单位授权支付申请范文财政授权支付和直接支付.docx

1、单位授权支付申请范文财政授权支付和直接支付单位授权支付申请范文财政授权支付和直接支付 财政就是税收呀，基金呀，罚没呀什么的，政府的钱，政府的财务科、财政部门管着。 直接支付就是把政府存在国库里的钱直接支付到供应商（给预算单位提供商品和劳务的单位）手里，不再象以前那样经过各个单位付款。整个过程路径缩短，对财政透明。 授权支付就是给用款单位一个额度，一个可以用的数字，叫授权额度。让预算单位，就是花财政钱的单位，可以先用，用过之后再跟国库清算，就是国库把钱还给预算单位的开户银行，就算还过了。 财政授权支付是国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自

2、行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户 财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。 令的填写 财政授权支付令的填写： 财政授权支付是国库集中支付的另一种形式。采用财政授权支付方式,是借鉴国际经验,将经常性小额支付在授权范围内交由预算单位管理。这样可以在不改变预算单位资金使用权的情况下,加强管理监督,方便预算单位用款。同时,每日大量发生的小额支付由财政授权预算单位自行支付,不需要逐笔向财政部门申请,可以提高支付效率。 财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单

3、位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。 指令 财政授权支付指令： 财政授权支付指令就是预算单位在办理财政授权支付业务时,在支票的附加信息栏或者在汇兑凭证的附加信息及用途栏中填写一组数码的授权支付信息,作为支付指令。 代理银行根据这组数码的授权支付信息,通过预算单位零余额账户办理资金支付。对预算单位不填财政授权支付指令,或超出财政授权支付额度签发的支票和汇兑凭证,银行可不予受理。 运作流程 1、申请和下达用款额度 预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发财政

4、授权支付汇总清算额度通知单和财政授权支付额度通知书。前者用以通知中国人民银行据以办理汇总清算业务;后者通知代理银行总行逐级下达财政授权支付额度。代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构,各分支机构在1个工作日内通知预算单位。预算单位收到代理银行分支机构转来的财政授权支付额度到账通知书,即可办理财政授权支付业务。 2、预算单位办理支付业务 预算单位凭据财政授权支付额度到账通知书确定的额度,自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支付业务。xx年财政授权支付指令的载体,是新版银行票据和结算凭证。财政授权支付指令的内容,主要是包括预算管理类型、预算科目和支出类型信息的8位连续代码。x

5、x年财政授权支付指令内容将有所调整。 3、代理银行办理支付 代理银行收到预算单位提交的支付指令后,审核支付指令的金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,以及支付指令信息是否齐全完整。审核无误后,按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。 4、预算单位账务处理 预算单位账务处理包括两方面内容,一是收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书后,借记零余额账户用款额度,贷记财政补助收入(或拨入经费)-财政授权支付;二是通知代理银行付款后,根据代理银行加盖转讫章的进账单(第三联)及其他凭证,借记相关支出科目,贷记零余额账户用款额度。 5、代理银行清算资金

6、代理银行根据已办理支付的资金,在营业日终了前的规定时间内,填写财政授权支付申请划款凭证,向中国人民银行提出清算申请。中国人民银行审核无误后,按规定程序,在规定时间里将资金划往代理银行在中国人民银行的存款准备金账户。对于预算单位退回的资金,代理银行及时向中国人民银行提出申请退款凭证,中国,人民银行营业管理部按规定办理向国库单一账户的资金清算工作。 6、中国人民银行办理清算业务 中国人民银行国库局收到代理银行提交的财政授权支付申请划款凭证后,审核凭证基本要素是否齐全、准确、规范,以及申请划款金额是否超出财政授权支付汇总清算额度通知单的累计额度和国库单一账户库存余额。审核无误后,通知营业管理部办理资

7、金清算业务。 基本业务 财政授权支付基本业务： 1、提取现金 预算单位可以通过财政授权支付方式支用现金。支用的现金数量,按照中国人民银行现金管理暂行条例等有关规定执行。支用现金,必须在填写现金支票时填明预算科目等信息。为加强现金支用管理,防止串预算科目,实际操作中,可采取设立现金辅助账的办法,对已提取的现金进行管理。 2、转账 3、同城特约委托收款业务 预算单位需要通过零余额账户办理同城特约委托收款业务可与代理银行签订协议,授权代理银行在接到约定收款人转来的收款通知单后,即从预算单位零余额账户办理资金划转手续,并相应扣减预算单位约定科目的用款额度。实行财政国库管理制度改革后,每个独立核算的基层

8、预算单位要单独与代理银行签订委托收款协议,原则上不允许再采取多个单位通过其中一个单位银行账户办理同城特约委托收款业务,再由其他单位向该单位划转资金的做法。 4、日常资金退回处理 日常差旅等退回现金,在不超过规定的库存现金余额情况下,可暂由单位财务部门保管,待下次支付;若超过规定的库存现金余额,要按支用时的预算科目,填写财政授权支付更正(退回)通知书,注明原支付指令代码等信息,在更正栏填写退回,与需要退回的现金一起送交代理银行,由代理银行恢复预算单位相应科目用款额度。采购等的支票退回,预算单位要按照支付时填写的支付指令信息,填写财政授权支付更正(退回)通知书,连同需要退回的支票一起送交代理银行,

9、由代理银行恢复相应科目的用款额度;若是收款单位或收款银行主动退款的,预算单位根据银行通知,补填财政授权支付更正(退回)通知书,由代理银行恢复用款额度。 5、跨年度资金退回处理 跨年度退回的差旅费、医药费等经常性支出,不大于当年对应的预算科目实际支出的,视同当年退回的资金,由预算单位填写财政授权支付更正(退回)通知书,连同退回的现金或银行票据送交代理银行;收款单位或收款银行主动退款的,由预算单位及时补填财政授权支付更正(退回)通知书送交代理银行。跨年度退回资金的数额大于当年对应预算科目实际支出或当年没有对应预算科目的,通过一级预算单位函告财政部,由财政部指定资金退回的预算科目并通知代理银行。 6

10、、差错处理 如果在支付之前代理银行发现财政授权支付凭证填写错误的,由代理银行退回预算单位重新填写;如果代理银行已经支付到确定的收款人,但因技术性差错等原因,预算科目用错的,预算单位要按照支付时的预算科目填写财政授权支付更正(退回)通知书,在调整事项栏填写更正,在信息代码栏分别填写原支付票证的支付指令信息和需要调整的信息,通知代理银行调整科目。代理银行据此调减相应预算科目的财政授权支付额度,恢复误支用预算科目的财政授权支付额度,同时按规定与中国人民银行进行资金清算。 核算 财政授权支付的核算： 为了核算财政授权支付的资金，应设置零余额账户用款额度、财政补助收入等账户。 收到财政授权支付到账通知书

11、后，根据通知书所列数额： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入 购买物品、服务等支出授权额度时，根据填制的财政授权支付凭证所列数额： 借：经费支出、事业支出、材料等 贷：零余额账户用款额度 财政授权支付程序 财政授权支付程序适用于未纳入工资支出，工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。财政部门根据批准的一级预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25日前以“财政授权支付汇总清算额度通知单”、“财政授权支付额度通知单”的形式分别通知中

12、国人民银行、代理银行。 财政授权支付的范围 指暂未纳入财政直接支付范围的零星支出。具体包括： (一)差旅费支出：指单位工作人员出差发生的费用支出，国内及境外学习、考察支出除外。 (二)交通费支出：指单位车船等各类交通工具发生的费用支出，车辆维修、保险和刷卡加油除外。 (三)劳务费支出：指单位向个人支付劳务发生的费用支出。 (四)咨询费支出：指单位向个人咨询发生的费用支出。 (五)奖励性支出：指单位向部分个人奖励发生的费用支出。 (六)其他零星现金支出：指单位未包括上述支出范围的一些零星现金支出。 填写方法 财政授权支付指令填写方法： xx年 财政授权支付指令填写有所变化,支票(或其他支付结算凭

13、证)附加信息应需填写的数码由8位改为12位。即: 预算管理类型1位(基本支出为1,项目支出为2); 功能分类7位(即类款项,编码不足7位的,用0补位); 经济分类3位(即类级科目); 支出类型1位(从以下8类中选择:即1为货物政府采购支出;2为工程政府采购支出;3为服务政府采购支出;4为货物非政府采购支出;5为工程非政府采购支出;6为服务非政府采购支出;7为转移支出;8为工资支出)。 例1 交通部本级购买复印纸一批。l 财政授权支付令为:121401013024 121401013024从左至右按顺序含义:第1位的1为基本支出；第2-8位的2140101为交通部功能分类的行政运行科目编码；第9

14、-11位的302为经济分类的商品和服务支出类级科目编码；第12位的4为货物非政府采购支出。 例2 交通部某下属单位用部安排的车购税交通专项资金购买设备一批（非发改委安排的基建项目）。 财政授权支付令为:221401213101 22140121310从左至右按顺序含义:2为项目支出;2040121为部属某单位功能分类的车辆购置税支出科目编码;310为经济分类的其他资本性支出类级科目编码:1为货物政府采购支出。. 注意:预算管理类型和功能分类科目是有额度控制的。 财政部将开发填写支票软件,出纳人员可进行选择并打印,代替手工填写。 此外,财政授权支付指令中其他信息的填写,包括付款人和收款人的名称、

15、账号等,按照现行法律法规的规定填写。 注意事项 财政授权支付资金管理中需注意的问题： 1、授权支付额度在一年内可以累计使用 原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令,不可以提前预支下一个月的授权额度。 2、算单位支用财政授权支付额度, 一张支票对应一个预算科目,填写财政授权支付令时,要完整、清楚,不得涂改。 3、不能签发支付结算凭证的前提。 代理预算单位不得签发未填明支付指令信息的支付结算凭证。代理银行收到未填明支付指令信息的支付结算凭证,应当通知预算单位补填,确实无法通知预算单位而造成垫付资金的,由预算单位按规定支付利息。 1、流程上的区别 ”财政直接支付“直接上报财政局国库支付中

16、心。 “财政授权支付”需要先向财政部申请财政授权支付用款额度。 2、指令签发方的区别 ”财政直接支付“由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令。 “财政授权支付”由预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令。 3、支出内容的区别 财政直接支付的支出包括：工资支出、购买支出以及转移支付等。 财政授权支付的支出包括：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。 财政授权支付的注意事项 1.授权支付额度在一年内可以累计使用 ,原则上预算单位只能在本月份累计用款限额内开具支付令,不可以提前预支下一个月的授权额度。 2.预算单位支用财政授权支付额度 一张支票对应一个预算科目,填写财政授权

17、支付令时,要完整、清楚,不得涂改。 3.不能签发支付结算凭证的前提 代理预算单位不得签发未填明支付指令信息的支付结算凭证。 财政授权支付是财政部门按照年初核定的预算指标，先给单位下达”零余额账户用款额度“，预算单位在用款额度内办理支付，但是财政部门下达”额度“时，不是一次性把预算指标全部下达，这样就会出现预算指标数大于零余额账户用款额度数。更多 这是不是你需要的钱多，财政拨的钱少。财政拨的钱少于你本期需要用的钱？ 也不是这么说，财政拨的钱是按照资金用途、事业进度等进行下达的，如果到年末还有未下达的指标数，就出现财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，这时年终要把它转入“财政应返还额

18、度”。 这笔账的分录 贷方是 贷：财政补助收入 为什么是财政补助收入增加？ 按理这笔钱应该下达，但实际上没下达，可是新制度规定到年终要上缴财政掌握，作为财政应返还额度，所以你可以理解为 好的 谢谢了 我就觉得财政直接支付就是大笔的工程款、购买支出啊就用直接支付，一般的小笔购买或零星支出就用授权支付。更多 为什么呢？大笔的工程款、购买支出用直接支付有什么好处？小笔购买或零星支出用授权支付有什么好处？ 大笔的工程款、购买支出用直接支付可以由财政局审核一下是否报账资料齐全，还有就是财政局的这样跟我解释的。小笔购买或零星支出用授权支付比较方便，单位自己审核没有错就行了。主要是看你们申请用款额度的时候是

19、选择的直接还是授权，这个是主要原因。 谢谢，准备采纳你。帮我回答 财政的直接支付和授权支付都不允许与个人账户发生资金往来的 有两种流程可以走 第一种方式：负责发放拆迁补偿资金的单位向财政申请授权支付 然后经财政审核后以现金支取的形势发放补偿资金 第二种方式：将所有领取拆迁补偿资金个人的账户由负责发放拆迁补偿资金的单位 录入财政“一卡通”系统，然后由该单位向财政部门申请直接支付 资金通过财政直接支付到一卡通账户，再由一卡通账户发放到个人账户 分别说明财政资金的三种支付方式的流程与支付范围。 （一）财政直接支付的流程和支付范围： 1、流程：（1）一级预算单位汇总、填制财政直接支付申请书上报财政局国

20、库支付中心。 （2）财政局国库支付中心审核确认后，开具财政直接支付汇总清算额度通知单和财政直接支付凭证分别送人民银行、预算外专户的开户行和代理银行。 （3）代理银行根据财政直接支付凭证及时将资金直接支付到收款人或用款单位，然后开具财政直接支付入账通知书，送一级预算单位和基层预算单位。 （4）一级预算单位及基层预算单位根据财政直接支付入账通知书作为收到和付出款项的凭证。 （5）代理银行依据财政局国库支付中心的支付指令，将当日实际支付的资金，按一级预算单位、预算科目汇总，分资金性质填制划款申请凭证并附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外专户进行清算。 （6）人民银行和预算外专户开户行在财政直接

21、支付汇总清算额度通知单确定的数额内，根据代理银行每日按实际发生的财政性资金支付金额填制的划款申请与代理银行进行资金清算。 2.支付范围： （1）工资支出：指纳入工资发放范围的所有工资性支出。 （2）商品和服务支出： 纳入政府集中采购目录及标准的物品、服务支出（按市财政局最新公布的规定执行）。 虽未纳入政府集中采购目录但单件物品或单项服务超过1千元或批量总额超过1万元的支出。 （3）会议费支出：指单位在宾馆、酒店和招待所等地点召开会议发生的支出。 （4）国内及境外学习、考察支出：指经批准的人员到国内及境外学习考察、培训支出。 （5）拨款支出（含转移支付支出）：指单位与单位之间的拨出款项和转移支付

22、支出。 （6）财政部门确定的应该直接支付的其他项目。 （二）财政授权支付的流程和范围： 1.流程： （1）申请和下达用款额度 预算单位按照规定时间和程序编报分月用款计划,申请财政授权支付用款额度。财政部门批准后,分别向中国人民银行和代理银行总行签发财政授权支付汇总清算额度通知单和财政授权支付额度通知书。前者用以通知中国人民银行据以办理汇总清算业务;后者通知代理银行总行逐级下达财政授权支付额度。代理银行总行要在1个工作日内将额度通知有关分支机构,各分支机构在1个工作日内通知预算单位。预算单位收到代理银行分支机构转来的财政授权支付额度到账通知书,即可办理财政授权支付业务。 （2）预算单位办理支付业

23、务 预算单位凭据财政授权支付额度到账通知书确定的额度,自行签发财政授权支付指令,通知代理银行办理资金支付业务。xx年财政授权支付指令的载体,是新版银行票据和结算凭证。财政授权支付指令的内容,主要是包括预算管理类型、预算科目和支出类型信息的8位连续代码。xx年财政授权支付指令内容将有所调整。 （3）代理银行办理支付 代理银行收到预算单位提交的支付指令后,审核支付指令的金额是否在财政部下达的相应预算科目财政授权支付用款额度范围内,以及支付指令信息是否齐全完整。审核无误后,按照有关规定办理现金支付或转账、信汇、电汇等资金支付和汇划业务。 （4）预算单位账务处理 预算单位账务处理包括两方面内容,一是收

24、到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书后,借记零余额账户用款额度,贷记财政补助收入(或拨入经费)-财政授权支付;二是通知代理银行付款后,根据代理银行加盖转讫章的进账单(第三联)及其他凭证,借记相关支出科目,贷记零余额账户用款额度。 （5）代理银行清算资金 代理银行根据已办理支付的资金,在营业日终了前的规定时间内,填写财政授权支付申请划款凭证,向中国人民银行提出清算申请。中国人民银行审核无误后,按规定程序,在规定时间里将资金划往代理银行在中国人民银行的存款准备金账户。对于预算单位退回的资金,代理银行及时向中国人民银行提出申请退款凭证,中国,人民银行营业管理部按规定办理向国库单一账户的资金清算

25、工作。 （6）中国人民银行办理清算业务 中国人民银行国库局收到代理银行提交的财政授权支付申请划款凭证后,审核凭证基本要素是否齐全、准确、规范,以及申请划款金额是否超出财政授权支付汇总清算额度通知单的累计额度和国库单一账户库存余额。审核无误后,通知营业管理部办理资金清算业务。 2.支付范围： 财政授权支付可以办理提现、转账、汇兑、同城特约委托收款、资金退回、科目更正;也可以向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、提租补贴以及经财政部批准的特殊款项等。 （三）财政实拨资金的流程和支付范围： 由财政机关签发拨款凭证，通过金库办理库款支拨手续，将预算资金直接转入用款的主管部门在银行开立的“经费存款”户，然后，由主管部门开出银行结算凭证，通过开户行，从其经营存款中，将预算资金转拨到所属用款单位的“经费存款”户。一般每月一次或分次拨付，这种方式又叫实拨资金。它的优点是它不增加银行的工作量，财政上管理也比较灵活特别是对一些财政库存少和所属单位比较近的地区较适用。 模板,内容仅供参考