最新行政事业单位内部控制实务操作指南练习题.docx

1、最新行政事业单位内部控制实务操作指南练习题一、单选题1、下列不属于内部控制组成要素的是（）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息系统【正确答案】D【您的答案】D正确2、下列属于风险评估内容的是（）。A、目标设定B、单位的治理结构C、内部审计机制D、单位文化【正确答案】A【您的答案】A正确3、下列不属于控制活动中的控制措施的是（）。A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、预算控制D、风险评估控制【正确答案】D【您的答案】D正确4、下列不属于管理层的理念和经营风格内容的是（）。A、管理层是否对内部控制，包括信息技术的控制，给予了适当的关注B、管理层是否由一个或几个人所控制，监督、检查机构

2、对其是否实施有效制约C、管理层在选择处理问题的对策时倾向于激进还是保守D、管理层对待风险的态度和控制风险的方法【正确答案】D【您的答案】D正确5、文化建设的核心是（）。A、制度文化B、物质文化C、行为文化D、行政事业单位的精神和价值观【正确答案】D【您的答案】D正确6、下列关于行政事业单位的单位文化的说法不正确的是（）。A、精神面貌是文化的核心，在整个文化中起着支配的地位B、道德风尚是调整单位与其他单位之间、单位与服务对象之间、单位内部职工之间关系的行为规范的总和C、团队意识是单位内部凝聚力形成的重要心理因素D、行政事业单位文化仅包括精神面貌、道德风尚、团队意识【正确答案】D【您的答案】D正确

3、7、下列不属于员工素质控制的内容的是（）。A、在招聘时对员工素质的控制B、在培训时对员工素质的控制C、在考核时对员工素质的控制D、在辞退时对员工素质的控制【正确答案】D【您的答案】D正确8、关于内部监督的说法不正确的是（）。A、内部监督分为日常监督和专项监督B、日常监督是指单位对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查C、内部监督是实施内部控制的重要保证D、日常监督和专项监督是不需要形成书面报告的【正确答案】D【您的答案】D正确9、行政事业单位应该实行（）的编制原则。A、零基预算、综合预算B、收支平衡的原则C、细化预算的原则D、稳妥性原则【正确答案】A【您的答案】A正确10、政府采购项

4、目的采购合同自签订之日起（）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和其他有关部门备案。A、3B、5C、7D、9【正确答案】C【您的答案】C正确11、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应知其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑。A、3B、5C、7D、15【正确答案】C【您的答案】C正确12、下列不属于货币资金的内部控制目标的是（）。A、货币资金的安全性B、货币资金的完整性C、货币资金的合法性D、货币资金的存在性【正确答案】D【您的答案】D正确13、原则上单位只能开设（）个预算外收入过渡户和（）个预算外支出

5、户。A、一个，两个B、一个，一个C、两个，一个D、两个，两个【正确答案】B【您的答案】B正确14、各会计机构办理货币资金业务的会计人员，原则上应（）年、最长不超过5年轮换一次。A、2B、1C、3D、4【正确答案】A【您的答案】A正确15、凡是纳入学校预算的资金支出，5万元以上的由（）审批、签字。A、财务处长或授权副处长B、校长C、党委常委会D、分管财务的校长【正确答案】A【您的答案】A正确16、内部控制在世界范围的发展可以追溯到（）个主要发展阶段。A、一个B、两个C、三个D、四个【正确答案】D【您的答案】D 正确17、19291933年的经济大萧条以后，美国各界纷纷致力于治理会计秩序和财务报告

6、，（）的成立推动着会计和审计实务朝着标准化方向发展。A、欧盟B、美国证券交易委员会C、国际内审协会D、内部审计协会【正确答案】B【您的答案】B正确18、2004年9月，COSO委员会发布了（）终稿，这是内部控制发展到风险管理层面的一个里程碑。A、企业风险管理框架B、反国外贿赂法C、审计准则公告第1号D、审计准则公告框架【正确答案】A【您的答案】A正确19、我国1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求A、萨班斯奥克斯利法案B、反国外贿赂法C、办法D、会计法【正确答案】D【您的答案】D正确20、（）是内部控制的核心环节。A、实物控制B、预算控制C、人员控制D、支出控制【

7、正确答案】B【您的答案】B正确21、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。A、单位负责人B、内部审计师C、会计主管D、注册会计师【正确答案】A【您的答案】A正确22、完善部门预算制度，首先是要（）。A、将部门预算与单位内部的责任预算有机结合B、要求各一级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系C、要求各二级预算的部门单位，按照财政下达的部门预算控制数，编制内部分处室的责任预算体系D、进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门单位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序【正确答案】D【您的答案】D正确23、内部控制应当在全面控制的基础上

8、，关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现的是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】B【您的答案】B正确24、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项，体现的是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】A【您的答案】A正确25、内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率，体现的是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】C【您的答案】C正确26、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外

9、部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，体现的是（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】D【您的答案】D正确27、单位的治理结构，比如管理层、核心部门的分工制衡及其在内部控制中的职责权限等，属于（）。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、监督【正确答案】A【您的答案】A正确28、（）是指单位及时识别、科学分析管理服务活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，是实施内部控制的重要环节。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、监督【正确答案】B【您的答案】B正确29、（）是指单位管理层根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将

10、风险控制在可承受度之内的政策和程序。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、监督【正确答案】C【您的答案】C正确30、（）即单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、内部监督【正确答案】D【您的答案】D正确31、2008年6月28日，五部委联合发布的是（）。A、企业内部控制基本规范B、企业内部控制配套指引C、企业内部控制审计指引D、企业内部控制评价指引【正确答案】A【您的答案】A正确32、下列各项中，不属于行政事业单位内部控制的目标的是（）。A、合理保证行政事业单位管理和服务活动合法合规B、合理

11、保证行政事业单位资产安全和使用有效C、合理保证行政事业单位财务信息真实完整D、事业单位利益最大化【正确答案】D【您的答案】D正确33、下列各项中，属于内部控制五大要素之首的是（）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息及沟通【正确答案】A【您的答案】A正确34、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）。A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离【正确答案】D【您的答案】D正确35、下列各项中，属于职能部门化的缺点的是（）。A、它是一个

12、合乎逻辑的和经过时间考验的方法B、它遵循了职业专业化的原则，因而简化了职业训练工作C、职能专业化减轻了最高层承担最终成果的责任D、由于缺乏更多的位置，使得经理人才的训练受到限制【正确答案】D【您的答案】D正确36、下列关于财务预算管理的说法中，错误的是（）。A、它贯穿于单位财务预算的编制和执行全过程B、它反映了行政事业单位一个会计年度财务收支的规模C、预算管理质量的优劣直接关系到单位总体目标的实现D、它不是行政事业单位财务工作的基本依据【正确答案】D【您的答案】D正确37、下列不属于当前行政事业单位决算编制中存在的问题的是（）。A、重预算执行，轻决算编制B、编制口径随意性大，方法不一C、账表不

13、符，决算数据失真D、重决算编制，轻预算执行【正确答案】D【您的答案】D正确38、下列不属于行政事业单位的支出的是（）。A、经费支出B、拨出经费C、结转自筹基建D、非税收入【正确答案】D【您的答案】D正确39、下列关于政府采购的说法中错误的是（）。A、它是一种对公共采购管理的制度B、它是一种政府行为C、它仅指具体的采购过程D、它是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称【正确答案】C【您的答案】C正确40、下列不属于货币资金内部控制环境包括的因素的是（）。A、管理决策者B、员工的职业道德和业务素质C、内部审计D、职责分工【正确答案】D【您的答案】D正确二、多选题1、行政事业单位票据分为（）。

14、A、收费收据B、收款收据C、内部结算收据D、白条【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确2、预算编制的原则为（）。A、以人为本、统筹安排的原则B、依法理财原则C、细化预算的原则D、真实准确的原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确3、目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（）。A、内部控制意识相对薄弱B、财务管理制度不健全C、对预算控制缺乏刚性D、对预算控制缺乏刚性【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确4、完善行政事业单位内控体系的对策建议有（）。A、增强内控意识，强化会计与内控责任B、增强会计基础工作，强化会计系统的控制作用C、完善部门预算制度，强化预算控制D、发挥财政与审计部

15、门作用，完善单位内部控制体系【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确5、部门预算硬化了预算约束和控制的强度主要表现在（）。A、扩大了预算控制的范围B、控制内容细化C、控制程序严格D、控制标准的确定更加合理【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确6、行政事业单位资金和经费管理体制上的特殊性体现在（）。A、收支两条线管理B、部门预算C、政府采购D、国库单一账户体系【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确7、在设计流程上，内部控制制度应当考虑（）。A、各流程中的风险控制点B、各控制要素C、控制过程之间的相互关联D、对人的约束【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确8、内部控制在世界范

16、围的发展可以分为（）主要阶段。A、20世纪20年代到40年代B、20世纪40年代到80年代C、20世纪90年代以后直到21世纪D、20世纪20年代以前【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD 正确9、行政事业单位内部控制规范(试行)，该规范中业务层面的内部控制包括的内容有（）。A、预算业务控制B、收支业务控制C、政府采购业务控制D、合同控制【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确10、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确11、合同准备阶段的风险有（）。A、合同策划风险B、调查风险C

17、、初步确定准合同对象的风险D、谈判风险【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确12、下列属于机构设置时应遵循的原则的有（）。A、任务目标原则B、有效管理幅度原则C、分工协作原则D、权责对等原则【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确13、单位文化包含的要素有（）。A、制度文化B、物质文化C、行为文化D、精神文化【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确14、内部审计的职能有（）。A、监督B、评价C、控制D、服务【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确15、单位风险应对策略的类型有（）。A、风险规避B、风险降低C、风险分担D、风险承受【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确16

18、、单位层面风险评估主要的原则有（）。A、从实际出发，坚持与理论相结合的原则B、提高管理水平和监管要求相结合的原则C、实效性、渐进性原则D、不相容职务分离原则【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确17、行政事业单位内部控制的目标有（）。A、合法性B、安全性C、可靠性D、及时性【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确18、预算管理工作不相容岗位一般包括（）。A、预算编制（含预算调整）与预算审批B、预算审批与预算执行C、预算执行与预算考核D、预算体制的建立【正确答案】ABC【您的答案】ABC正确19、事业单位事业支出按照支出的对象和用途不同，可以分为（）。A、人员经费支出B、公用经费支出C、经常性

19、支出D、专项支出【正确答案】AB【您的答案】AB正确20、政府采购货物、工程和服务的方式有（）。A、公开招标B、邀请招标C、竞争性谈判D、单一来源采购【正确答案】ABCD【您的答案】ABCD正确三、判断题1、行政事业单位拨入的经费由三部分组成，即拨入的经常性经费、拨入的专项经费以及拨付的预算外资金。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确2、非税收入管理是包括非税收入取得、非税收入预算、非税收入使用、非税收入监督在内的一个完整系统。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确3、固定资产报废通知单至少一式三联，一联由审批人留底备案，一联作为执行报废工作的授权证明，一联交财务部门。

20、（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确4、未纳入预算的支出，5万元以上的由财务处长或授权副处长审批、签字。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确5、出纳既可以登记现金明细账，也可以登记现金总账。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确6、对于已经达到预定可使用状态，但未办理竣工决算的工程项目，在会计上应暂估入账，并计提累计折旧。待办理完竣工决算后，调整固定资产入账价值，不调整累计折旧。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确7、可以将合同管理划分为三个阶段，即合同准备阶段、合同签署阶段以及合同履行阶段。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确8、内

21、部控制目标是内部控制的总纲，内部控制的原则、方法、程序都是建立在内部控制目标基础之上的。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确9、信息与沟通是实施内部控制的重要保证，包括日常沟通和专项监督。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确10、诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确11、考核是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要方式。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确12、管理控制一般间接地与财务记录有关，因此必须进行评估。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确13、1949年，美国注册会计师协会（

22、AICPA）出版了第一本审计学意义上的内部控制研究专著内部控制协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性，并首次给内部控制下了定义。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确14、全美反舞弊性财务报告委员会的报告发表不久，COSO委员会成立，其于1992年发表的内部控制整体框架，成为迄今为止研究内部控制问题的经典文献。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确15、随着反国外贿赂法（FCPA）的颁布生效，有关内部控制的活动就如洪峰大水一样猛然爆发了。许多公众公司将它们的内部审计职能部门的规模和职责大大地加大了，并更加密切地关注它们的内部控制系统。（）Y、对N、错【正确答案

23、】Y【您的答案】Y正确16、企业内部控制基本规范标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确17、为了引导行政事业单位正确运用内部控制工具,财政部于2012年11月29日以财会201221号印发行政事业单位内部控制规范（试行）,此规范将于2013年1月1日起施行。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确18、内部控制制度是现代企业管理理论的重要组成部分，对企业乃至整个市场经济的健康发展都有很重要的作用。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确19、内部控制意识是内部控制环境中的一项重要内容，良

24、好的内部控制意识是确保内控制度建立健全并有效实施的重要保证。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确20、虽然行政事业单位大都实行了部门预算制度，但预算编制还比较粗糙。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确21、预算的随意性越大，权威性和约束力就越强。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确22、费用支出方面缺乏有效控制会导致专项资金未能发挥其应有的资金效益。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确23、单位负责人是单位财务与会计工作的第一责任主体。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确24、要提升行政事业单位内部控制水平，必须重视改进行政事业单位的

25、会计基础工作，强化会计系统的控制作用。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确25、财政部制定的内部会计控制规范实际上是针对行政事业单位制定的。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确26、内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖单位及其所属单位的各种业务和事项。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确27、在设计对象上，内部控制制度仅包括对各项业务活动的控制。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确28、比较常用的定性分析的方法主要有：概率技术、情景分析、压力测试法、专家咨询。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N 正确29、内部控制仅仅指的是业务层面的内部控制。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确30、经济活动风险评估至少每年进行一次。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Y正确31、内部控制由行政事业单位的领导层实施的，员工不必参与。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】N正确32、作为一种审计方法的内部控制源于以职责分工为特征的“内部牵制”，其目的是保护单位组织内部现金资产的安全和账簿记录的准确。（）