中级经济师财政税收多选.docx

1、中级经济师财政税收多选2012 年中级经济师-财政税收-多选题专项练习（208 题）1. 导致社会不公平的原因包括（ ）。A.历史原因B.社会原因C.制度建设的原因D.个人自己的原因E.政策原因2. 财政资源配置的范围包括（ ）。A.公共产品B.私人产品C.天然垄断行业的产品D.准公共产品E.竞争性行业的产品3. 按照社会主义市场经济体制到要求，财政职能被概括为（ ）。A.收入分配职能B.调节职能C.监督职能D.经济稳定职能E.资源配置职能4. 通过征收（ ）调节个人财产分布。A.个人所得税B.社会保障税C.财产税D.赠与税E.遗产税5. 财政实施社会公平主要包括的方面有（ ）。A.在组织财政

2、收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面6. 以下属于准公共产品的有（ ）。A.高等教育B.国防C.司法D.食品E.医疗7. 在市场经济条件下，公平分配包括（ ）。A.经济公平B.教育公平C.劳务公平D.社会公平E.地产公平8. 实现公共产品生产效率的基本途径包括（ ）A.决策者的选拔制度B.决策信息的收集传送制度C.文官晋升制度D.公共部门的组织制度E.公共部门的激励约束制度9. 财政收入分配职能的实现途径有（ ）。A.调节企业的利润水平B.调节不同城市之间的收入水平C.调节国家的进出口产品D.调节个人收入水平E.增加国家的消费10. 公共

3、产品效率供给的难点包括（ ）。A.公共产品偏好表达的困难B.公共产品资源配置的困难C.公共产品效率供给的困难D.公共产品分配的困难E.对公共产品的需求量的困难11. 根据受益范围的大小，公共产品可区分为（ ）。A.全国性B.功能性C.行业性D.协会性E.地区性12. 市场失灵主要表现在（ ）。A.市场不能提供公共产品B.经济不完全竞争C.收入分配的社会公平D.经济波动和失衡E.国际收支平衡13. 实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（ ）。A.决策者的选拔制度B.公共产品的效率评估制度C.决策信息的收集传送制度D.审计监督制度E.政府的法律建设制度14.

4、财政资源配置职能的主要内容有（ ）。A.调节资源在国家之间的配置B.调节资源在地区之间的配置C.调整资源在公司企业之间的配置D.调节资源在产业部门之间的配置E.调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置15. 实行高价政策的优点是（ ）。A.可以提供较多的就业机会B.可以提供较多的财政收入C.可以达到不限制使用的目的D.可以达到有效限制使用的目的E.可以增加国民生产总值16. 下列选项中属于消费性支出的是（ ）。A.文教科学卫生事业支出B.行政管理费C.国防费D.国家物资储备支出E.企业挖潜改造支出17. 财政支出效益分析的方法包括（ ）。A.最低费用选择法B.“成本效益”分析法C.最低

5、利润选择法D.“公共劳务”收费法E.绝对成本法18. 平价政策一般适用于从全社会的利益来看，无需特别鼓励使用，又无必要特别加以限制使用的“公共劳务”，如（ ）。A.公路B.公园C.医疗D.铁路E.义务教育19. 下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（ ）。A.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力B.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展D.不利于国民收入分配的合理化E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中20. 我国财政支出占GDP 的比重下降原因主要有（ ）。A.人口众多B.管理水平有待提高C.经济落后D

6、.统计原因E.管理体制上的原因21. 积累性支出包括（ ）。A.生产性支农支出B.企业挖潜改造支出C.基本建设支出D.国家物资储备支出E.国防支出22. 下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（ ）。A.大型基础设施建设支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.生产性支农支出E.国家物资储备支出23. 在一般利益支出项目包括（ ）。A.教育支出B.医疗卫生支出C.司法支出D.国防支出E.行政管理支出24. （ ）属于创造性支出。A.政府行政部门支出B.司法支出C.经济支出D.文教支出E.国防支出25. （ ）是最早设立统一的税收支出账户的国家。A.前联邦德国B.美国C.英国D.意大

7、利E.加拿大26. 从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有以下形式（ ）A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费B.私人捐赠C.政府与民间共同投资的提供方式D.政府投资，法人团体经营运作E.BOT 投资方式27. 补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分为（ ）。A.价格补贴B.企业亏损补贴C.财政贴息D.现金补贴E.实物补贴28. 社会总投资分为（ ）A.政府投资B.生产性投资C.非政府部门投资D.基础设施投资E.消费性投资29. 在我国，社会保障主要包括以下内容（ ）A.社会保险B.社会救助C.社会福利中的一部分D.社会补贴E.社会优抚30. 社会保障制度的类型包括（ ）A.社会福利型

8、B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.社会保险型31. 政府财政投资的标准主要有（ ）A.资本劳动力最大化标准B.资本产出比率最小化标准C.稀缺要素标准D.投融资标准E.就业创造标准32. 按费用要素分类，行政管理费包括（ ）A.国家安全支出B.行政支出C.人员经费D.公用经费E.司法检察支出33. 以下属于流通环节的财政补贴有（ ）。A.农副产品价格补贴B.商业和外贸企业的亏损补贴C.农业生产资料价格补贴D.职工副食品补贴E.财政贴息34. 国际重复征税的免除，包括以下方法（ ）。A.免税法B.低税法C.重收法D.抵免法E.豁免法35. 税负转嫁的条件包括（ ）。A.商品经济的存在B

9、.税收资本化C.价格管制D.自由的价格体制E.垄断竞争36. 亚当斯密的税收原则包括（ ）。A.平等原则B.确实原则C.便445.92 407利原则D.最少征收费用原则E.简便省费原则37. 对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则， 税收管辖权分为（ ）。A.收入来源地管辖权B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权38. 衡量微观税收负担的指标包括（ ）。A.企业（个人）综合税收负担率B.间接税负担率C.国民收入负担率D.国民生产总值负担率E.直接税负担率39. 影响税收负担的经济因素包括（ ）。A.经济发展水平B.生产力发展水平C.一国政治经济体制D.价格管制E.

10、一定时期的宏观经济政策40. 抵免限额的规定具体包括以下方法（ ）。A.分国抵免限额B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.税收资本化E.后转41. 影响税收负担的税制因素包括（ ）。A.计税依据B.征税对象C.减免税D.附加和加成E.收入42. 横向公平一般至少具有以下要求（ ）。A.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税43. 测定纳税人支付能力强弱的标准是（ ）A.收入B.财产C.支出D.年龄E.家庭44. 税收经济原则的要求包括（ ）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确的税率设计

11、D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性45. 税收的经济原则包括（ ）。A.配置原则B.充裕原则C.普遍原则D.弹性原则E.效率原则46. 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（ ）。A.财政政策原则B.国民经济原则C.适应国家本质的原则D.社会公平原则E.税务行政原则47. 以下属于税收的基本职能的有（ ）。A.领导职能B.经济职能C.财政职能D.监督职能E.行政职能48. 现代税收原则包括（ ）。A.财政原则B.经济原则C.最少征收费用原则D.公平原则E.税务行政原则49. 银行吸收的存款不征营业税，办理（ ）应纳营业税。A.支票收入B.结算业务

12、手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证E.办理贴现收入50. 在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（ ）。A.购进固定资产用于生产所含进项税额B.进口货物取得的海关完税凭证C.非正常损失的购进货物所含进项税额D.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务所含进项税额E.用于免税项目的购进货物或应税劳务所含进项税额51. 营业税的税目包括（ ）。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产52. 消费税的税率，有两种形式（ ）。A.超额累进税率B.比例税率C.定价税率D.企业所得税率E.定额税率53. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（ ）。A.纳税人

13、采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人采取预收货款结算方式的。其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品。其纳税义务发生时间为移送使用的当天D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天54. 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（ ）。A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为

14、书面合同规定的收款日期D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期55. 我国消费税分别采用（ ）的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价定率相结合E.定额征收率56. 消费税的征税范围包括（ ）。A.烟B.酒及酒精C.汽车轮胎D.图书、报纸E.成品油57. 增值税的纳税期限，分别为（ ）。A.1 日B.1 个月C.5 日D.10 日E.20 日58. 纳税人销售或进口下列货物，税率为13%（ ）。A.饲料B.粮食、食用植物油C.居民用煤炭制品D.饲料、化肥、农药E.农

15、机配件59. 价外费用包括（ ）。A.价外收取的基金B.储备费C.运输装卸费D.代收款项E.代垫运输费用60. 一般纳税人有下列情形之一的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票（ ）。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用E.超过小规模纳税人标准，但不申请办理一般纳税人认定手续的61. 准予从销项税额抵扣的进项税额包括（ ）。A.普通发票上注明的增值税额B.购进固定资产C.收购免税农产品计算的增值税额D.运费计算的扣税额E.海关完税凭证上注明的增值税额62. 下列属于

16、视同销售货物的是（ ）。A.委托他人代销货物B.将购买的货物用于非应税项目C.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费D.将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但机构在统一县（市）的除外E.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者63. 下列经济活动中，应征收增值税的有（ ）。A.提供加工、修理修配劳务B.进口货物C.餐饮服务收入D.租赁收入E.销售货物64. 下列属于营业税免税项目的有（ ）。A.文艺团体义演的门票收入B.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入C.医院提供的医疗服务收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入E.个人转让著作权的收入65. 下列各项中， 以取得的收入

17、为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得66. 下列各项中， 以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。A.稿酬所得B.偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得67. 下列可以免征个人所得税的所得有（ ）。A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.职工的福利费D.职工加班补助费E.参加有奖销售获得的奖金68. 下列各项中， 适用5% 35% 的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。A.个体工商户的生产经营所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承

18、包经营、承租经营所得E.个人的劳务报酬所得69. 以下各项所得适用五级超额累进税率的是（ ）。A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得B.个体工商户生产经营所得C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得D.工资、薪金所得E.劳务报酬所得70. 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.符合条件的非营利组织的收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费E.依法收取并纳入财政管理的政府性基金71. 下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（ ）。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10 日内，向税务机关报送

19、预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴D.企业应当自年度终了之日起5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起6 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款72. 企业在计算应纳税所得额时可以扣除的是（ ）。A.成本B.费用C.增值税D.损失E.其他可扣除的支出73. 在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的有（ ）。A.赞助支出B.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D

20、.税收的滞纳金E.企业的职工工资74. 企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（ ）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.缴纳的企业所得税税款E.企业发生的增值税75. 下列收入中应当征收企业所得税的有（ ）。A.财政拨款收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D.转让财产所得E.合伙企业的收入76. 下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ）。A.非货币形式的收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠收入D.代政府收取的基金收入E.

21、特许权使用费收入77. 确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（ ）。A.真实性原则B.相关原则C.区分收益性支出和资本性支出原则D.收付实现制原则E.合理性原则78. 下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ ）。A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国

22、境内的所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为3379. 下列各项为企业所得税的纳税义务人的是（ ）。A.集体企业B.合伙企业C.外商投资企业D.个人独资企业E.外国企业80. 根据规定，不可以提取折旧的固定资产有（ ）。A.土地B.以融资租赁方式租出的固定资产C.大修停用的机械设备D.提前报废的固定资产E.破产企业的固定资产81. 企业所得税税前扣除基本原则包括（ ）。A.相关性原则B.不征税收入形成支出不得扣除原则C.重要性原则D.合理性原则E.谨慎性原则82. 下列关于城建税和教育费附加的说法中，正确的有（ ）。A.外商投资企业、外国企业不征收

23、城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004 年1 月1 日至2009 年12 月31 日三峡工程基金免征城市维护建设税83. 印花税按照征税项目划分的具体纳税人是（ ）。A.立合同人B.使用人C.立账簿人D.立据人E.代理人84. 下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由共

24、有各方分别纳税E.城镇土地使用税的税率为185. 印花税税率为0.5的是（ ）。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同86. 车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为（ ）。A.载客汽车B.载货汽车C.牛车D.低速货车E.轮式专用机械车87. 属于资源税征税范围的资源可分为（ ）。A.水资源B.矿产品C.森林资源D.盐E.土地资源88. 现行印花税采用以下税率（ ）。A.累进税率B.比例税率C.超额累进税率D.定额税率E.全额累进税率89. 车船税的计税依据中，以自重吨位为计税标准的有（ ）。A.载货汽车B.自行车C.摩托车D.三轮汽车E.低速货车90.

25、 下列房产可免征房产税（ ）。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产91. 下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（ ）。A.无息、贴息贷款合同B.合同的正本C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同92. 契税的计税依据土地、房屋交易的不同情况确定（ ）。A.以竞价方式出让的，其契税计税

26、依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格93. 车船税的税率形式是（ ）。A.比例税率B.复合税率C.累进税率D.定额税率94. 下列有关契税的说法中正确的是（ ）。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税实行差别税率D.契税纳税人不包括国有经济单位E.契税纳税人不包括外商投资企业95. 契税的具体征

27、税范围包括（ ）。A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.著作权转让96. 印花税的征税范围包括（ ）。A.房屋出租B.征税范围内的经济合同C.产权转移书据D.营业账簿E.权利许可证照97. 免征车船税的车船包括（ ）。A.非机动车辆B.摩托车C.军队、武警专用的车船D.捕捞、养殖渔船E.按规定已经缴纳船舶吨税的船舶98. 减免税种类包括（ ）。A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.公开减免E.强制减免99. 增值税专用发票检查方法包括（ ）。A.逻辑审核B.鉴别真伪C.就地调查D.交叉传递E.对照检查法100. 发票检查方法包括（ ）。A.对照检查法B.增值税专

28、用发票检查方法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.横向检查法101. 税款的征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（ ）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.临时征收102. 以下对发票保管的管理表述中，正确的是（ ）。A.入库存放，专人保管B.保存期满，可自行销毁C.定期盘存，账实相符D.旧发票存根按规定期限保存E.发票的存根联和发票登记簿，应保存20 年103. 出口退税的形式包括（ ）。A.不征不退形式B.免、抵、退的形式C.先征后退的形式D.实行出口退税电子化管理E.征退同时的形式10

29、4. 下列说法中不正确的是（ ）。A.发票要全联一次填写B.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票C.发票可跨省使用D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”105. 根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款