南开大学20秋学期1709《审计学》在线作业答案.docx

1、南开大学20秋学期1709审计学在线作业答案 南开大学20秋学期审计学在线作业特别提醒：本试卷为南开课程辅导资料，请确认是否是您需要的资料在下载！一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)1.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A2.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证

2、据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。A.应收账款B.账户记录中C.应付账款D.账户记录外提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B3.关于控制环境的说法不正确的是（）。A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当

3、控制D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D4.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。A.重要性的确定离不开具体环境B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的D.对重要性的评估需要运用职业判断提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C5.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票C.企业在销

4、售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C6.从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（?）A.50B.30C.20D.10提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D7.选择应付账款函证对象，应选择（）。A.所有发生过业务往来的客户B.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户C.发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户D.期末余额不为零的所有客户提示：本试题难度中等，请复习南开课

5、程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B8.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且 不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B9.审计最本质的特征是（）。A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：

6、B10.每个审计项目都必须执行的审计程序是（）。A.控制测试B.实质性测试C.控制测试和实质性测试D.函证提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B11.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）A.计价和分摊B.分类C.存在D.完整性提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C12.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。A.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料C.确定被审计单位对存货的所有权D.查明存货内部控制制度是否健全有效提示：本试题难度中等，

7、请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B13.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。A.就审计差异与被审计单位沟通B.编制未更正错报汇总表C.编制重分类调整分录汇总表D.编制账项调整分录汇总表提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B14.下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）A.审计费用B.计提的固定资产减值准备C.绿化费D.计提的存货跌价准备提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B15.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的

8、经营关系的是（）A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A16.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A.职工超时津贴B.顾客信用赊销C.注销应收账款D.现金支出提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C17.在以下与重要性相关的各种说法中，你不

9、认为正确的是（ ）。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D18.如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报A.完整性B.准确性C.存在D.计价和分摊提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A19.标准的审计报告是指（）A.无保留审计报告

10、不附加说明段、强调事项段或任何修饰语B.无保留审计报告可附加强调事项段C.无保留审计报告可附加修饰语D.无保留审计报告即是标准的审计报告提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A20.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（）认定。A.存在、计价和分摊B.分类和可理解性、完整性C.权利和义务、分类和可理解性D.计价和分摊、权利与义务提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：C21.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（

11、）。A.所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统B.所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统C.企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应D.信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A22.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步设计策略D.审计意见类型提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：A23.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。A.经济监督B.经济评价经C.济预测D

12、.经济鉴证提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：D24.在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关B.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B25.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）A.6个月B.12个月

13、C.24个月D.36个月提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：B二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)26.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关D.应当将所了解的控制与特定认定相联系提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD27.注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ）。A.分析程序B.风险评估程序C.重新计算D.重新执行提示：本试题难度

14、中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD28.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。A.G公司拒绝提供现金流量表B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书C.G公司拒绝提供利润表D.20的存货未能监盘，占资产总额的5提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：BC29.下列说法正确的有( )。A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C.样本量越大，抽样风险越大D.可容忍误差越小，需获取的样本量越大提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相

15、应作答【参考答案】：ABD30.审计的基本职能主要有( )。A.经济监督B.经济司法C.经济建议D.经济评价E.经济鉴证提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ADE31.注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。A.建议公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整B.在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整C.建议公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整D.在账

16、项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：AB32.以下属于资产负债表日后调整事项的有（)A.资产负债表日后进一步确定了资产负债表日前销售资产的收入B.资产负债表日后资本公积转增资本C.资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：AD33.注册会计师应当在下列环节开展初步业务活动（）。A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B.了解被审计单位及其环境评估重大错报风险C.评价遵守职业道德规范的情况D.及时

17、签订或修改审计业务约定书提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ABC34.内部控制的局限性有（）。A.内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B.内部控制一般仅针对常规业务活动设计C.内部控制人员都有较强的独立性，不会相互勾结而失效D.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ABD35.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。A.控制设计合理B.控制设计不合理或缺乏必要的控制C.控制设计虽然不合理，但执行有效D.控制设计合理且执行无效提示：

18、本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：CD36.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。A.通常采用详细审计的方式B.通常采用抽样审计的方式C.审计的重点是防止低估D.检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD37.注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（）A.测试的具体项目或事项的识别特征B.审计工作的监控人员及监控的日期和范围C.审计工作的执行人员及完成审计工作的日期D.审计工作的复核人员及复核的日期和范围提示：

19、本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD38.在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。A.如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任B.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任C.如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任D.如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审

20、计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：AB39.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事B.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：AD40.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主

21、要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表( )审计报告。A.无法表示意见B.带有强调事项段的无保留意见C.保留意见D.否定意见提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：BCD41.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不符事项和重分类误差汇总至（）。A.调整分录汇总表B.重分类分录汇总表C.未调整不符事项汇总表D.综合分析汇总表提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ABC42.以下文件属于

22、审计工作底稿的有（）A.业务约定书B.财务报表草稿C.总体审计策略D.管理建议书提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD43.审计关系人主要包括( )。A.审计主体B.审计法规C.审计客体D.审计委托者E.审计载体提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ACD44.审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。A.注册会计师审计准则B.政府审计准则C.内部审计准则D.外部审计准则提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：ABC45.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受

23、的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。A.无保留意见B.保留意见C.无保留意见加说明段D.无法表示意见提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：BD三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)46.当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：正确47.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：正确48.变量抽样用于内部控制的符合性测试。提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：错误49.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：正确50.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。提示：本试题难度中等，请复习南开课程相关知识，完成相应作答【参考答案】：正确