户的借方发生额合计和贷方发生额合计。第三步，将工作底稿上的每个“T”形账户的借方发生额合计和贷方发生额合计，填入科目汇总表中。第四步，加总计算科目汇总表中全部会计科目的借方发生额和贷方发生额合计，填入表中最末行的合计栏内，并且两者数据应当相等（如

9、果不相等，则说明科目汇总表中有数据错误）。（我在计算的过程中发现，就是借贷相等了也不一定是正确的，因为特别是损益类科目借贷发生额本身是相等的，如果借贷同时出错也是有可能的，所以还要细心检查下损益类科目是否过账正确。）。5懂得了到年终时要进行对账，因为本次实训最主要做的是账证核对的账账核对。所以特别了解到账证核对，就原始凭证、记账凭证和账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。账账核对，检查总分类账与所属明细分类账之间的记录是否有差错，即加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。在年度终了还要进行结账，就是所有总账账户都应当

10、结出全年发生额和年末余额。并在本年合计下面通栏划双线线。6在编制财务报表的过程中，更加深刻了解到在编制资产负债表时资产负债表中的“年初数”栏根据上年末给出的科目余额分析填列；期末数根据有关账户的期末余额填列。资产负债表最后的资产合计数和负债合计数是要相等的，这基于会计恒等式。而利润表是根据有关损益类账户的发生额分析填列。其中营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，营业成本则相对应的包括主营业务成本和其他业务成本。对现金流量表，以前比较少接触，没有真正做过，在此次实训中有了全面的操作，掌握了T形账户法编现金流量表，这是以利润表和资产负债表的数据为基础，结合有关科目的记录，对现金流量表的每一项目进

11、行分析并编制调整分录，通过T形账户编制出现金流量表。六、不足与需要提高的地方实训完了之后，总结得出以下几点自己在实训过程当中的不足与需要提高的地方：1.我总是急冲冲的把签字盖章给放上去，导致有些细小的错误和忘记登记的数据没有办法更正。只能通过重新做过这题。如果是在现实企业当中没有计算机的智能计算成绩的话，那些小错误可能自己就不会发现。所以实训过程中发现认真谨慎、真实是会计人员的最重要品质。因此要想把实训真正的做好，做一个好的会计人员，在主观方面我们应自己监督自己，而在客观方面学校应加大投资给学生一个好的实训环境。只有这样所做的实训操作才能起到应有的作用，才能提高学生的操作能力。2.在实训过程当

12、中我还发现自己的一个不足之处就是在保持谨慎认真的态度时，实训的效率十分的低下，别人往往做完2道题而我一道题还在很认真的检查当中。只有效率高而且实训的质量高的情况下，实训才能算是好的。 实习日记2012年2月29日今天是实训的第一天，还要带鞋套，真是太麻烦了。今天也没做什么内容，一来是不熟悉，二来是计算机好卡，做完一题要等上大半节课。大家都在抱怨着，有的实在受不了这些“神机”干脆背起书包走人。我呢，做了很久才启用会计账簿，就是在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管有员姓名，并加盖名章和单位公章。然后和几个也等

13、得不耐烦的哥们离开了实训地点。2012年3月07日实训的第二天，依然带着上次穿过的鞋套，来到经管学院办公楼601实验室，也依然提着脚步，爬上经管学院办公楼最高的一层。今天期待着计算机网络可以改善些，果不出其然老师在得到大家的反映后把网速提高了很多，现在实训起来有意思多了。更关键的是快多了。现在只要一做完就保存，计算成绩，再也不要苦等了。网速提快了，速度就是不一样，稀里哗啦的一下子就做完了一大堆任务。虽然建账是一项很罗嗦又无趣的事情，但眼下的网速也够给力的。建账时，将一级科目名称写在账页的右上角“编号”处；其次，将该账户2012年1月1日的期初余额写入第一行的“余额”栏内；然后，在“余额”栏的前

14、面写上余额的方向“借”或“贷”；并在第一行的“摘要”栏写上“期初余额”。同时，在“年月日”栏内写上2012年1月1日。一直这样千篇一律地做着。2012年3月21日实训第三天，今天的任务是填制记账凭证：填制记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证，依据记账规则对原始凭证内容所作的技术处理，将原始凭证转化为会计语言，以便于记账、算账、查账和保管。做这个我觉得最难的地方就是选择会计科目了，在茫茫科目中非得要找到一个适合这笔经济业务的科目出来，真的是很难的。记得在填写“材料成本差异”时费力我好大得劲才填写出来呢，不过还好我们有标准答案有这个就好办了，嘿嘿。 2012年3月28日 今天是第四天了，下着雨

15、，把鞋给弄得很湿，鞋湿后在穿上鞋套那感觉真的不是很好受。外边在下着倾盆大雨，里边是计算机和大家敲键盘的声音。上回的实训内容我还没有完成，今天只能继续接着做上次的任务-填制记账凭证，实训系统软件窗口总是和word窗口之间来回的切换着，弄得我眼花缭乱的，这样一直来回着，一不小心就把本来在借方的金额填到贷方去了，等计算成绩的时候才发现，这样的事情不知发生一次了。今天又是悲催的一天。2012年4月11日今天是第五天了，该死的今天不知怎么回事，竟然忘记带鞋套，老师不让进，老火，不过也只能乖乖的回去拿鞋套了。今天花了一些时间就把填制记账凭这项任务完成了。接下来是接着完成登记账簿这项内容。登记账簿是以会计凭

16、证为依据，在账簿上连续地、系统地（分门别类地）、完整地记录经济业务的专门方法。登记账簿总共要完成现金日记账和银行存款日记账、总分类账、明细分类账等的登记。任务非常艰巨啊。不过现金日记账和银行存款日记账是很快完成的。2012年4月18日 实训进入第六天，登记账簿的任务还没完成，实训已经过了一大半了。今天不知怎么的一开始就做错了。不是忘了写年月日，就是把借和贷的金额又填反了。眼看和我一起实训的同学要超过我很多了，心里不免有些着急起来。没办法为了赶任务，今天只能加班完成任务了。放学后我留了下了继续战斗着。不断乒乒啪啪地还很登记全敲打键盘和左右移动鼠标。不完成登记账簿我是不会离开的。用了额外的1个半小

17、时完成了登记账簿的任务。2012年4月25日 实训进入第七天，今天我比以往更早的来到经管学院办公楼601实验室结果却发现实验室的门还没开，碰了一鼻子的灰啊，本来想早点来的好尽快完成实训内容，看来上天不想我这么快完成啊。登记账簿完后，就是进行制作试算平衡了。即按照发生额试算平衡和余额试算平衡的方法，对账簿记录是否正确进行检查。以保证账簿记录的基本无误到年终要进行对账，根据借贷记账法的“有借必有贷，借贷必相等”的平衡原理，检查和验证账户。2012年5月02日实训进行中的第八天，今天头有点犯疼，所以做起实训起来也是有气无力的。感觉做了很久可是却只完成了一点，天啊，按照这个速度我要什么时候才能完成试算

18、平衡啊。实在无奈，拿起耳机一边听起音乐一边进行实训来。也许音乐可以缓解我的头疼。 同时对照着标准答案，一个一个的复制粘贴，即使这样仍然一遍一遍的错误。最后实在不行了，偷偷的在电脑面前睡了半个小时。醒来之后，稍微舒服了一点，继续做试算平衡的任务。2012年5月16日 实训进行的第九天，眼看就要结束这次实训了，幸好我也快完成任务了。上次硬是完成了试算平衡的任务。接下来就是编制财务报表了。编制财务报表包括编制资产负债表、编制利润表、编制现金流量表。在编制资产负债表时，一切是如此的顺利，这次编制资产负债表和上回进行基础会计实训的编制根本就不可以进行比较嘛。因为这次是在计算机上进行实训，所以前面的数据都

19、是经过计算机核对的，所以编制它就快多了，不用担心数据出错的问题。2012年5月30日 实训的最后一天，今天在我看来是最特别的一天，今天不仅是实训的最后一天，而且还是我的生日。我怀中兴奋的心情来到实训地点做最后一项任务。希望快快的完成好可以尽快和我的朋友出去帮我庆祝生日。财务报表的编制，今天在我看了是如此的顺利，也许今天是个特别的日子吧！有是稀里哗啦的做完了各个报表。就这样悄无声息的完成了这次实训，虽然期间有过被自己的粗心害的一次又一次的重新做题。但是在今天看来一切是那么的快。福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习鉴定表学生姓名刘木清学号102250003016指导老师汤新华专业年级2010

20、级会计学实习类型中级财务会计课程实习实习时间2012年2月28日至2012年5月30日实习单位经管学院办公楼601实验室自我鉴定本人在实习中严格按照课程实习的要求和实习的计划进行，严格遵守操作规程、劳动纪律，爱护劳动工具、仪器设备，保证实习安全。实习中将会计理论知识和实际业务处理相结合，提高了会计技能。但是，还有许多需要改进的地方：需进一步规范财会书写；巩固会计基础知识，提高处理账务的能力。本人签名：刘木清2012年 5月 30日指导老师评定该学生在实习过程中，能严格遵守作息制度，不旷课、迟到、早退。态度认真严谨，能够按照会计实习的要求和实习计划完成实习内容。遇到问题能及时请教指导老师 。但是，对账务处理程序不是很熟悉，有待进一步提高。 指导老师签名： 年月日