财务部门内控管理制度范围.docx

1、财务部门内控管理制度范围财务部门内控管理制度范围财务部门内控管理制度范围财务部门内控管理制度范围范文一第一章 第一条 总 则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险， 促进公司的可持续发展， 根据公司相关财务管理规定制定本制度。第二条 本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。第三条 财务部是公司财务内控管理制度的主管部门， 负责财务系列具体内控管理工作。第二章 财务内控管理的总体目标和要求 第四条 财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、 法规和行政规章制 度的要求; 2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行; 3.识别、计量、

2、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保 公司稳健的运行; 4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整; 5.提高工作效率和服务质量， 保质保量完成公司下达的各项工作 任务。第五条 公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;2.从公司实际出发，切实可行，行之有效; 3.覆盖财务管理各个环节和流程; 4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突; 5.具有良好的预防性， 能够有效避免、 防范或减少公司经营风险; 6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按 照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。第三章 财务内控管理内容 第

3、一节 财务架构及岗位设置 第六条 财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的 具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。第七条 财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。第八条 财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度， 各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。第二节 第九条 财务管理控制财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求， 制定公司各项财务管理制度及实施细则。第十条 公司实行全预算管理制度。各级机构的年度预算编制、执行、修正必须在公司标准的年度整体预

4、算框架范围内。第十一条 财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的 事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报 制度。第三节 第十二条 第十三条 会计核算控制公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系。会计核算必须按照会计制度规定， 根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、成本费用及利 润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随 意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、 推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调 整利润的计算方法。第十

5、四条 会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置 帐外帐，不得提供虚假会计报表。第十五条 应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。第十六条 各级机构负责人应对本单位的会计工作、 会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不 得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计 帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。第十七条 会计人员必须持证上岗， 各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的.两个岗位。第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、 妥善保管

6、。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。第十九条 会计核算管理具体要求按 会计基础工作规范 执行。第四节 资金管理控制 第二十条 公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用” 。第二十一条 度。第二十二条 公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应 公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。第二十三条 公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项 所需的全部印章。第二十四条 各级机构对于网银授权证书(开展网上银行的机构) 、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人保管、使用

7、。第五节 财务会计系统内控 第二十五条 公司应构建以满足财务日常核算为基础， 服务财务管理为目标的财务会计系统。第二十六条 通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。第二十七条 离制度。建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分第六节 第二十八条财务内审公司应设立财务内审岗位，编制年度财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。第二十九条 各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。第三十条 公司应采用非现场检查方式， 采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发

8、现机 构财务管理问题并予以更正。第三十一条 财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论 后，方可办理有关手续。第三章 附 第三十二条 第三十三条则本规定由财务部负责解释。财务部门内控管理制度范围范文二1、贯彻执行会计法、企业会计准则及其它相关法律法规和规章制度，确保会 计信息真实、准确、完整。2、负责公司会计核算和财务管理，制定相关的规章制度并监督执行。3、参与公司全面预算管理工作，协同其他部门共同提高公司预算管理水平。4、负责公司资金筹集，合理调配使用资金，确保资金正常运转，防范流动性风险。5、负责建立健全成本管理体系，探索降低成

9、本的途径和方法。6、负责公司网上银行的安全与正常运营。深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度7、负责公司资产、债权债务的管理工作，参与公司的投资管理。8、负责公司年度财务决算工作，审核、编制相关报表和财务报告，进行经济活动分析， 为管理层提供决策依据和建议。9、负责公司的税务管理。10、负责公司对外经济合同的财务审核。11、负责公司项目申报和财务数据的统计上报。12、负责会计档案的整理、分类和归档。13、公司安排的其他事项。第七条 主管会计工作负责人为公司财务负责人，由董事会聘任，对董事会和总经理负 责。(一)主管会计工作负责人主要职责如下： 1、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出

10、财务运作、财务管理等方面的 分析和建议; 2、负责参与公司经营计划制定、资产购置、对外投资、企业并购、重大经济合同签订 等重大事项的研究、审议，协助管理层作出决策并负责财务保障工作; 3、负责建立健全和完善公司及控股子公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查 公司及控股子公司财务运作和资金收支情况，并对公司财务活动的合法性进行监督; 4、负责审核公司财务报告，对财务报告的真实性、准确性、完整性以及合法性负责， 配合监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他审计鉴证工作; 5、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止可能造成公司重大 损失的经营行为，制订相应的防患制度、流程并

11、推动执行; 6、负责对公司会计机构的设置、会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方 案; 7、负责拟订和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹集和使用方案;对股 东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督。深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度8、负责拟定公司资产核销、坏账处理方案和年度财务预决算;负责监督控股子公司建 立全面预算管理制度，对年度预算的执行情况进行监督和检查; 9、负责配合中介机构对公司资产的评估工作; 10、负责与监管部门、金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告和沟通工作。(二)主管会计工作负责人主要权限如下： 1、财务决策参与权：参与

12、公司对外投资、营销策略、产权转让、资产重组、工程项目 建设、筹融资、抵押担保、资金调度、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造 等涉及财务收支的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审 查，协助管理层做好决策分析; 2、财务人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设置及人员配 备; 3、财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、物料采购等事 项的资金使用;审核物料采购、货款结算、税金计缴及各种费用的报支; 4、财务风险管理权：加强风险管理，审核诉讼赔偿，严禁设置账外资产，参与公司绩 效考核制度制定与实施等; 5、财务监督权：对公

13、司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权 制止和纠正违反财经法律法规的经济行为， 维护资金安全; 审核公司各部门和控股子公司年 度经营计划完成情况及年度预算执行情况，参与实施考核、监督、控制和奖惩; 6、财务信息化实施权：主持公司财务信息化实施，负责财务应用软件与业务应用系统 对接。对业务流转环节和核算环节实施监控，确保系统安全、有效运行。第八条 会计机构负责人在主管会计工作负责人领导下对公司财务工作行使下列职权： 1、根据国家财务会计方面的规定，结合公司特点，拟订公司财务管理、会计核算方面 的各项管理制度，并组织实施经批准的各项制度; 2、负责定期或不定期向财务负责人报告工作

14、，提出会计机构运作、会计核算等方面的 分析和建议; 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 3、负责编制公司财务报告并交财务负责人审核，对财务报告的质量负责; 4、在财务负责人指导下，做好公司财务数据披露及检查工作，协助会计师事务所完成 审计工作，配合审计部完成内审及跟进工作;5、组织、审核、指导并监督下属员工规范地进行日常经济业务的会计核算; 6、组织开展财务预算，草拟预算制度及预算报表;监督公司财务预算的执行情况，分 析差异原因，提交财务负责人审核; 7、负责检查财务人员的岗位设置、绩效考核的实施及改进工作，并提出相关建议; 8、协助财务负责人处理其他财务会计事项。第九条 各控股子公司财务

15、部应依据本制度做好本单位财务管理工作，并接受公司财务 部指导。第三章 会计核算基础工作 第十条 根据企业会计准则及相关规定，结合公司实际情况制定会计政策，设置会 计科目，进行会计核算，及时提供真实、准确、完整的会计信息。第十一条 公司发生的下列交易或事项，必须及时办理会计手续、进行会计核算：款项 和有价证券的收付; 财物的收支、增减和使用; 债权债务的发生和结算; 资本的增减;收入、 支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处理;其他需要办理会计手续、进行会计核算 的事项。第十二条 原始凭证是公司各项经济活动的最初记载和客观反映，每一项业务都必须按 照有关规定填制、取得、审核、签署原始凭证，财

16、务人员必须严格审核原始凭证，对记载不 正确、不完整、不符合规定的凭证必须退回补填或更正;财务人员对伪造、涂改或不合法的 凭证，必须拒绝受理，并及时报领导处理。原始凭证需按照公司授权规定经业务经办人、 业务主管及相关权限负责人审批后， 由财 务人员审核后生效。第十三条 财务人员根据审核无误的原始凭证在信息系统软件中填制生成记账凭证，记 账凭证应附相关的原始凭证， 如原始单据数量过大不利于装订而另行存放时， 需要建立索引。第十四条 记账凭证由记账会计、主管会计、会计机构负责人签字或盖章。记 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度账凭证每月进行装订， 由专人保管， 存放于 档案室。第十五条 出纳人员

17、应每天及时记录银行日记账和现金日记账;销售、采购等主要经济 业务在发生后应及时入账; 会计凭证的摘要内容应清楚反映交易或事项; 对于外部审计机构 会计师的审计调整事项应及时处理。第十六条 财务人员每月在软件系统中根据审核无误的记账凭证过账、结账，生成会计账簿和财务报表，财务人员必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有 价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。第四章 财务预算管理 第十七条 财务预算是公司对计划年度内资金收支、经营成果和财务状况等的预算和筹 划，是公司年度生产经营计划的重要组成部分，是进行年度综合财务管理、评价公司绩效的 依据。公司实行

18、全面预算管理，由总经理、主管会计工作负责人、财务部及各相关部门负责人 组成的预算管理委员会执行。预算管理委员会应根据当年度预决算情况、 下一年度经营情况及目标， 制定下一年度的 经营计划、投资计划、融资计划等，编制年度预算，报董事会以及股东会审议通过后执行。第五章 筹资及担保管理 第十八条 资金筹集的原则 1、筹资是公司根据经营发展需要，在自有资金不能满足和保证生产经营正常运转时， 从外部筹集资金以完成公司经营目标的必要活动。2、筹资必须充分考虑公司实际情况，制定和掌握好筹资策略和方法，保持稳健的资本 结构，确保安全、有序，降低筹资成本，充分发挥资金杠杆作用，取得资金最佳综合效益。3、资金筹集

19、实行统一管理，根据权限由公司董事会或股东会决定，控股子公司对外融 资需经公司批准。第十九条 公司可根据实际情况选择筹资方式，包括股权融资、债券融资、银 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度行借款以及融资租赁等。第二十条 担保管理 贷款担保是公司的潜在负债， 给公司经营带来一定风险。公司原则上不允许对外提供担 保。公司在各商业银行或其它金融机构申请贷款，一般应以公司信用作保证。重合同，讲信 用，维护公司形象。需他人提供担保的，应慎重选择担保人，特殊情况下，经董事会审议通 过后确定。公司应加强担保合同的管理，担保合同由公司财务部统一登记、管理;公司对外担保必 须要求对方提供反担保以防范风险，且反

20、担保的提供方应当具有实际履行能力。第六章 货币资金的管理 第二十一条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金管理目的是协调资产的流动性、盈利性和安全性，满足交易性、预防性和投机 性需要。财务部除了做好日常收支，加速资金流转速度外，还需控制好资金持有规模，确定 适当的资金持有量。第二十二条 现金的管理 1、现金的使用和管理既要遵守现金管理条例等有关规定，又要满足生产经营的实 际需要。根据公司生产经营的需要确定应按有关规定在合理的使用范围内收付现金， 合理核 定库存现金限额，公司在 30,000 元以内，控股子公司在 5,000 元以内;超过库存现金限额部分应及时送存银行，以确保现金的

21、安全。2、建立现金内部控制制度 (1)公司收入的现金应及时送存银行，不得坐支现金。(2)除现金管理条例规定的可以支付的范围外，其他支出一律通过转账支付，现金支 付范围内的也尽量通过转账支付。(3)严格执行现金清查盘点制度，出纳每天核对库存现金与现金日记账的余额，做到 日清月结， 不得以“白条”抵库金。月末由总账会计核对现金是否相符。现金如有溢余或短缺， 应及时反映并查明原因， 书面报告主管会计工作负责人处理。会计机构负责人应每月抽查现 金盘点制度的执行情况，并签字确认。现 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度金盘点表应定期装订成册并存档。3、 备用金的管理 (1)年初各部门根据经营需要提出申

22、请，由财务部核定年度备用金额度，按规定的审 批权限报批;如因工作需要确需调增备用金额度的，需按规定的审批权限报批。(2) 部门和个人必须在规定期限内办理结算报账手续， 及时归还借款。按照“先清后借” 的原则，对逾期不还者，停止其办理借款，并从其工资中扣回。(3)财务部对借用备用金的部门和人员进行定期和不定期的检查，发现问题及时纠正; 年度终了时重新核定下一年度备用金额度。第二十三条 银行存款的管理 1、公司应遵循各项银行结算规定，不得出租出借公司账户，不准签发空头支票、远期支票和与银行预留印鉴不符的支票，以保证各种结算业务的正常进行。2、各职能部门、控股子公司开设、撤销银行账户的须经公司财务部

23、批准，并保存好相 关资料。3、财务部应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结余情况。月度终了，总账会计核 对银行对账单，编制“银行存款余额调节表”，保证账实相符，对未达账款要及时查询，主管 会计机构负责人要进行审核。4、出纳应做好各种银行票据登记，详细记录票据的使用情况。主管会计工作负责人定 期检查票据使用情况。5、实行财务印鉴分管制度。总部由主管会计工作负责人保管财务专用章，出纳保管法 人私章。控股子公司参照公司制度，财务印鉴由两人分管。委托他人保管时要出具书面委托 书。6、网银密钥由出纳和主管会计工作负责人分开保管，严禁一人保管所有密钥。控股子 公司在当地开通企业网上银行，必须经过公司审批。

24、第二十四条 其他货币资金的管理 其他货币资金参照银行存款进行管理。第七章 应收款项的管理 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 第二十五条 应收款项主要包含应收账款、预付款项、其它应收款、应收票据等。1、账龄管理：财务部应定期进行账龄分析，在每月结账后 3 日内编制应收账款、其他 应收款及预付款项等科目的账龄分析表，其中预付一年以上的账款需说明原因。账龄分析表(按应收客户明细)报总账会计、会计机构负责人、主管会计工作负责人及 各销售部各一份。2、财务部应协同各销售部经理，对赊销客户进行信用评级，并确定各客户的赊销信用 额度，向超过信用额度的客户再发货时需主管会计工作负责人、销售经理、主管销售

25、副总经 理审批。3、建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收。有效控制经 营风险。各往来会计至少每月将重大及账龄较长的往来款项与供应商、 客户进行对账或交与 相关负责人员进行对账，半年度及年度末进行全面对账。对账后，往来会计编制对账结果汇总表，如有差异及时告知公司相关负责人，查找原因并保存好相关对账资料。销售部业务员及相关人员应主动配合公司往来会计与客户进行账务 核对。4、对账龄较长、金额较大的个人借款，财务人员应及时催促借款人归还，无故不归还 超过一个月的可从工资里扣除相应借款。5、预付货款应纳入月度财务收支计划，并严格控制。一般情况下，必须货到验收后付 款，确因业务需要

26、，支付前应审核相关的合同、协议及付款申请单。第二十六条 应收票据的管理 应收票据应建立票据交接表， 应收账款会计收到票据后应及时录入票据相关信息、 复印 保存，并将票据原件及时交与出纳，由其建立应收票据登记薄，详细记录票据的收款及转让 等情况。票据贴现须经主管会计工作负责人批准。第二十七条 坏账准备的计提与核销 1、坏账准备由财务部统一计提和核算。公司的坏账损失，采用备抵法核算。2、公司按照账龄分析法计提坏账准备。计提方法及比例一经确定不得随意变更，如需 变更须报董事会审议通过。3、公司的应收款项符合下列条件之一的，可确认为坏账： 深圳信立泰药业股份有限公司财务管理制度 (1)债务人死亡，以其

27、遗产清偿或义务承担人清偿后仍然无法收回; (2)债务人破产或撤销，以其破产财产清偿或依法进行清偿后仍然无法收回; (3)债务人较长时间内(3 年以上)未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收 回或收回的可能性极小。4、对于不能收回而需核销的应收款项应查明原因，追究责任。并由财务部提交拟核销 坏账准备的书面报告，经董事会审议通过后核销。5、监事会对坏账准备的计提和核销情况进行监督。财务部门内控管理制度范围范文三一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行会计法和 财经纪律。严格按财政局的规定从严控制经费的开支。核算要准 确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。对不符合财 经纪律和报销规定的有

28、权抵制和不予报销。二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐 和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任 制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。及时完成各项财务工作。四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任 何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字， 并送乡长审批。未经乡批准的费用，财会人员不得付款。六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自 行购买的不予报销。七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将 经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止 国有资产的流失。九、严格现金的管理使用。现金的开支，必须按规定的范围 支付。十、 因公出差要严格遵守财政局规定， 住宿费、 市内交通费、 伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情 况不能乘坐飞机。十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字 同意，否则财会人员有权拒付。十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按会计法的 规定办理。