高新技术企业政策问答会议资料.docx

1、高新技术企业政策问答会议资料高新技术企业政策问答问：高新技术企业认定的政策依据？答：科技部、财政部、国家税务总局联合印发的高新技术企业认定管理办法（国科发火2008172号）、国家重点支持的高新技术领域和高新技术企业认定管理工作指引（国科发火2008362号）。 问：企业如何申请高新技术企业认定？答：1、企业自我评价。2、网上注册登记。3、准备并提交材料。4、审查认证。5、公示。有异议，核实处理。无异议，备案、公告、颁发证书。6、申请享受税收优惠政策。 问：什么样的企业才能称之为高新技术企业？答：宏观上讲要符合以下四个方面要求。一是企业从事的技术活动在国家重点支持的高新技术领域内，二是企业要持

2、续进行研究开发与技术成果转化活动，三是通过研发活动，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，四是在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。问：哪些是国家重点支持的高新技术领域？根据科技部2000年制定的国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法，生物工程和新医药技术、新材料及应用技术、先进制造技术、航空航天技术、现代农业技术、新能源与高效节能技术、环境保护新技术、海洋工程技术以及核应用技术等十大领域被认为是高新技术产业。国家重点支持的高新技术领域：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术

3、改造传统产业 问：高新技术企业认定须符合哪些条件？答：高新技术企业认定须同时满足以下条件： 1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； 2、产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围；3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； 4、企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费

4、用总额占销售收入总额的比例符合如下要求： 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； 5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标综合评价得分70分以上。 问：申报高新技术企业的申请材料有哪些？答：企业申报材料包

5、括以下六个方面1、高新技术企业认定申请书（附件2）；2、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）；3、企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明；4、经具有资质并符合工作指引规定条件的中介机构鉴证的企业近三个会计年度研究开发费用（实际年限不足三年的按实际经营年限），近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计报告；5、经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）；6、技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、生产批文，新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告，省级（含计划

6、单列市）以上科技计划立项证明，以及其他相关证明材料。上述材料装订成册，一式2份。材料要真实可靠，并针对认定办法第十条规定的6项认定条件，提供相关证明。 问：核心自主知识产权包括哪些内容？答：包括：发明专利，实用新型专利，非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计），软件著作权，集成电路布图设计专有权，植物新品种。 问：核心自主知识产权满足什么条件？答：一是知识产权须在中国境内注册，或享有五年以上的全球范围内独占许可权利，二是高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内，并在中国法律的有效保护期内。 问：知识产权独占许可的范围和时间

7、？答：范围是指在全球范围内。技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。问：高新技术企业认定需要多长时间？答：60个工作日内完成。主要工作包括根据企业申请材料，认定机构按技术领域从专家库中随机抽取不少于5名相关专家，进行评审。认定机构根据专家评价意见和中介机构专项审计报告，提出认定意见，并确定高新技术企业认定名单，经过公示等程序后，合格的颁发“高新技术企业证书”。 问：高新技术企业公示结果如何处理？答：公示有异议的，由认定机构对有关问题进行查实处理，属实的应取消高新技术企业

8、资格。公示无异议的，填写高新技术企业认定机构审批备案汇总表，报领导小组办公室备案后，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告认定结果，确认其高新技术企业资格。 问：什么是研究开发活动？答：为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务），是指企业在技术、产品（服务）方面的创新取得了有价值的进步，对相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的工艺、材料、装置、产品、服务或知识等）。 问：什么是高技

9、术服务业的企业研究开发活动？答：企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。 问：研究开发活动有哪些判断依据和方法？答：一是行业标准判断法。若国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新知识”、“创造性运用科学技术新知识”或“具有实质性改进的技术、产品（服务）”等技术参数（标准）,则优先按此参数（标准）来判断企业所进行项目是否为研究开发活动。二是专家判断法。如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过本行业专家进行判断

10、。判断的原则是：获得新知识、创造性运用新知识以及技术的实质改进应当是企业所在技术（行业）领域内可被同行业专家公认的、有价值的进步。三是目标或结果判定法（辅助标准）。检查研发活动（项目）的立项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性成果，如专利等知识产权或其他形式的科技成果。在采用行业标准判断法和专家判断法不易判断企业是否发生了研发活动时，以本方法作为辅助。 问：什么是研究开发项目答：不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。 问：研究开发费用如何归集？企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总

11、计算的。包括内部研究开发费用、委托外部研究开发费用两部分，均据实计算。企业应按照下列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表。企业研究开发费用结构归集（样表）注：A、B、C、D等代表企业所申报的不同研究开发项目 附件 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表（已计入无形资产成本的费用除外）纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 年度（ 季度） 金额单位：元序号费 用 项 目发生额1一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用21.材料32.燃料43.动力费用56二、直接从事研发活动的本企业在职人员费用71.工资、薪金82.津贴、补贴93.奖金101112三、专门

12、用于研发活动的有关折旧费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外）131.仪器142.设备1516四、专门用于研发活动的有关租赁费171.仪器182.设备1920五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费211.软件222.专利权233.非专利技术2425六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费2627七、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用2829八、与研发活动直接相关的其它费用301.新产品设计费 312.新工艺规程制定费323.技术图书资料费 334.资料翻译费34 35合计数（1+2+3+34）36从有关部门和母公司取得的研究开发费专项拨款37加计扣除额（35-36）

13、50%问：如何计算研发费用中人员人工支出？答：从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 问：如何计算研发费用中直接投入？答：企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。 问：如何计算研发费用中折旧费用与长期待摊费用？答：包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在

14、用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 问：如何计算研发费用中设计费用？答：为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。 问：如何计算研发费用中装备调试费答：主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。 问：如何计算研发费用中无形资产摊销答：因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。 问

15、：什么是委托外部研究开发费用？答：是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用，且研究的成果为本企业拥有，与企业的主要经营业务紧密相关。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则（指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵循的原则）确定。企业和中介机构在确定委托外部研究开发费用发生额时，据实计入研发费用总额。评审专家和认定机构在确定企业委托外部研究开发费用发生额，按实际发生额的80计算。 问：如何计算研发费用中其他费用答：为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保

16、险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10。 问：什么是在中国境内发生的研究开发费用？答：指企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。 问：企业已经审计过的会计报表还要重新审计吗？答：经有资质的中介机构审计的年度财务报表，不需要再审计。但企业研发费用、高新技术产品（服务）专项审计报告，须按要求出具，不能由技术开发费等审计报告代用。 问：企业近三年研发费用占销售收入比例如何计算？答：首先根据企业上年度销售收入，确定研究开发费用总额占销售收入总额的比

17、例档次。其次将企业前三年研究开发费用总和除以前三年销售收入总和，计算出实际比例，不考虑三年中某一年的比例是否达标。最后在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。 问：高新技术产品（服务）收入是怎样界定的？ 答：指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合国家重点支持的高新技术领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、接受委托科研收入。技术转让收入指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入。技术承包收入包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入。技术服务收入指企业利用自己的人力、物力和数据系统

18、等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入。接受委托科研收入指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。 问：什么是企业科技人员？答：指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。 问：什么是企业研究开发人员？答：企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员，如关键资料的收集整理，编制计算

19、机程序，进行实验、测试和分析，为实验、测试和分析准备材料和设备，记录测量数据、进行计算和编制图表，从事统计调查等。辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。 问：如何统计企业研究开发人数？答：主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。 问：中介机构满足哪些条件？答：为企业开展研发费用、高新技术产品（服务）收入专项审计的中介机构，应满足以下三个条件：1、具备独立执业资格，成立3年以上，近3年内无不良记录;2、承担认定工作当年的注册会计师人数占职工全年月平均人数的比例不低于20%，全年月平均职工人数在20人以上;3、熟

20、悉高新技术企业认定工作的相关政策。 问：中介机构的职责是什么？答：接受企业委托，依据高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定工作指引，客观公正地对企业的研究开发费用和高新技术产品（服务）收入进行专项审计，出具审计报告，两个专项审计报告合并装订。中介机构出具的专项审计报告，目前没有标准模板，请各中介机构根据自己惯例撰写。 问：中介机构提供哪些证明材料？答：由申报企业根据规定的条件，自主选择符合条件的中介机构，在申报认定时一并提供中介机构资质证明材料。提供专项审计报告的中介机构，需提供资质证明材料包括：营业执照（复印件）、执业证书和中介机构基本信息表各一份。为企业进行财务报表审计的中介机构只要具

21、有相应的资质即可，需提供营业执照和执业证书（复印件）各一份。中介机构资质证明材料单独装订，不与企业申报材料合订。 问：如何评价企业创新能力？答：通过知识产权、科技成果转化能力、研究开发的组织管理水平、成长性指标四项指标，采取加权记分方式，评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的能力。该四项指标须达到70分以上（不含70分）。四项指标权重结构详见下表：序号指 标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计 100问：如何评价企业核心自主知识产权？答：根据企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等核心自主

22、知识产权的数量分档计分。同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一项。若知识产权的创造人与知识产权权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。专利以获得授权证书为准。 问：如何评价企业科技成果转化能力？ 答：按最近3年内科技成果转化的年平均数分档计算。同一科学技术成果（专利、版权、技术使用许可证、注册的软件版权、集成电路布图设计）在国内外的申请只记为一项。购入或出售技术成果以正式技术合同为准。技术诀窍可计入此项评价，但价值较小的不算在内。从产品或工艺的改进表现来评价技术诀窍等的价值大小（企业可以不披露具体内容）。技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果形成产品、服务、样品、样机等。 问：如何评价

23、企业研究开发的组织管理水平？答：从以下5个方面分档计算。一是制定了研究开发项目立项报告，二是建立了研发投入核算体系，三是开展了产学研合作的研发活动，四是设有研发机构并具备相应的设施和设备，五是建立了研发人员的绩效考核奖励制度。 问：如何评价企业总资产和销售额的成长性？答：按企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率分档评价。采用的数据请以中介机构鉴证的企业财务报表为准。 问：高新技术企业评审专家的条件是什么？答：一是具有中华人民共和国公民资格，在中国大陆境内居住和工作。二是具有高级技术职称，并具有重点领域内相关专业背景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面的了解。三是具有良好的职业道德，

24、坚持原则，办事公正。四是了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认定工作有关要求。 问：专家的职责是什么？答：一是审查企业申报的研究开发项目是否符合认定办法及工作指引的要求。二是按照独立公正的原则对企业的研究开发活动情况、核心自主知识产权及主营业务等进行评价，并填写高新技术企业认定专家评价表。三是出具高新技术企业认定专家组综合评价表，为认定机构提供咨询意见。 问：专家应遵守的纪律答：一是应按照认定办法、工作指引的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价。二是不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。三是不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人

25、扩散评审材料，不得泄露评审结果。四是不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。五是未经认定机构许可不得擅自进入企业调查。六是不得收受申请企业给予的任何好处和利益。 问：高新技术企业税收优惠政策有哪些规定？答：通过认定的高新技术企业，当年起可依照企业所得税法及中华人民共和国企业所得税法实施条例、中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国税收征收管理法实施细则和高新技术企业认定管理办法等有关规定，申请享受税收优惠政策。主要是中华人民共和国企业所得税法第二十八条之规定“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。” 问：高新技术企业认定工作是怎样组织实施的

26、？答：国家科技部、财政部、税务总局组成全国高新技术企业认定管理工作领导小组，下设办公室，设在科技部火炬高技术产业开发中心。各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构，并开展下列工作：1、负责本行政区域内的高新技术企业认定工作；2、接受企业提出的高新技术企业资格复审；3、负责对已认定企业进行监督检查，受理、核实并处理有关举报；4、选择参与高新技术企业认定工作的专家并报领导小组办公室备案。 问：什么是居民企业?答：居民企业是指依照一国法律、法规在该国境内成立，或者实际管理机构、总机构在该国境内的企业。税法草案所称的居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立、或者实际管理机构在中国境内的企业。例如，在我国注册成立的沃尔玛(中国)公司，通用汽车(中国)公司，就是我国的居民企业；在英国、百慕大群岛等国家和地区注册的公司，但实际管理机构在我国境内，也是我国的居民企业。上述企业应就其来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税。 问：军工等涉密企业如何认定？答：国家相关部门正在研究办法，暂不接受申报。但建议涉密企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，填写企业注册登记表（不涉密部分），不再填报其它申报材料，让国家及时了解涉密企业情况，方便决策，一旦政策明确，也有利于企业及时申报。